Un breve desarrollo explicando en qué consiste una auditoría forense, cuales son sus objetivos y sus campos de acción.

1. Auditoría Forense
Autora: Laura Riveros
Año: 2022

2. ¿Qué es la Auditoría?
La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades económicas y otras situaciones que tienen una
relación directa con las actividades que se desarrollan en una entidad pública o privada.
El fin del proceso consiste en determinar el grado de precisión del contenido informativo con
las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado
observando principios establecidos para el caso.
Fuente: Biler-Reyes, S. A. (2017). Auditoria. Elementos esenciales.
Dominio de las Ciencias, 3(1), 138-151.

3. ¿Qué es la Auditoría Forense?
Es la auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero, y
generalmente los resultados de la auditoría forense son utilizados por la justicia
para analizar, detectar y castigar delitos.
La auditoría forense procede dentro del contexto de un conflicto real o de una
acción legal con una pérdida financiera significativa, donde el auditor forense
ofrece sus servicios basados en la aplicación del conocimiento relacionado con los
dominios de lo contable (como información financiera, contabilidad, finanzas,
auditoria y control) y del conocimiento relacionado con Investigación financiera,
cuantificación de pérdidas y ciertos aspectos de ley.
Fuente: Ocampo, C. A., BURITICÁ, O. I. T., & MARTINEZ, G. R. S. (2010). Las técnicas forenses
y la auditoría. Scientia Et Technica, 16(45), 108-113.

4. Campos de Acción
1. Apoyo procesal: Va desde la asesoría , la consultoría, la recaudación de pruebas o
como testigo experto.
Generalmente el título de contador acredita a su tenedor como un experto en
asuntos relacionados con la contabilidad. Sin embargo, en la mayor parte de los
casos ventilados en un Tribunal, el testimonio del contador se restringirá a aquella
parte del trabajo de contabilidad que hubiere sido realizada por él, o bajo su
directa supervisión y en su presencia. En ningún otro sector de la experiencia
profesional; llega a ser tan significativa la independencia del contador como
cuando es llamado como testigo experto. Cualquier indicio de parcialidad que deje
adivinar su testimonio, desacreditará sus declaraciones y puede descalificarlo
como testigo competente.
Fuente: Cano, M., & Castro, R. M. (2004). Auditoria forense.
Medellín: Ecoe Ediciones.

5. 2. Contaduría investigativa: no solo en procesos en curso, sino en la etapa previa, el
contador público actúa realizando investigaciones y cálculos que permitan determinar la
existencia de un delito y su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso.
● Investigaciones de crimen corporativo
● Disputas comerciales
● Reclamaciones de Seguros
● Negligencia Profesional
● Valoración
Fuente: Cano, M., & Castro, R. M. (2004). Auditoria forense.
Medellín: Ecoe Ediciones.

6. 3. Peritaje: La actuación como perito dado su especial conocimiento y experiencia
en términos contables, cubre no sólo los procesos ante la justicia ordinaria, sino los
que se adelantan ante las autoridades tributarias.
Fuente: Cano, M., & Castro, R. M. (2004). Auditoria forense.
Medellín: Ecoe Ediciones.

7. Objetivos
❖ Disuadir las prácticas deshonestas.
❖ Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.
❖ Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.
❖ Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.
Fuente: Otero, L. (2009). Auditoria forense como soporte de la
auditoria interna.

8. Auditoría Forense Preventiva
Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones
respecto de su capacidad para disuadir, prevenir (evitar), detectar y reaccionar ante
fraudes financieros, puede incluir trabajos de consultoría para implementar: programas y
controles anti fraude; esquemas de alerta temprana de irregularidades; sistemas de
administración de denuncias.
Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente
para evitar fraudes en el futuro.
Fuente: Otero, L. (2009). Auditoria forense como soporte de la
auditoria interna.

9. Auditoría Forense Detectiva
Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación
profunda de los mismos llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes:
cuantía del fraude; efectos directos e indirectos; posible tipificación (según normativa
penal aplicable); presuntos autores, cómplices y encubridores; en muchas ocasiones los
resultados de un trabajo de auditoría forense detectiva son puestos a consideración de la
justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia respectiva.
Este enfoque es reactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente
respecto de fraudes sucedidos en el pasado
Fuente: Otero, L. (2009). Auditoria forense como soporte de la
auditoria interna.