Instituto Academia de Formación Jurídica “Simón Rodríguez” “Enseñanza Jurídica que transforma vidas”. “LIDER EN EDUCACION VIRTUAL JURIDICA” El IAFJSR es una institución de Educación de Adultos, que germino legalmente el 17 de Julio del Año 2014, siendo registrada en el Ministerio del Poder Popular Para las Relaciones Interiores y Justicia, Servicio Autónomo de Registros y Notariasy ante los órganos educativos del Estado Venezolano,entre los que destacan el INCES y el Ministerio del Poder Popular para la Educación, dedicada a la formación continua de profesionales en el derecho, preparándolos para entender, comprender y desarrollar exitosamente su ejercicio jurídico. EL IAFJSR; ofrece su programa de Educación, formación y Capacitación Jurídica actualizado y permanente (TALLERES ò CURSOS DE CONTINUACIÒN, CURSOS AVANZADOS ò DE PERFECCIONAMIENTO, CURSOS DE ESPECIALIZACION, DIPLOMADOS, SEMINARIOS CONFERENCIAS y JORNADAS), en las modalidades presencial y OnLine (E-LEARNIG), que permitirán el beneficio para toda la comunidad estudiantil y profesional necesitada del mismo y de la población jurídica interesada en su consolidación en el ejercicio a través de la mejora continua. EL IAFJSR; a través de la Dirección de Desarrollo de Sistemas, en aras de cumplir con la misión de formar integralmente a la población venezolana y de otros países del mundo y considerando los principios esbozados en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela ha adelantado esfuerzos en la Construcción del Sistema de Educación a Distancia, completamente virtualizada en la modalidad en línea a través del sistema de comunicación internet y canales electrónicos pertinentes, útiles y necesarios en materia de derecho público y privado permitiéndoles a las comunidades adquirir o actualizar, según el caso, conocimientos, habilidades y destrezas en función de su crecimiento individual y el mejoramiento de su comunidad. Estamos ubicados en la Ciudad de Maracay Estado Aragua – Venezuela. www.iafjsr.com

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"Este boletín es de carácter informativo y no compromete la opinión de La Universidad EAFIT."
AUDITORIA FORENSE
Objetivo
La proliferación de los escándalos financieros y fraudes en los últimos años ha
hecho a la contabilidad forense una de las áreas de mayor crecimiento, han
exigido la participación frecuente de los contadores en procesos de naturaleza
jurídica y en la mayoría de veces en casos de delitos económicos. Las empresas a
causa de los colapsos corporativos y fallas de negocio están contratando a
contadores forenses para prevenir, además de investigar varios tipos de errores.
La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas
con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en
finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en
los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede
servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.
Una Auditoria Forense es la actividad de un equipo multidisciplinario, es un proceso
estructurado, donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores,
grafo técnicos, informáticos, entre otros, pues, en atención al tipo de empresa, sus
dimensiones y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de
otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos, forestales,
metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo la conducción del Auditor
Forense realizan la investigación.
Además, la auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la
prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados
del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se
encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción
financiera, pública o privada).
Es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto
emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la
justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la
gestión fiscal. Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los hechos
de corrupción administrativa, también el profesional forense es llamado a participar
en actividades relacionadas con investigaciones sobre:
- Crímenes fiscales
- Crimen corporativo y fraude.
- Lavado de dinero y terrorismo
- Discrepancias entre socios o accionistas.
- Siniestros asegurados.

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- Disputas conyugales, divorcios y
- Pérdidas económicas en los negocios, entre otros
Sobre este tema, la actitud de los contadores y auditores ha generado un gran
giro, especialmente al comprender cómo su labor facilita el apoyo a las
investigaciones judiciales que mediante evidencias contables aclaran diferentes
disputas legales.
Características de la auditoria forense
La auditoría forense, investiga, analiza, evalúa, interpreta, y con base en ello
testifica y persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera
sobre la cual pesa una presunción de delito, por lo tanto:
Ø Se analiza la información en forma exhaustiva.
Ø Se piensa con creatividad.
Ø Debe poseer un sentido común de los negocios.
Ø Domina los elementos básicos del procesamiento electrónico de datos y tiene
excelente
capacidad de comunicación.
Ø Debe tener completa discreción, amplia experiencia y absoluta confianza.
Ø Es conocedora de temas contables, de auditoría, criminología, de
investigación y legales.
Partes que conforman una investigación forense
Una investigación para la Contabilidad Forense incluye la indagación de activos,
situaciones de quiebra fraudulentas, análisis de reclamaciones de seguros y
averiguaciones de conflictos de intereses.
El peritaje contable es un examen crítico y sistemático de hechos controvertidos
de índole económico - financiero, a indagarse a través de la contabilidad y de la
auditoría, circunscrito a las normas establecidas en el Código de Procedimiento

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Penal. Los elementos de juicio y evidencias contables constituyen la base
fundamental de un peritaje contable, pues a través de su examen crítico y
sistemático, el perito contador llegará a conclusiones que serán de ayuda, a quién
lo solicite, en la compatibilización y evaluación de evidencias en torno a lo que
investiga. Luego en la medida que disponga de todos los elementos de juicio
relacionados con el peritaje, su opinión tendrá la validez que el caso requiera.
Los elementos de Juicio son:
Ø Indagación.
Ø Observación.
Ø Inspección.
Ø Confirmación.
Ø Análisis y recalculo.
Ø Todas las técnicas de auditoría, son aplicables al peritaje contable.
LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS TIPICOS DE AUDITORIA FORENSE SON:
Orientados a la detección de sustracción de activos:
– Pruebas cuadradas de conciliaciones bancarias.
– Entrevistas y confirmaciones con terceros.
– Evaluación de transacciones con las condiciones de mercado.
– Examen detallado de documentos.
Orientados a la detección de corrupción:
– Análisis de evolución patrimonial.
– Análisis de redes de contactos y transacciones.
Además de utilizar técnicas verbales, escritas, documentales, y de Inspección física.
La auditoría es un elemento fundamental para el Sistema Financiero, determina si
la “información contable registrada refleja adecuadamente las contingencias
económicas que ocurrieron durante un período contable, mediante la aplicación

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de principios de contabilidad y auditoría generalmente aceptados”, y estrecha el
riesgo de fraude. Como tal, el auditor tiene el deber fundamental de dar
resoluciones éticas, en consecuencia, existe la exigencia ineludible de la
necesidad especial de una conducta ética que va más allá de satisfacer las
responsabilidades personales y los requerimientos del cliente. Como profesionales,
los auditores deben reconocer una responsabilidad ante el público, el cliente, sus
colegas y ante los usuarios de su trabajo. Ello incluye una conducta honorable,
aunque signifique un sacrificio personal.