El documento describe el sistema de control interno colombiano y sus componentes clave. Define el control interno como un proceso diseñado por personas para proporcionar seguridad razonable en la consecución de objetivos de efectividad, confiabilidad de reportes y cumplimiento legal. Sus componentes incluyen ambiente de control, valoración de riesgos, actividades de control, control de información y comunicación, y monitoreo y control.

1. Sistema de controlSistema de control
internointerno

2. SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
COLOMBIANO
COSO
(U.S.A)
CADBURY
(Ingles)
COCO
(Canadá)
(Australia)
LEY 87
(1993)

3. REPORTE COSOREPORTE COSO
 En 1.992 , el comité of Sponsoring Organizations of theEn 1.992 , el comité of Sponsoring Organizations of the
Treadway commisson (COSO) elabora el reporte tituladoTreadway commisson (COSO) elabora el reporte titulado
CONTROL INTERNO que surge como respuesta a lasCONTROL INTERNO que surge como respuesta a las
inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos,inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos,
definiciones e interpretaciones entorno al control internodefiniciones e interpretaciones entorno al control interno
 El reporte COSO define el control interno como un PROCESOEl reporte COSO define el control interno como un PROCESO
diseñado para proveer SEGURIDAD RAZONABLE de que losdiseñado para proveer SEGURIDAD RAZONABLE de que los
objetivos sean alcanzados en las siguientes 3 áreas:objetivos sean alcanzados en las siguientes 3 áreas:
 EFECTIVIDAD Y EFICIENCIAEFECTIVIDAD Y EFICIENCIA EN LASEN LAS
OPERACIONESOPERACIONES
 CONFIABILIDADCONFIABILIDAD DE LOS REPORTESDE LOS REPORTES
FINANCIEROSFINANCIEROS
 CUMPLIMIENTOCUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONESDE LEYES Y REGULACIONES

4. La anterior definición conlleva cuatro conceptosLa anterior definición conlleva cuatro conceptos
2.2. El control interno esEl control interno es
ejecutado por personas.ejecutado por personas.
NoNo solosolo son manuales,son manuales,
políticas y funciones.políticas y funciones.
Esta diseñado porEsta diseñado por
personas quienes lospersonas quienes los
establecen y los ubicanestablecen y los ubican
en cada sitioen cada sitio
3.3. Se espera que elSe espera que el
control internocontrol interno
proporcione seguridadproporcione seguridad
razonable no absoluta arazonable no absoluta a
la administraciónla administración
4.4. El control interno seEl control interno se
diseña para ladiseña para la
consecución de losconsecución de los
objetivos de la entidad,objetivos de la entidad,
su misión, lassu misión, las
estrategias, por lo cualestrategias, por lo cual
el control debe deel control debe de
cumplirse en cada nivelcumplirse en cada nivel
operativooperativo
1.1. El control interno es unEl control interno es un
proceso. Es una serieproceso. Es una serie
de acciones que sonde acciones que son
inherentes a la entidadinherentes a la entidad

5. ¿Qué es control interno?¿Qué es control interno?
 Es unEs un PROCESOPROCESO para alcanzar lospara alcanzar los
objetivosobjetivos
 LaLa GENTEGENTE establece los objetivosestablece los objetivos
implementa controles y los ejecutaimplementa controles y los ejecuta
 El control interno proveeEl control interno provee SEGURIDADSEGURIDAD
RAZONABLERAZONABLE y no absolutay no absoluta
 El control interno esta diseñado paraEl control interno esta diseñado para
ALCANZAR LOS OBJETIVOSALCANZAR LOS OBJETIVOS

6. Componentes del controlComponentes del control
internointerno
 Ambiente de controlAmbiente de control
 Valoración de riesgosValoración de riesgos
 Actividades de controlActividades de control
 Control de la información yControl de la información y
comunicacióncomunicación
 Monitoreo y controlMonitoreo y control

7. ResponsabilidadesResponsabilidades
auditor vs. administraciónauditor vs. administración
 AdministraciónAdministración : es responsable: es responsable
porpor ESTABLECER Y MANTENER loslos
componentes del control internocomponentes del control interno
 AuditoriaAuditoria: Es responsable por: Es responsable por
EVALUAREVALUAR el sistema de controlel sistema de control
internointerno

8. Roles yRoles y
responsabilidadesresponsabilidades
 El gerente general , o máxima autoridad es elEl gerente general , o máxima autoridad es el
RESPONSABLE DIRECTORESPONSABLE DIRECTO de asumir lade asumir la
propiedad del sistema de controlpropiedad del sistema de control
 El gerenteEl gerente MODELAMODELA los valores, los principios ylos valores, los principios y
la principales políticas que fundamenta el controlla principales políticas que fundamenta el control
internointerno
 Los directores de las diferentes unidadesLos directores de las diferentes unidades
organizacionalesorganizacionales SON RESPONSABLES DELSON RESPONSABLES DEL
CONTROL DE SU ÁREACONTROL DE SU ÁREA
 TODA PERSONATODA PERSONA dentro de la organizacióndentro de la organización
tiene alguna responsabilidad respecto del controltiene alguna responsabilidad respecto del control
internointerno
 Los Auditores Internos, Revisores FiscalesLos Auditores Internos, Revisores Fiscales
contribuyen a la efectividad permanente delcontribuyen a la efectividad permanente del
sistema de control interno pero no tienen lasistema de control interno pero no tienen la
responsabilidad primaria de mantenerloresponsabilidad primaria de mantenerlo

9. Ventajas del controlVentajas del control
internointerno
 Facilita que todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos al cumplimiento de la
política y objetivos de calidad
 Define y aplica medidas para prevenir riesgos,
detectar y corregir desviaciones
 Mejora la rentabilidad de la entidad en cuanto a la
administración de sus áreas
 Garantiza la estructura para el control a la
estrategia, a la gestión y a la evaluación.
 Evita la duplicidad de acciones y desgaste
administrativo
 Permite unificar criterios

10. *c*con la participación y compromisoon la participación y compromiso
de todos en la empresa YYZde todos en la empresa YYZ S.AS.A..
llegaremos a tener un verdaderollegaremos a tener un verdadero
sistema de control interno quesistema de control interno que
nos permita proyectar la empresanos permita proyectar la empresa
a laa la ACREDITACION YACREDITACION Y
EXCELENCIAEXCELENCIA **