Este documento describe los comités de auditoría internos. Explica que los comités de auditoría comenzaron a aparecer en Estados Unidos en la década de 1970 y en México en la década de 1980, y que actualmente son recomendables en más empresas. El objetivo principal de un comité de auditoría es coordinar los esfuerzos de auditoría de una organización y asegurar que la organización tenga sólidos procesos de control interno, administración de riesgos y cumplimiento. El comité juega un papel clave como mediador entre la
Comité de Auditoría: estructura, objetivos y funciones
1. UNIDAD TRES. COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA
2. Identificar los conceptos que
dan base al entendimiento de lo
que es un comité de auditoría.
OBJETIVOS RESUMEN DEL CAPÍTULO
I . Conocer los antecedentes y la
evolución de los comités de auditoría.
A partir de las primeras manifestaciones que dieron
origen a los comités de auditoría. La narrativa
cronológica conducirá al lector por las diversas etapas
de su evolución hasta la fecha.
Definición. Objetivos. Importancia.
Beneficios.
3. Explicar cómo se estructura un
comité de auditoría a través de
quienes participan en él.
Participación de la dirección general y del consejo de
administración. Participación de directores de áreas operativas.
Participación del auditor externo. Participación del director de
auditoría interna como coordinador del comité de auditoría.
Participación de especialistas en el comité de auditoría.
4. Describir cómo opera un comité
de auditoría.
Funciones específicas del comité de auditoría. Actividades.
Relación con la función de auditoría interna. Servicios que la
función de auditoría interna puede proporcionar al comité de
auditoría.
2. UNIDAD TRES. COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA
Los comités de auditoría comenzaron a aparecer en Estados Unidos de América durante
los primeros años de la década de 1970.
En México comenzaron a instaurarse comités de auditoría a finales de la década de
1980, primordialmente en grandes organizaciones, en especial en grupos corporativos.
Actualmente, ante la compleja situación financiera que gobierna los mercados, es
recomendable, cada vez con mayor frecuencia, la implantación de un Comité de
Auditoría interna en las empresas.
Es un elemento, que puede constituir una pieza fundamental en la entidad, ya que,
como organismo independiente que supervisa las tareas realizadas por los
auditores, su presencia y actividad garantizan
que la empresa disponga de unos procesos
sólidos y eficaces en relación al control interno,
la gestión de riesgos, y al cumplimiento con las
normativas vigentes y las declaraciones contables.
3. UNIDAD TRES. COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA
DEFINICION
El comité de auditoría es una unidad staff creada por el consejo de administración para asegurar
el pleno respeto a la función de auditoría interna y a los servicios de auditoría externa por parte
de todos los miembros de la organización, para asegurar los objetivos del control interno, el
aseguramiento del adecuado proceso de administración de riesgos y para vigiar el cumplimiento
de la misión y objetivos de la propia organización. Es una unidad independiente de consulta,
asesoría y apoyo a la administración.
4. UNIDAD TRES. COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA
OBJETIVOS
Coordinar los esfuerzos de auditoria de una organización, bajo un esquema de directriz
centralizada, que dicta políticas y Lineamientos tendentes al apoyo y cumplimiento de los
objetivos de auditoría interna y externa.
El comité de auditoría, u otra unidad equivalente independiente de vigilancia establecido por el
consejo de administración — sin olvidar que la principal unidad de vigilancia es la función de
auditoría interna— , tiene como objetivo adicional el asegurar que la organización cuente con
sólidos y efectivos procesos relacionados con control interno, administración de riesgos.
cumplimientos, ética y aspectos financieros.
5. UNIDAD TRES. COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA
OBJETIVOS
El propósito del comité de auditoría es asistir al consejo vigilando lo que se menciona a
continuación:
► la confiabilidad en los estados financieros de la entidad.
► La eficiencia de los sistemas de control interno y de administración de riesgos
► El cumplimiento del código de conducta de la entidad y los requerimientos legales
y regúlatorios a que está obligada.
► La independencia y calidad en el desempeño de los auditores externos y de las
actividades de auditoría interna.
7. Comité de auditoría
El comité de auditoría juega un rol clave como
mediador entre la:
•Gerencia
•El Director y
•Los auditores internos y externos
Enriqueciendo con ello al Gobierno Corporativo
8. La definición del rol del Comité de Auditoría depende de las circunstancias
específicas de cada compañía, sin embargo se debe tomar en consideración:
• la dimensión,
• la complejidad y
• la naturaleza de los negocios.
9. Requerimientos de un Comité de Auditoría
• Definir sus funciones en forma clara y bien documentadas
• Se debe de conformar por individuos calificados
• Asegurar la independencia y objetividad de sus miembros
• Precisar el número y periodo de trabajo de sus miembros
• Programar sesiones de trabajo
• Disponer de suficientes recursos
• Fomentar el desarrollo y entrenamiento de sus miembros
10. • Para asegurar que el proceso se desenvuelve sin tropiezos, el plan de
auditoría diseñado con la gerencia debe tomar en consideración los
intereses del Comité, quien debe revisarlo y aprobarlo antes del inicio del
trabajo.
11. • El Comité debe evaluar anualmente la calidad y efectividad del trabajo de
auditoría e informar al Director las observaciones de la misma.
12. Si bien es cierto que contar con un Comité de Auditoría implica que la gerencia deba
dedicar parte de su importante tiempo a atender sus necesidades, su
funcionamiento adecuado en el largo plazo brinda a la gerencia y al director:
• Mayor seguridad,
• Transparencia y responsabilidad en términos de calidad de la información
financiera generada,
• Lo que implica una importante contribución a una buena dirección y gobierno
corporativo.
13. Fundamentación en el Código de Mejores Prácticas Corporativas
• 3. Función de Auditoría:
El Comité recomienda que exista un
mecanismo que apoye al Consejo
en la verificación del cumplimiento
de la función de auditoría,
asegurándose que las auditorías
interna y externa se realicen con la
mayor objetividad posible y que la
información financiera sea útil,
oportuna y confiable; es decir, que
la información llegue al Consejo de
Administración, a los accionistas y
al público en general sea
transparente, suficiente y refleje
adecuadamente la posición
financiera de la sociedad.