ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

1. FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA II
INTEGRANTES:
 María Piedra
 Rocio Zhanay
 Silvia Conza
 Yanet Tocto
 Edgar Romero
 Josselyn Aleman
DOCENTE: Ing. Edison Miranda.
CURSO:Séptimo Ciclo Paralelo “C”
TEMA:
• Punto De Equilibrio
• Estado Financieros Proforma
“Aprende como si fueras a vivir toda la
vida y vive como si fueras a morir mañana”
- Charles Chaplín

2. ESTADOS FINANCIEROSPROFORMA
Son estados que
contienen en todo o en
parte uno o varios
supuestos o hipótesis
con el fin de mostrar
cuál sería la situación
financiera.
Se elaboran con el
propósito de obtener
una información
general del estado
Se elaboran con el
propósito de obtener
una información
general
Conocer la información
financiera como parte
fundamental en el
análisis de riesgo para
el otorgamiento de un
financiamiento

3. OBJETIVOS
1. Se afirma que estos estados financieros tienen por objetivo brindar información
sobre las operaciones que se han realizado.
2. Muestra de una manera retroactiva la situación financiera que se podría haber
obtenido si se incluían hechos de los resultados reales y que podrían haber ocurrido
3. Dentro de la situación financiera, el estado de cambio muestra las fuentes desde la
que fueron obtenidos los recursos y su aplicación mediante un balance general

4. Uso de los estados
Financieron Proforma

5. a) Permiten analizar las fuentes y los usos de efectivos de la empresa.
b) Permiten visualizar de manera cuantitativa y cualitativa el resultado de la ejecución de los planes y proyectos
establecidos por la empresa.
c) Es una herramienta que sirve para tomas decisiones en cuanto a los créditos e inversiones. (Hernández, 2013)
d) Accionistas y propietarios. Accionistas de una empresa se encuentran interesados en conocer cuál sería la situación
financiera de la entidad, con el fin de aprobar transacciones que están bajo su decisión.
e) Administradores. Estos estados son una herramienta necesaria para la planeación de las operaciones y la toma de
decisiones, presentes y futuras.
f) Acreedores y prospectos de acreedores. A los primeros interesa con objeto de vigilar la seguridad de sus créditos y, en
su caso, para oponerse a aceptar la o las transacciones propuestas (aumentos, reducciones de capital, fusiones, etc.), y a los
segundos, para evaluar el riesgo del crédito que se propone.
g) Prospectos de inversionistas. A éstos les interesa estudiar los cambios sustanciales que sufrirá la entidad con
posterioridad a los estados financieros actuales con el fin de evaluarlos antes de efectuar su inversión.
h) Autoridades gubernamentales. Principalmente le interesa a la Comisión Nacional de Valores, que vigila celosamente los
intereses del público sobre todos los valores que se cotizan en la bolsa. . Es decir, utiliza los estados proforma como una
herramienta de medición y análisis para protección de las inversiones del público.

6. BALANCE GENERAL
PROFORMA
Es un estado financiero donde se expone
información sobre activos, pasivos y el
patrimonio total de una empresa, durante
cierto tiempo determinado. Permite predecir
el futuro estado de salud de una empresa.
¿QUÉ ES? OBJETIVO
Realizar la planificación financiera y la
elaboración de presupuestos de capital, lo cual
busca conocer el estado de salud de una empresa
haciendo una lista de activos fijos, pasivos y
patrimonio neto.

7. El estado de resultados proforma refleja el
método contable de acumulaciones, bajo
el cual los ingresos, los costos y los gastos
se comparan dentro de periodos de tiempo
idénticos.
ESTADO DE RESULTADOS
PROFORMA
Describe en forma compendiada las
transacciones que darán como resultado
una pérdida o una ganancia para los
propietarios de una empresa.

8. EJEMPLO: ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
La empresa Flor de Oro desea estimar sus planes financieros para el año 2022, con base a la información presentada en el
año anterior. Las ventas netas para el año 2022 se estiman en: 900.000,00

10. EJEMPLO: BALANCE GENERAL PROFORMA

11. EJEMPLO: BALANCE GENERAL PROFORMA

12. PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTO
El punto de equilibrio es aquel en el cual los ingresos
son iguales a los egresos y por lo tanto no se genera
ni utilidad ni pérdida en la operación. Nos permite
determinar el número mínimo de unidades que
deben ser vendidas o el valor mínimo de las ventas
para operar sin pérdida. Por lo tanto, en el punto de
equilibrio no hay ganancias ni beneficios económicos.
(Gómez, 2020)
PUNTO DE EQUILIBRIO

13. CONCLUSIÓN
• El punto de equilibrio se refiere al momento
en que los ingresos que recibe la empresa
cubren a los gastos fijos y variables. Esto
significa que la cantidad de producto o
servicio que vende es suficiente para cubrir
sus gastos. Por lo tanto, está en un punto de
equilibrio, no tiene ganancias ni pérdidas
monetarias.
• En conclusión, los estados financieros
proforma son una herramienta importante
que se utiliza para prever el desempeño
financiero futuro de una empresa. Estos
estados financieros proyectan los resultados
financieros basados en supuestos y
escenarios hipotéticos, lo que permite a la
empresa planificar sus operaciones futuras y
tomar decisiones informadas.

14. IMPORTANCIA
Permite a cada empresa evaluar su rentabilidad dentro
del sector comercial en el que se está desarrollando. De
esta forma puede conocer con precisión cuántos
productos o servicios necesita vender para así
comenzar a generar ganancias. Al conocer el punto de
equilibrio se pueden trazar objetivos mucho más
realistas en lo que respecta al tiempo que tomará
generar las respectivas ganancias empresariales.
(Santaella, 2021)

15. OBJETIVO
El objetivo del punto de equilibrio es calcular
el número de unidades que se necesitan
vender para que nuestros costos y/o gastos
sean iguales a nuestros ingresos, un punto en
donde no existirá ni utilidad ni perdida.

16. CARACTERISTICAS
El punto de equilibrio se caracteriza por la
representación grafica o matemática de los
costos fijos, costos variables de un producto
o servicio que ofrece la empresa.
Identifica:
 En el punto de equilibrio no hay perdida ni utilidad
 Se aplica a situaciones dinámicas, apoyando a la
administración de la empresa en sus funciones de planeación,
control y toma de decisiones.
 Ayuda a controlar los costos
 Permiten tener una visión general sobre los caminos a nivel
productivo.

17. FORMULA PARA DETERMINAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS FIJOS
PRECIO DE VENTA – COSTO VARIABLE
PE=

18. EJEMPLO
 Para efectos didácticos se considera una pequeña fábrica que elabora hornos. Cada unidad se vende en $50,00. El
costo variable es de $30,00. El costo fijo de fábrica incluyendo arriendo, mantenimiento, salarios, suministros y
depreciación por un total de $5.000,00.

19. Representación gráfica del punto de equilibrio
 .
Unidades Ingresos Costos variables Costos fijos Costos totales
170 $ 8.500,00 $ 5.100,00 $ 5.000,00 $ 10.100,00
190 $ 9.500,00 $ 5.700,00 $ 5.000,00 $ 10.700,00
210 $10.500,00 $ 6.300,00 $ 5.000,00 $ 11.300,00
230 $11.500,00 $ 6.900,00 $ 5.000,00 $ 11.900,00
250 $12.500,00 $ 7.500,00 $ 5.000,00 $ 12.500,00
270 $13.500,00 $ 8.100,00 $ 5.000,00 $ 13.100,00
290 $14.500,00 $ 8.700,00 $ 5.000,00 $ 13.700,00
310 $15.500,00 $ 9.300,00 $ 5.000,00 $ 14.300,00
330 $16.500,00 $ 9.900,00 $ 5.000,00 $ 14.900,00
350 $17.500,00 $ 10.500,00 $ 5.000,00 $ 15.500,00

20. GLOSARIO:
a) Predecir: Predicción es una expresión que anticipa aquello que, supuestamente, va a suceder. Se puede predecir algo a partir de conocimientos científicos,
relevaciones de algún tipo, hipótesis o indicios. (Porto, 2022)
b) Estimar: La estimación es la determinación de un elemento o factor. Esto, usualmente tomando como referencia una base o conjunto de datos. (Westreicher &
López, 2020)
c) Costo de Ventas: El costo de ventas es el valor que le cuesta a una empresa producir o adquirir los artículos o servicios que vende. Este costo se calcula por
períodos. Los gastos que se incluyen en el costo de ventas son: la compra de materia prima y tecnología, el pago de salarios, los fletes, el suministro de servicios,
etc. (Pipedrive, 2022)
d) Proforma: Estados financieros proforma son estados que contienen, en todo o en parte, uno o varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la
situación financiera o los resultados de las operaciones si éstos acontecieran. (Contabilidad Sociedades, 2021)
e) Utilidad neta: La utilidad neta es aquella resultante luego de descontar de los ingresos obtenidos por una empresa u organización, todos
los gastos y tributos correspondientes. (Roldán, 2020)
f) Monetario: Perteneciente o relativo a la moneda.
g) Rentabilidad: Es la capacidad que tiene algo para generar suficiente utilidad o ganancia
h) Utilidad: Hace referencia a la ganancia (o pérdida, si el resultado final es negativo) obtenida en el desarrollo de un negocio.
i) Productivo: Conjunto de tareas y procedimientos requeridos que realiza una empresa para efectuar la elaboración de bienes y servicios.
j) Funcionalidad: Conjunto de características que hacen que algo sea práctico y utilitario

21. BIBLIOGRAFÍA
Contabilidad Sociedades. (2021). Obtenido de http://ual.dyndns.org/biblioteca/Contabilidad_Sociedades/Pdf/Unidad%209.pdf
EuroInnova. (2023). EuroInnova. Obtenido de EuroInnova: https://www.euroinnova.ec/blog/que-es-un-balance-general-
proforma#:~:text=Lo%20que%20es%20un%20balance,de%20salud%20de%20una%20empresa.
Gómez, G. (2020). Punto de Equilibrio. Obtenido de https://www.gestiopolis.com/como-calcular-el-punto-de-equilibrio/
Hernández, M. (12 de Diciembre de 2013). Administracionfinanciera.com. Obtenido de Administracionfinanciera.com:
http://administracionfinancieramarisol.blogspot.com/2013/12/ejercicio-de-estado-financiero-proforma.html
Pipedrive. (2022). Pipedrive. Obtenido de Pipedrive: https://www.pipedrive.com/es/blog/costo-de-ventas
Porto. (2022). Definición de. Obtenido de La utilidad neta es aquella resultante luego de descontar de los ingresos obtenidos por una empresa u
organización, todos los gastos y tributos correspondientes.
Rentería, & Rivera. (2022). Eumed. Obtenido de https://www.eumed.net/libros-gratis/2014/1376/resultados-proforma.html
Rentería, & Rivera. (2022). Eumed. Obtenido de https://www.eumed.net/libros-gratis/2014/1376/estado-
flujo.html#:~:text=El%20estado%20de%20flujos%20de%20efectivo%20proforma%20especifica%20el%20importe,%2C%20y%20(c)%20financiamiento.
Roldán, P. (2020). Economipedia. Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/utilidad-neta.html
Salinas, F. R. (2016). DOCPLAYER. Obtenido de DOCPLAYER: https://docplayer.es/16049527-Unidad-9-estados-financieros-pro-forma.html
Santaella, J. (2021). Punto de equilibrio: ¿Qué es y por qué es importante calcularlo? Obtenido de https://economia3.com/punto-equilibrio-que-es-
importancia/
School, & Business, E. (15 de 03 de 2022). Euroinnova Business School. Obtenido de Euroinnova Business School:
https://app.bibguru.com/p/06ce0829-a5ab-458c-9df0-0c90417bef10
Tano, A. (2021). Punto de equilibrio. Obtenido de https://slideplayer.es/slide/3316651/
Westreicher, G., & López, J. (2020). Economipedia. Obtenido de
https://economipedia.com/definiciones/estimacion.html#:~:text=La%20estimaci%C3%B3n%20es%20la%20determinaci%C3%B3n,partir%20de%20la%20
evaluaci%C3%B3n%20estad%C3%ADstica.

22. Representación gráfica del punto de equilibrio
 .
Interpretación
La fábrica debe vender 250 unidades para mantenerse en el mercado y poder cubrir tanto los costos fijos como variables, si
se venden menos hornos la fábrica incurre en perdidas, de lo contrario si se venden más de 250 unidades de hornos por un valor de
$50,00 cada uno la fábrica tendría ganancia o utilidad favorable en el ejercicio económico.