1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
I.U.P “SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSIÓN MATURÍN
ING. INDUSTRIAL
MATURÍN, AGOSTO DE 2014
AUTOR (A):
CAROLINA MORALES
C.I: 19.495.223
TUTOR (A):
LCDA. MSC. XIOMARA GUTIÉRREZ
ASIGNATURA: ELECTIVA V
SECCIÓN: VIRTUAL

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INDICE
Pág.
Introducción………………………………………………………………………..……….……3
Auditoria interna de sistemas………………………………………..…………………...4
Características del informe de auditoría interna de sistema………..………....5
Importancia de las auditorías internas de sistemas……………….................6,7
Lineamientos generales para realizar una auditoría interna de
sistema……………………………………………………………………………………………..7,8
Bibliografía………………………………………………………………………………………...9

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INTRODUCCION
Según la norma de vocabulario de la ISO 9000 una Auditoría es
“proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias
de la auditoría (registros, declaraciones de hechos o cualquier otra
información) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la
extensión en que se cumplen los criterios de auditoría (conjunto de
políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia)”.
La clasificación más común que se realiza para con las auditorías son:
Auditoría interna o de primera parte: se realiza por miembros de la propia
organización o por otras personas que actúan de parte de ésta, para fines
internos. Proporcionan información ara la dirección y para las acciones
correctivas, preventivas o de mejora; Auditoría externa o de segunda parte:
se realiza por los clientes de la organización o por otras personas que actúan
de parte de éste, cuando existe un contrato. Proporcionan confianza al cliente
en la organización suministradora; Auditoría externa o de tercera parte: se
realiza por organizaciones competentes de certificación para obtener la
certificación del sistema de gestión de calidad. Proporcionan confianza a los
clientes potenciales de la organización.
La auditoría interna no sólo es un requerimiento más a cumplir para la
certificación y garantizar pasar la auditoría externa, sino que es una
verdadera herramienta de mejora continua. Es muy importante en primer
lugar diferenciar la auditoría interna de la externa. Muchas son las empresas
que se convierten en “certificadoras” de sus propias empresas y norma en
mano tratan de emular a los auditores externos o simplemente contratar por
un día o unas horas a un auditor externo que le hace a su vez de interno.

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1. AUDITORIA INTERNA DE SISTEMAS
El Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors -
IIA) ha elaborado la siguiente definición de auditoría interna, aceptada
mundialmente:
“Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.
La independencia está establecida por la estructura de la organización y
las líneas de reporte. La objetividad se logra mediante una apropiada actitud
mental. La actividad de auditoría interna evalúa la exposición al riesgo del
gobierno, las operaciones y los sistemas informáticos de la organización, con
respecto a lo siguiente:
 Eficacia y eficiencia de las operaciones.
 Confiabilidad e integridad de la información financiera y operativa.
 Protección de activos.
 Cumplimiento de leyes, regulaciones y contratos.
Desempeñada por profesionales con un profundo entendimiento de la
cultura, los sistemas y procesos de los negocios, la actividad de auditoría
interna asegura que los controles internos establecidos sean adecuados para
mitigar los riesgos, los procesos de gobierno sean eficaces y eficientes, y las
metas y objetivos de la organización se cumplan.

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2. CARACTERÍSTICAS DEL INFORME DE AUDITORÍA INTERNA
DE SISTEMA
Un informe de auditoría interna de sistema debe tener las siguientes
características:
 Debe contener resúmenes, actas y resultados de dicha auditoría
realizada por la empresa, las cuales se llevan a cabo mediante una
elaboración precavida y analizada por los auditores, sin embargo para
realizarlas es importante tomar en cuenta las opiniones de los jefes y
todo lo que se disponga en dicha auditoría, es decir, el informe debe
contener todo lo referente al tema y debe realizarse cuidadosamente,
evitando cometer errores, como también es importante involucrar las
opiniones de los jefes.
 La persona encargada de la auditoría deberá llevar un registro
preparado de todos los papeles y documentos relacionados con las
notas, las mismas deberán ser analizadas de ipso facto al terminar el
análisis, es decir, se debe llevar a cabo un papeleo pulcro acerca de
las notas las cuales serán previamente analizadas.
 Debe informar sobre el cumplimiento y mantenimiento de la eficiencia,
eficacia y la economía en los sistemas y procedimientos de la
organización.

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3. EXPLIQUE LA IMPORTANCIA DE LAS AUDITORÍAS INTERNAS
DE SISTEMAS
Los auditores internos deben proporcionar recomendaciones para mejorar
aquellas áreas donde se identifiquen oportunidades o deficiencias. La
dirección de la organización es la responsable de los controles internos,
mientras que la actividad de auditoría interna proporciona aseguramiento a la
dirección y al comité de auditoría de que los controles internos son eficaces y
funcionan según fueron establecidos. La actividad de auditoría interna está
liderada por el director ejecutivo de auditoría (DEA), quien establece el
alcance de las tareas, autoridad e independencia de la auditoría interna en un
estatuto escrito que es aprobado por el comité de auditoría.
Una actividad de auditoría interna eficaz es un valioso recurso para la
dirección de la organización y su comité directivo o equivalente, así como
para el comité de auditoría, es sumamente importante debido a su
entendimiento de la organización y su cultura, operaciones y perfil de riesgos.
La objetividad, habilidades y conocimientos de los auditores internos
competentes pueden agregar valor de forma significativa a los procesos de
control interno, gestión de riesgos y gobierno de la organización. De forma
similar, una actividad de auditoría interna eficaz puede proporcionar
aseguramiento a otras partes interesadas, tales como los entes de regulación,
empleados, proveedores financieros y accionistas.
Como cuerpo principal para la profesión de auditoría interna, el IIA
establece las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna y el Código de Ética. A los socios del IIA se les exige
adhesión a las Normas y al Código de Ética.

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Es importante valorar y comprender el valor de la auditoría interna para
mejorar los resultados de la empresa. El objetivo principal debe de ser el
encontrar oportunidades de mejora a partir de la unión de los conocimientos
de la norma por parte del auditor interno y los conocimientos del proceso
correspondiente por parte del auditado.
4. EXPLIQUE LOS LINEAMIENTOS GENERALES PARA REALIZAR
UNA AUDITORÍA INTERNA DE SISTEMA
 Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor
y sus adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por las
características propias de la entidad haya sido necesario establecer,
determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, así como la
observancia de los principios generales en que se fundamentan.
 Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las
adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, a partir
del clasificador de cuenta en vigor.
 Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y
financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y
responsabilidad, en cada caso en que estén involucrados movimiento
de recursos.
 Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable-
financiera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes
de los indicadores económicos fundamentales.

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 Comprobar el cumplimiento de la legislación económico-financiera
vigente.
 Comprobar el cumplimiento de normas de todo tipo, resoluciones,
circulares, instrucciones, etc. emitidas tanto internamente, como por
los niveles superiores de la economía y el Estado.
 Verificar la calidad, eficiencia y confiabilidad de los sistemas de
procesamiento electrónico de la información, con énfasis en el
aseguramiento de la calidad de su control interno y validación.
 Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría
la gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía,
eficiencia y eficacia.

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BIBLIOGRAFIA
 http://www.isotools.org/tag/auditoria-interna/
 http://vbarreto.ve.tripod.com/keys/audi/audi01.html
 http://www.iaiperu.org/index.php?option=com_content&vie
w=article&id=80:ique-es-auditoria-
interna&catid=49:preguntas-frecuentes&Itemid=40
 http://www.gestiopolis.com/canales7/fin/la-auditora-y-el-
control-interno.htm