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Auditoría Forense - Santiago José Fernández Rico

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  1. 1. AUDITORÍA FORENSE “LEGALIDAD ANTE TODO”
  2. 2. CONTENIDO - ¿Qué es? - ¿Cuál es su propósito? - Tipos de Auditoría Forense - Objetivos de la Auditoría Forense - Campo de acción.
  3. 3. ¿QUÉ ES? La Auditoría Forense es una disciplina especializada que es ejercida por un profesional (Contador Público) con amplia experiencia y conocimiento en teorías contables, auditoría, y por supuesto técnicas de investigación criminal. Es una rama de la contabilidad investigativa, que es principalmente utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras.
  4. 4. ¿CUÁL ES SU PROPÓSITO? Fundamentalmente la Auditoría Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la investigación de cuerpos de abogados, departamentos de investigación policial, fiscal y judicial. Aportando diversas pruebas con suma imparcialidad para permitir esclarecer posibles actos ilícitos o delitos de carácter económico.
  5. 5. De igual manera se podría catalogar como propósito fundamental el reunir y presentar información contable, financiera, legal, administrativa, e impositiva, para que luego de ser aceptada por una corte, se tengan bases solidas en el momento de debatir, permitiendo entregar un dictamen y posterior sentencia contra los infractores.
  6. 6. TIPOS DE AUDITORIA FORENSE Auditoría Forense Preventiva: La Auditoria Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y privadas respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de fraude.
  7. 7. • Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas: 1. Programas y controles anti fraude, 2. Esquemas de alerta temprana de irregularidades, 3. Sistemas de administración de denuncias. Este enfoque es proactivo, por cuanto implica implementar, tomar acciones y decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.
  8. 8. Auditoría Forense Detectiva: Está principalmente orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda y minuciosa investigación llegando a establecer diferentes aspectos tales como: - Determinar la magnitud del fraude - Efectos directos e indirectos - Posible tipificación - Presuntos autores - Cómplices y encubridores
  9. 9. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FORENSE 1. Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.
  10. 10. 2. Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.
  11. 11. 3. Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.
  12. 12. 4. Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.
  13. 13. 5. Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.
  14. 14. • 6. En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte técnico (evidencias sustentables) a los órganos del Ministerio Público Fiscal y de la Función Judicial, para la investigación de delitos y su ulterior sanción, entre otros.
  15. 15. CAMPO DE ACCIÓN Es de vital importancia que toda empresa esté preparada y haga uso procedimientos adecuados frente a la administración de riesgos. Cabe aclarar que el Contador Forense no solo se involucra con la parte de Auditoría, ya que se compromete ciento por ciento a evaluar e investigar, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas (Naturales y Jurídicas).
  16. 16. CIBERGRAFÍA • http://www.forodeseguridad.com/artic/discipl/4166.htm • http://es.slideshare.net/fabiolaACYJ/4-auditoria-forense • http://www.gerencie.com/auditoria-forense.html • http://actualicese.com/actualidad/2009/08/21/contaduria-forense-una- profesion-que-causa-curiosidad-en-el-gremio/

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