Informe Gestión

41. San Juan de Pasto, Marzo 23 de 2019
SEÑORES (AS) ASOCIADOS (AS)
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE CENTRALES ELECTRICAS DE NARIÑO LTDA.
ÐEQQREGP"NVFCÑ
Ciudad
Respetados (as) Asociados (as)
1.
Mi trabajo se realizó con sujeción a las disposiciones consagradas en la Constitución Nacional, en
los anexos 2, 2,1, 4, 4,1 y 4,2 del Decreto Único Reglamentario (DUR) 2420 de 2015 y sus
decretos modificatorios, que contienen las Normas Internacionales de Auditoría, que cubren los
aspectos relacionados con los principios generales y las responsabilidades del auditor, en el
Código de Comercio, en la Ley 43/90, en las Circulares Básica Contable Financiera y Básica
Jurídica y en el Estatuto de COOPCEN LTDA.
Los estados financieros examinados corresponden al período enero 1 a diciembre 31 de 2018, que
comprenden: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integral, Estado de Cambios
en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y las Revelaciones que incluyen un resumen de las
políticas contables más significativas y otra información explicativa, preparados con base en las
normas legales, los cuales son congruentes en todo aspecto significativo con las Normas
Internaciones de Información Financiera, la NIIF para PYMES.
Cabe anotar que me declaro en independencia de COOPCEN LTDA., de conformidad con los
requerimientos de ética aplicables en Colombia, a mi auditoría de los estados financieros, y he
cumplido las demás responsabilidades según dichos requerimientos.
2.
He examinado los Estados Financieros Individuales de COOPCEN LTDA., preparados por el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de los años 2018 y 2017 que
comprenden: el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integral, de Cambios en el
Patrimonio, el Estado de Flujos de Efectivo y las revelaciones que incluyen un resumen de las
políticas contables más significativas adoptadas por el Consejo de Administración y otra
información explicativa, los que han sido preparadas bajo estándares internacionales.
3. Responsabilidad de la Administración2. Opinión
2. Responsabilidad de la Administración1. Alcance y Marco Legal
INFORME Y DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL SOBRE ESTADOS FINANCIEROS
CERTIFICADOS

42. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en mí auditoría.
Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones de revisoría. Una auditoria
incluye el examen sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras en los estados
financieros. Una auditoria también incluye la evaluación de las normas y principios contables
utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión.
Estos Estados Financieros certificados son concordantes con el informe de gestión que tuve a mi
disposición, preparado como lo establece la Ley 222 de 1.995, y que incluyó la expresión por parte
de la gerencia de la validez del software y del cumplimiento de las normas sobre propiedad
intelectual y derechos de autor que establece la Ley 603 del año 2.000. Mi examen no incluye la
revisión de información distinta a la contenida en los registros contables de COOPCEN LTDA.
Opinión limpia sin salvedades
En mi opinión, los Estados Financieros tomados de los registros de contabilidad y adjuntos a éste
informe, presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, la Situación Financiera de
COOPCEN LTDA., al 31 de diciembre de 2.018 y 2.017, los Resultados de sus Operaciones, los
Cambios en el Patrimonio, y los Flujos de Efectivo, de conformidad con las Normas Internaciones
de Información Financiera, expuestas en el DUR 2420 de 2015 y sus decretos modificatorios.
Los estados financieros certificados que se adjuntan son responsabilidad de la administración, la
cual supervisó su adecuada elaboración de acuerdo con los lineamientos incluidos en el Decreto
2420 de 2015 y sus modificatorios, así como las directrices de las orientaciones profesionales y
técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, junto con el manual de políticas contables
adoptadas por COOPCEN LTDA., de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera, la NIIF para PYMES.
Dicha responsabilidad administrativa incluye diseñar, implementar y mantener el control interno
relevante en la preparación y la presentación de los estados financieros para que estén libres de
errores de importancia relativa; seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y registrar
estimaciones contables que sean razonables.
Adicionalmente, en la preparación de la información financiera, la administración es responsable de
la valoración de la capacidad que tiene la entidad para continuar como empresa en
funcionamiento, revelando según corresponda, teniendo en cuenta la hipótesis de negocio en
marcha. A su vez, los responsables de gobierno de la entidad deben supervisar el proceso de
información financiera de ésta.
1. bilidad de la Administración
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos,
realizando una auditoría de conformidad con las Normas de Aseguramiento de la Información.
Dichas normas exigen el cumplimiento de los requerimientos de ética, así como la planificación y la
ejecución de pruebas selectivas de los documentos y los registros de contabilidad, con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores
3. Responsabilidad de la Administración y de los responsables del gobierno
4. Responsabilidad del Revisor Fiscal

43. 4.56
6.51
3.66
6.21
4.31
0
1
2
3
4
5
6
7
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500 %
Millones
materiales. Los procedimientos analíticos de revisión dependen de mi juicio profesional, incluida la
valoración de los riesgos de importancia relativa en los estados financieros, debido a fraude o
error. Al efectuar dichas valoraciones de riesgo debo tener en cuenta el control interno relevante
para la preparación y la presentación de los estados financieros, más no expresar una opinión
sobre la eficacia de éste.
También hace parte de mi responsabilidad obtener suficiente y adecuada evidencia de auditoría en
relación con la información financiera de la entidad, y evaluar la adecuación de las políticas
contables aplicadas, así como la razonabilidad de las estimaciones contables y la información
revelada por la entidad. Adicionalmente, debo comunicar a los responsables del gobierno de la
entidad, el alcance, el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la
misma, y proporcionar una declaración de que he cumplido con todos los requerimientos de ética
aplicables en relación con la independencia.
La Revisoría Fiscal durante el año 2018, ha informado de manera oportuna y permanente a la
administración de los aspectos relativos al control interno mediante la emisión de comunicaciones,
producto del ejercicio de las funciones asignadas por la ley.
1. bilidad de la Administración
El análisis financiero comprende la compilación de información, interpretación, comparación y
estudio de los estados financieros, para evaluar su desempeño financiero y operacional. Como una
de las principales funciones de la Revisoría Fiscal es auditar, examinar y dictaminar los Estados
Financieros, se ha seleccionado los rubros con mayor participación y relevancia así:
EVOLUCION DEL PATIMONIO (Millones de pesos)
5. Principales Resultados Financieros

44. 4.70
8.72
2.73
18.88
13.51
0
5
10
15
20
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000
4,500 %Millones
1.43
8.70
17.33
19.93
13.32
0
5
10
15
20
25
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000 %
Millones
-
Como se observa, el incremento del Patrimonio de COOPCEN con respecto al año 2017
corresponde a un 4,31%, representado en $ 135 millones de pesos. Este crecimiento logró
superar la inflación del año 2018 que se situó en un 3,18%.
EVOLUCION DE LOS ACTIVOS (Millones de pesos)
Con activos por $4.167 millones de pesos para el año 2018, se evidencia un incremento del
13,51% en relación al año 2017. Es importante significar que dicho aumento está influenciado por
dinero del sector financiero, toda vez que a Diciembre 31 de 2018 existen obligaciones financieras
por valor de $ 652 millones de pesos.
EVOLUCION DE LA CARTERA DE CREDITO (Millones de pesos)

45. -5.55
15.80
21.21
7.67
30.74
-10
-5
0
5
10
15
20
25
30
35
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000 %
Millones
-
Se observa que en el año 2018 la cartera de crédito se incrementa en un 13.32% con un
incremento nominal de $ 424 millones con relación al año anterior.
EVOLUCION DE LAS COLOCACIONES (Millones de pesos)
Se destaca que en el año 2018 las colocaciones se incrementan en un 30.74%, que nominalmente
corresponde a $ 643 millones de pesos.
Cuadro resumen colocaciones
Mientras que en el año 2017 se reestructuran créditos por valor de $374 millones de pesos, en el
2018, se realizan reestructuraciones por valor de $ 208 millones de pesos. Se evidencia una
disminución del 44%, o sea $ 166 millones menos, esto significa mejor manejo y comportamiento
de la cartera de crédito.
Cuando se convierten las reestructuraciones en una práctica generalizada se puede materializar el
riesgo en la recuperación de la cartera y un manejo inadecuado de las finanzas personales del
asociado.
RESUMEN
COLOCACIONES
2016 2017 2018
AUMENTO
DISMINUCION
%
Colocaciones Créditos 1.943.498.422 2.092.724.723 2.735.140.059 642.415.336 31
Reestructuración Créditos 121.258.181 374.574.750 208.225.837 - 166.348.913 - 44
TOTAL 2.064.756.603 2.467.299.473 2.943.365.896 476.066.423 19

46. 7.54
8.53
4.37
6.23
4.28
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000 %
Millones
-5.35
7.08
10.44
15.53
19.64
-10
-5
0
5
10
15
20
25
-
100
200
300
400
500
600
700
800
%
Millones
EVOLUCION DE LOS APORTES SOCIALES (Millones de pesos)
Por mandato legal los aportes son variables, en esa medida los asociados constantemente
contribuyen al fortalecimiento del patrimonio de la cooperativa. El incremento de los aportes con
respecto al año anterior fue del 4.28%.
EVOLUCION DE LOS INGRESOS (Millones de pesos)
En el año 2018 los ingresos se incrementan en un 19.64%.

47. -41.8
-52.1
62.5
119.6
38.4
-80.0
-60.0
-40.0
-20.0
-
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
120.0
140.0
-
10
20
30
40
50
60
70
80
90
--
EVOLUCION DE LOS EXCEDENTES (Millones de pesos)
Los excedentes pasan de $57 a $79 millones de pesos.
1.
Es pertinente mencionar que la Ley 1314 de 2009 introdujo las nuevas normas y principios de
contabilidad que deben ser aplicados en Colombia. Esta norma fue reglamentada por el DUR 2420
de 2015 y sus respectivos decretos modificatorios. Al respecto, a partir de 2015, como fue exigido,
los estados financieros de COOPCEN LTDA., han sido expresados bajo estas normas.
En concordancia con lo mencionado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del DUR 2420 de 2015,
adicionado por el artículo 10 del Decreto 2496 de 2015, todos los lineamientos que no estén en el
alcance de los Estándares Internacionales podrán consultarse en el Decreto 2649 de 1993, el cual
se encuentra parcialmente vigente para algunos aspectos, entre estos, la teneduría de libros,
comprobantes y soportes contables.
Hablando específicamente de las entidades de la economía solidaria que hacen parte del grupo II,
aplican el marco técnico normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2.1 y sus modificatorios del
Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la
Sección 11 y el de los aportes sociales previsto en el artículo 1.1.4.6.1 del citado decreto.
En aras de garantizar que la información financiera que remiten las entidades vigiladas sea
suficiente y apropiada para el ejercicio de las funciones de supervisión y el cumplimiento de los
requerimientos prudenciales, la Superintendencia de la Economía Solidaria, con fundamento en las
facultades consagradas en los numerales 3 y 22 del artículo 36 de la Ley 454 de 1998, expidió las
Resoluciones 2015110009615 del 13 de noviembre de 2015 y 2015110011305 del 15 de diciembre
de 2015 mediante las cuales creó el CATÁLOGO ÚNICO DE INFORMACIÓN FINANCIERA CON
FINES DE SUPERVISIÓN, para las organizaciones solidarias vigiladas, que sustituye el formato 1
del Formulario Oficial de Rendición de Cuentas. COOCEN LTDA., ha cumplido con los reportes de
la información a la Superintendencia de la Economía Solidaria.
6. Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

48. Considero que el trabajo realizado es adecuado, está debidamente documentado y no tengo
evidencia de errores o fraudes en los ajustes y reclasificaciones efectuados para preparar los
estados financieros bajo normas internacionales o de que estos no representen fielmente la
realidad económica y financiera de la entidad en todos los aspectos materiales.
1.
Se modifica la aplicación del 20% del excedente.- Por el año gravable 2018 las cooperativas
tributarán a la tarifa del 15%, debiendo además destinar el 5% del excedente, a financiar cupos y
programas en instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de
Educación Nacional.
Del año gravable 2019 en adelante, las cooperativas deberán tributar el 20% en forma directa,
tributación que se destinará a las instituciones de educación superior públicas
Actualización del Registro WEB.- El artículo 364-5 del Estatuto Tributario establece que todas
las Entidades sin Ánimo de Lucro Î ESAL que pretendan ser calificadas o permanecer en el
Régimen Tributario Especial deberán registrarse en el aplicativo web que para ello señale la DIAN,
para que el proceso sea público.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales puso a disposición el Sistema Informático
Electrónico del Régimen Tributario Especial Î SIE-RTE, para que las Entidades sin Ánimo de Lucro
establecidas en los artículos 19 y 19-4 del Estatuto Tributario puedan realizar los trámites de
Calificación, Readmisión, Permanencia y Actualización y efectuar el Registro WEB.
De conformidad con el parágrafo 4 del artículo 364-5 del Estatuto Tributario, la información
presentada en la actualización del registro web deberá ser publicada en la página web de la
entidad. El plazo para realizar el trámite vence el 29 de marzo de 2019.
Ley 1943 de 2018 ÐArtículo 114-1. Exoneración de aportes. Estarán exoneradas del pago de
nqu"crqtvgu"rctchkuecnguÈ
Parágrafo 2°. Las entidades que deben realizar el proceso de calificación de que trata el inciso
segundo del artículo 19 del Estatuto Tributario, para ser admitidas como contribuyentes del
régimen tributario especial, estarán obligadas a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones
de que tratan los artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la Ley 1122 de
2007, el artículo 7° de la Ley 21 de 1982, los artículos 2° y 3° de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1°
de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las normas
crnkecdngu0Ñ
El artículo 141 del proyecto de ley 311/19C con el cual se piensa aprobar el Plan Nacional de
Desarrollo 2018 a 2022 propone modificar el parágrafo 2 del artículo 114-1 del ET, el cual había
sido modificado con el artículo 118 de la Ley 1943 de 2018, concediendo exoneración de aportes
parafiscales a cooperativas.
Artículo 114-1. Exoneración de aportes. Estarán exoneradas del pago de los aportes
rctchkuecnguÈ
ÐParágrafo 2. Las entidades del Régimen Tributario Especial, las del artículo 19-2, 19- 5 y 23 del
Estatuto Tributario estarán obligadas a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que
tratan los artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el
7. Implicaciones Legales
gg

49. artículo 7 de la Ley 21 de 1982, los artículos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1 de la Ley 89
de 1988 y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en lau"pqtocu"crnkecdngu0Ñ
‚ La contabilidad de la Cooperativa COOPCEN LTDA., ha sido llevada conforme a las
normas vigentes y a la técnica contable
‚ Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan al
estatuto y a las decisiones de la Asamblea
‚ La correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas se llevan
debidamente.
‚ En cumplimiento de lo dispuesto en el Art. 11 del decreto 1406 de 1999, confirmo que
COOPCEN LTDA. ha cumplido con efectuar correcta y oportunamente los aportes al
Sistema de Seguridad Social que le competían en el año 2018.
‚ De igual manera se deja constancia de la libre circulación de las facturas con endoso
emitidas por los vendedores o proveedores. COOPCEN LTDA., no ha obstaculizado de
ninguna forma las operaciones de fáctoring que los proveedores y acreedores de la entidad
han pretendido hacer con sus respectivas facturas de venta
‚ Mi examen no incluyó la revisión de información distinta a la contenida en los registros
contables.
‚ En cumplimiento con las normas expedidas por la Superintendencia de Economía
Solidaria, aplicó lo dispuesto en la Circular No 004 de 2008 y la circular externa No. 003
de febrero de 2013, en cuanto a la clasificación, calificación de los rubros de la cartera de
créditos y la constitución de la provisión (deterioro) general e individual.
‚ De acuerdo a la Circular Externa Básica Jurídica y la Circular Externa 14 de diciembre de
2018, expedidas por la Supersolidaria, COOPCEN LTDA., ha llevado a cabo el proceso
de implementación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y la
Financiación del Terrorismo ÎSARLAF-
Cordialmente,
ADRIANA YELA PEREZ
Revisora Fiscal COOPCEN LTDA.
T.P. 35315
8. Cumplimiento de Otras disposiciones