El documento explica qué es el Sistema de Control Interno (SCI) y cuáles son sus principios. El SCI se define como el conjunto de acciones, actividades y procedimientos implementados por una entidad para lograr sus objetivos de manera eficiente y ética. Los objetivos del SCI incluyen promover la eficiencia, proteger los recursos, cumplir la normativa y garantizar la confiabilidad de la información. El SCI consta de cinco componentes (ambiente de control, información y comunicación, evaluación de riesgos, actividades de control y supervisión

1. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 1
¿Qué es el Sistema de Control Interno y
cuáles son sus principios?
Sesión 1.2

2. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 2
Sistema de Control Interno (SCI)
Definición
“Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo
la actitud de las autoridades y el personal, organizados e
instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de
los objetivos...”
Fuente: Artículo 3 de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno

3. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 3
a) Promover la eficiencia,
eficacia, transparencia y
economía en las
operaciones y la calidad de
los servicios públicos que
presta
b) Cuidar y resguardar los
recursos y bienes del
Estado contra pérdida,
deterioro, uso indebido y
actos ilegales (contra todo
hecho irregular o situación
perjudicial)
c) Cumplir la normatividad
aplicable a la entidad y a sus
operaciones
d) Garantizar la confiabilidad
y oportunidad de la
información
e) Fomentar e impulsar la
práctica de valores
institucionales
f) Promover el cumplimiento
de los funcionarios y los
servidores públicos de rendir
cuentas
Fuente: Artículo 4 de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno
Sistema de Control Interno (SCI)
Objetivos del SCI

4. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 4
Sistema de Control Interno (SCI)
Fines de la función pública
Servicios brindados a la población
Resultados favorables para su bienestar
Confianza de la población
Fuente: PCM/SIP (2021) “Integridad pública: Guía de conceptos y aplicaciones”, pág. 20.
Valor
público

5. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 5
Sistema de Control Interno (SCI)
Componentes del SCI
Componente Descripción
Ambiente de control
Entorno organizacional favorable para el ejercicio de prácticas,
valores, conductas para el control interno.
Información y
comunicación
Sistemas que aseguren el flujo de información con calidad y
oportunidad.
Evaluación de
riesgos
Proceso permanente de identificación y análisis de riesgos que
pueden afectar el logro de objetivos de la entidad.
Actividades de
control gerencial
Políticas y procedimientos para asegurar el logro de objetivos,
mediante la mitigación de riesgos.
Supervisión Seguimiento para la mejora y evaluación.

6. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 6
Sistema de Control Interno (SCI)
Principios del ambiente de control
Entidad comprometida con integridad y valores
Responsable de implementar SCI tiene independencia
de la Alta Dirección y supervisa el desempeño
Estructura organizacional apropiada para logro de
objetivos
Entidad comprometida en contar con profesionales
competentes para el logro de objetivos
Responsabilidades definidas a nivel de control interno
1
2
3
4
5

7. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 7
Sistema de Control Interno (SCI)
Principios de información y comunicación
Genera y usa
información relevante y
de calidad
Comunica
información
internamente
Comunica a
grupos de interés
externos
Entidad

8. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 8
Sistema de Control Interno (SCI)
Principios de evaluación de riesgos
1. Define objetivos claros
para identificar y evaluar
riesgos
2. Identifica riesgos al
logro de objetivos en
todos sus niveles
3. Considera posibilidad
de fraude al evaluar los
riesgos
4. Identifica y evalúa
cambios que podrían
afectar el SCI

9. www.gfpsubnacional.pe + Pág. 9
Sistema de Control Interno (SCI)
Principios de actividades de control
Actividades de control para mitigar riesgos hasta niveles
aceptables
Actividades de control a nivel de entidad sobre las
tecnologías de información y comunicación (TIC)
Despliegue a través de políticas que establecen líneas
generales de control interno y de procedimientos
1
2
3

10. www.gfpsubnacional.pe + Pág.
1
0
Sistema de Control Interno (SCI)
Principios de supervisión
1. Entidad realiza
evaluaciones continuas y/o
independientes del SCI
2. Entidad evalúa y
comunica oportunamente
deficiencias de control
interno

11. www.gfpsubnacional.pe + Pág.
1
1
Sistema de Control Interno (SCI)
✓ El control interno es parte
inherente de la gestión
✓ Contribuye al logro de
resultados
× No es una función adicional
que se debe cumplir.
En conclusión,