Trabajo tres_23 de abrilkckckckkckkccckc

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
1. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA
Facultad de Estudios a Distancia
Escuela de Ciencias Administrativas y
Económicas
Tecnología en Gestión Comercial y Financiera
Asignatura: AUDITORÍA FINANCIERA
Semestre VI
Unidad 3: Auditoría administrativa
Actividad # 3 Peso de la Actividad 30 %
2. COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA
Al final de esta asignatura/modulo el estudiante estará en capacidad de:
• Competencia Cognitiva: El estudiante se apropia de los conocimientos que comprende la
asignatura mediante las técnicas de aprendizaje autónomo, incorporando estrategias que le
permitan interrelacionarlos y aplicarlos en situaciones reales del entorno.
• Competencia Comunicativa: se asocia con el contexto disciplinar y socio cultural
realizando el proceso de interpretar contenidos, argumentar problemas y proponer
soluciones.
• Competencia Valorativa: se desarrolla el saber ser mediante la interacción en equipos de
trabajo y a través del el dialogo de razones se reconoce el valor de los argumentos del otro.
• Competencia Socio-Afectiva: Se establecen vínculos inspiradores de confianza entre
compañeros que permite generar conductas, motivaciones y generación de ideas para que
los estudiantes puedan vivir en comunidad.
3. RECOMENDACIONES
▪ La entrega de la actividad debe cumplir con los parámetros para la entrega de trabajos escritos.
✓ Portadas (Portada y Contraportada)
✓ Tabla de contenido
✓ Introducción
✓ Desarrollo de la actividad (Citas bibliográficas)
✓ Conclusiones
✓ Bibliografía
▪ Lo anterior, respetando márgenes, tipo de letra, interlineado, alineación de textos, citas y
referencias según normas APA séptima edición. No se aceptan copias textuales, lo anterior
es considerado plagio y tendrá una afectación negativa en la calificación.
▪ Este producto debe ser elaborado en forma individual y deberá enviarse el archivo en el
espacio disponible en plataforma y en la fecha establecida, para ser revisada, retroalimentada
y calificada.

4. ACTIVIDAD A DESARROLLAR
En forma individual: Después de haber leído el material y recursos de la Unidad 3, analice y
redacte según corresponda.
1. Lea cada uno de los siguientes casos, luego especifique a que tipo de riesgo corresponde
(inherentes, de control, de detección) y justifique su respuesta, explicando porque se puede
presentar dicho riesgo.
✓ Un empleado responsable del proceso de producción de la empresa renuncia de
manera repentina, y no hay un plan de sucesión establecido.
✓ La empresa depende en gran medida de un proveedor único para un componente
esencial de su producto.
✓ Se identifican brechas de habilidades significativas en el equipo de auditoría
interna.
✓ La empresa no cuenta con un plan de gestión de crisis ante eventos imprevistos,
como desastres naturales o ciberataques.
✓ Se detecta un aumento en las devoluciones de productos por defectos de
fabricación.
✓ La empresa no realiza evaluaciones periódicas de riesgos cibernéticos a pesar de
la creciente amenaza de ataques cibernético.
✓ Un cambio repentino en la regulación gubernamental afecta directamente a la
industria en la que opera la empresa.
✓ Se descubre que un alto ejecutivo ha estado involucrado en prácticas contables
cuestionables para mejorar los resultados financieros de la empresa.
✓ La empresa experimenta una alta rotación de empleados en departamentos clave,
como ventas y atención al cliente.
✓ La empresa no realiza auditorías internas de manera regular y sistemática.

2. Lea y analice el siguiente caso simulado:
XYZ Retail es una cadena de tiendas de electrónicos y electrodomésticos que opera en
múltiples ubicaciones. La empresa ha experimentado un aumento significativo en las ventas
en el último año y está planeando una expansión a nuevas ubicaciones.
A partir de esta información el estudiante debe simular la aplicación de cada una de las
etapas de auditoría, teniendo presente los siguientes objetivos en cada una de estas:
1. Planificación
Objetivo: Evaluar la integridad de los estados financieros y la eficacia de los controles
internos en XYZ Retail.
2. Obtención de evidencia
Objetivo: Obtener evidencia suficiente y competente para respaldar las afirmaciones
en los estados financieros.
3. Evaluación de Controles Internos
Objetivo: Evaluar la efectividad de los controles internos en XYZ Retail..
4. Pruebas Sustantivas
Objetivo: Realizar pruebas sustantivas para obtener evidencia directa sobre la
precisión de las cuentas.
5. Conclusiones y recomendaciones - informe
Objetivo: Resumir hallazgos y proporcionar recomendaciones para mejorar los
procesos y controles
Durante la simulación, el estudiante debe aplicar las actividades específicas para cada etapa
del proceso de auditoría. Puede utilizar herramientas de auditoría, como cuestionarios, listas
de verificación, y documentar sus hallazgos. Después de cada etapa, debe reflexionar sobre
los resultados obtenidos y ajustar su enfoque según sea necesario.
Nota. La finalidad no es que detallen de manera completa cada etapa, sino que destaquen
y describan las actividades específicas que aplicarían y cómo las implementarían en cada
fase del proceso en su rol como auditor.

3. Lea y analice el proceso de facturación del Hospital Santa Margarita, en el siguiente link
https://santamargarita.gov.co/intranet/pdf/estadosfinancieros/procesos%20financiera/PRO
CEDIMIENTO%20DE%20FACTURACION.pdf o como documento anexo a esta actividad.
Luego, realice el proceso de planeación de auditoría para el procedimiento de facturación
del Hospital Santa Margarita, identificando riesgos, estableciendo objetivos de auditoría y
diseñando procedimientos de auditoría específicos para cada área crítica del proceso,
teniendo presente lo siguiente:
a) Revisión del Procedimiento de Facturación: Analice detalladamente el
"Procedimiento de Facturación" del Hospital Santa Margarita proporcionado.
Identifique las etapas clave del proceso de facturación y los controles internos
implementados.
b) Identificación de Riesgos: Enumere posibles riesgos asociados al proceso de
facturación. Clasifique los riesgos en categorías como financieros, operativos y de
cumplimiento.
c) Establecimiento de Objetivos de Auditoría: Con base en la revisión del procedimiento
y la identificación de riesgos, establezca objetivos de auditoría claros y específicos.
Considere aspectos como la precisión de la facturación, la eficacia de los controles
internos y el cumplimiento normativo.
d) Diseño de Procedimientos de Auditoría: Desarrolle procedimientos de auditoría
detallados para cada objetivo identificado. Especifique las pruebas sustantivas y de
cumplimiento que realizarán en cada etapa del proceso de facturación. Asegúrense
de que los procedimientos sean adecuados para abordar los riesgos identificados.
e) Cronograma y Recursos: Establezcan un cronograma para la ejecución de la
auditoría, asignando tiempo específico a cada fase del proceso. Identifique los
recursos necesarios, como personal, herramientas de auditoría y acceso a
documentos relevantes.
f) Comunicación y Coordinación: Consideren cómo comunicarán y coordinarán con el
personal del Hospital Santa Margarita durante la auditoría. Identifique a las personas
clave con las que necesitarán interactuar para obtener la información necesaria.

4. Lea y analice el caso de ISAGEN publicado por El Espectador:
ISAGEN ha generado más de 1.500 empleos a julio de 2023
Información institucional | A través de la contratación para labores de mantenimiento en las
zonas de influencia directa de los proyectos, ISAGEN continúa creando empleo local y digno
que contribuye a mantener los equipos e infraestructura en óptimas condiciones de
operación. En particular se destaca que 898 son de mano de obra local.
El sector de las energías renovables sigue consolidándose como uno de los rubros de la
economía que más apalanca la creación de empleos, en particular aquellos relacionados
con las hidroeléctricas en Colombia. Como lo indican cifras de la Agencia Internacional de
Energías Renovables (IRENA), el país es el séptimo creador de empleos hidroeléctricos a
nivel mundial, concentrando el 2,3 % de los puestos de trabajo.
En ese sentido, ISAGEN, como parte de su política interna y su misión en el país, continúa
impulsando la generación de empleo en las zonas y regiones en las que se encuentran sus
19 centrales productoras de energía, las cuales cuentan con una capacidad efectiva neta
de cerca de 3.000 megavatios (MW) distribuidos en 2.914,7 MW hidráulicos, 32 MW eólicos
y 38 MW solares.
La compañía indicó que, en el primer semestre de 2023, se crearon 1.595 empleos de mano
de obra calificada y no calificada en las diferentes zonas en las que se desarrollan sus
proyectos energéticos, el 56 % de estos empleos fueron ocupados por vecinos de las
centrales y proyectos.
Vale señalar que según el último reporte del IRENA, a nivel mundial los empleos
hidroeléctricos se reparten de la siguiente manera: las operaciones y mantenimiento
representan el 66 % de los empleos, la construcción e instalación, el 30 %, y alrededor del
5% corresponden a la fabricación de componentes. El resto corresponde a los servicios de
que representan la menor proporción de la mano de obra.
En esa misma línea, una de las principales formas de crear puestos de trabajo es a través
de los contratos de mantenimiento de los diferentes equipos y estructuras con las que cuenta
ISAGEN.
De esta forma, los mantenimientos de las centrales generan puestos de trabajo de dos
maneras. En primer lugar, con las estrategias permanentes que incluyen mantener en buen
estado las instalaciones de las centrales, los predios destinados a la conservación ambiental
y líneas de transmisión de energía, y, por otro lado, las intervenciones programadas a
infraestructuras puntuales y la maquinaria.

“Cada año, en promedio, se realizan más de 160 intervenciones en nuestras centrales,
teniendo en cuenta que algunos mantenimientos mayores se realizan cada cinco o diez
años. En general, por el número de unidades y centrales con las que cuenta ISAGEN
estamos haciendo anualmente al menos uno de estos mantenimientos”, precisó Carlos
Mario Restrepo, director de gestión técnica de ISAGEN.
Por su parte, varias de estas intervenciones implican trabajos especializados como pruebas
predictivas para evitar fallas no previstas en los equipos, o análisis de aceites, pruebas
eléctricas, medición de control topográfico, entre otros.
“Nuestras plantas cuentan con equipos de alta tecnología, por lo que en ocasiones debemos
recurrir a personas técnico especializado que cuenta con el conocimiento y los equipos para
realizar los mantenimientos correspondientes. Con estas acciones garantizamos el
suministro de energía confiable y segura que el país requiere”, indica Restrepo.
ISAGEN se ha enfocado en la creación de empleo digno en los territorios y cumple con los
lineamientos de la política pública de empleo que favorecen la colocación de mano de obra
local y regional. Con estas estrategias, que aportan a la economía de las regiones, se
mantiene una tendencia de apoyo a la economía local de las regiones, pues ya en 2022 se
generaron más de 1.800 empleos formales (114 de ellos en el proyecto solar Sabanalarga,
en Atlántico, y 368 en los proyectos eólicos de La Guajira), en los cuales, más de la mitad
de las personas ocupadas fueron vecinos de las centrales y los proyectos en construcción.
Para mostrarlo en cifras, según ISAGEN, en lo corrido del año se han creado 897 puestos
de trabajos locales de mano de obra no calificada en los departamentos de Antioquia,
Tolima, Santander, La Guajira, Meta y Caldas. Para el caso de la mano obra calificada (es
decir, que cuentan con una capacitación indispensable para el trabajo) en el país se han
generado 196 empleos que permiten mantener las centrales en buen estado y evitar
imprevistas en la operación de las centrales generadoras.
De esta manera, la empresa continúa contribuyendo a la creación de empleo local y digno
en el país, que va de la mano con la prestación de un servicio confiable y fundamental para
el funcionamiento diario de los hogares y empresas del país.
Referencia
El Espectador. (2023). ISAGEN ha generado más de 1.500 empleos a julio de 2023. El
Espectador. https://www.elespectador.com/ambiente/bibo/isagen-ha-generado-mas-de-
1500-empleos-a-julio-de-2023/
Responda las siguientes preguntas:
• ¿Cómo podría ISAGEN planificar y fortalecer los controles internos para garantizar
la eficiencia operativa y la integridad de los procesos en medio de un rápido
crecimiento de empleados?

• ¿Cuáles podrían ser las necesidades de planificación en términos de asegurar el
cumplimiento normativo relacionado con la contratación y gestión de empleados,
especialmente considerando la diversidad de proyectos en diferentes regiones?
• ¿Cómo podría ISAGEN planificar la evaluación de riesgos asociados con el aumento
de la fuerza laboral, incluyendo posibles impactos en la calidad del trabajo y la
seguridad en las operaciones?
• ¿Qué necesidades de planificación de auditoría podrían surgir en términos de
sistemas de información para manejar eficientemente la información del crecimiento
de la fuerza laboral y garantizar la seguridad de los datos?
• En el contexto de la auditoría administrativa, ¿cómo podría ISAGEN planificar para
mantener o mejorar la eficiencia operativa a medida que se generan más empleos?
• ¿Qué estrategias de planificación podrían ser esenciales para gestionar eficazmente
el cambio organizacional asociado con el rápido crecimiento de la fuerza laboral?
• Dado que ISAGEN destaca la contratación de mano de obra local, ¿cómo podría
planificar para garantizar una segregación adecuada de funciones y prevenir
conflictos de interés en sus operaciones?
5. BIBLIOTECA VIRTUAL DE LA U.P.T.C.
▪ Ingrese a la página principal de la Universidad.
▪ Ubique el link de bases de datos que se encuentra en la parte izquierda de su monitor. Haga
clic en este.
▪ Ingrese su usuario y contraseña.
▪ Busque la opción de DIGITALIA, en esta encontrará diferentes libros del área de las finanzas.
Se recomienda la información de bibliografía reportada en la Guía de aprendizaje.
▪ Puede buscar otras opciones como latindex (revistas especializadas en el área); Business
Source Premier (libros del área de Administración).
6. BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA
✓ Durán, G.; Vélez, P. y Vélez, S. (2018). Caso de estudio: la auditoria administrativa aplicada
en una empresa Case study: the administrative audit applied in a company. INNOVA
Research Journal, 3 (7), 26-35
✓ Mésen, V. (2009). El Riesgo de Auditoria y sus Efectos Sobre el Trabajo del Auditor
Independiente. TEC Empresarial, 3 (1), 9-12
7. CRITERIOS DE EVALUACION DE LA ACTIVIDAD

El estudiante:
✓ Analiza las etapas del proceso de auditoría de acuerdo a varias situaciones presentadas
✓ Elabora productos escritos bajo la normatividad APA séptima edición, convirtiéndolos en
documentos legales y serios que sirven de herramienta de enseñanza - aprendizaje.
✓ Elabora infografía innovadora, con información relevante y pertinente sobre la
planificación del trabajo de auditoría administrativa
✓ Comprende casos y fallas del control interno que se pueden presentar en la vida real en las
empresas
✓ Describe claramente y con sus propias palabras los procesos de auditoría
✓ Explica la planificación del trabajo de auditoría
✓ Relaciona los procedimientos con los objetivos de auditoría
✓ Comprende la relación existente entre procedimientos con los objetivos de una auditoría
administrativa
✓ Identifica cada uno de los riesgos de auditoría
✓ Participación Activa en encuentros Virtuales Programados.

Trabajo tres_23 de abrilkckckckkckkccckc

Recomendados

Recomendados

Más contenido relacionado

Similar a Trabajo tres_23 de abrilkckckckkckkccckc

Similar a Trabajo tres_23 de abrilkckckckkckkccckc (20)

Último

Último (20)

Trabajo tres_23 de abrilkckckckkckkccckc