GUIA DE CONTROL INTERNO

1. Control Interno
Marco Integrado
Guía para la Supervisión de Sistemas
de Control Interno
24 de Septiembre de 2010

2. Iniciativas precedentes referente a
Supervisión de Sistema de Control Interno
► Uno de los principales referentes de procesos de supervisión de
control interno nació en Estados Unidos mediante la Ley Sarbanes-
Oxley, específicamente en la Sección 404.
► Otros países se sumaron con iniciativas similares.
German Corporate
Governance Code J-SOX
Bill 198 Financial Security Law
SOX IL262/2005
404
King
Report
CLERP9

3. Qué es la Guía para la Supervisión de
Sistemas de Control Interno?
Marco integrado de Control Interno - COSO

4. Qué es la Guía para la Supervisión de
Sistemas de Control Interno?
► El último elemento del COSO ( Sistema de Control) es desarrollado en la
Guía para la Supervisión de Sistemas de Control Interno.
► La Guía incluye lo siguiente:
► Orientación
► Aplicación
► Ejemplos
► COSO como responsable de emitir el Marco Referencial de Control
Interno, a través de esta Guía contribuye a un mejor entendimiento del
componente de Supervisión, puesto que se generaron aproximaciones
muy distintas en términos de eficiencia y costos, para validar, interna o
externamente los Sistemas de Control.
► El Control Interno y los procedimientos de Supervisión se debe adaptar a
medida que evolucionan los objetivos y estructuras de las organizaciones.

5. Supervisión Aplicada al Proceso de Control
Interno

6. Naturaleza y Objetivo de la Supervisión
► Según COSO “la supervisión proporciona la certeza de que los
controles internos continúan funcionando de manera efectiva”.
► El hecho de que los cinco componentes de controles interno este
presenta no implica funcionar a la perfección.
► Las evaluaciones continuas o puntuales permiten a la dirección
determinar si los otros componentes del control interno continúan
funcionando en el tiempo.
► COSO reconoce que los riesgos cambian con el tiempo, por lo que la
supervisión debe evaluar:
► Si la dirección vuelve a considerar el diseño de los controles cuando se
modifican los riesgos.
► Si los controles que han sido diseñados para disminuir los riesgo a un
nivel aceptable continúan operando de forma efectiva.

7. Modelo de Supervisión

8. Diseño y Ejecución de los Procedimientos de
Supervisión

9. Como Instrumentar la Supervisión
+
Revisión Independiente
Objetividad y Confianza
Revisión por los Supervisores
Evaluación por Iguales
- Auto-evaluación

10. Beneficios de una Supervisión de Sistemas
de Control Interno Efectiva
Gestión de
Riesgos
Expandida
Mejoramiento
Ampliación de
de Control
Cultura de
Interno y
Cumplimiento
Desempeño

11. Ernst & Young
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Ernst & Young is a global leader in assurance, tax,
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130,000 people are united by our shared values and an
Muchas gracias!!!
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