Contabilidad

1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
NOCIONES BÁSICAS
DE CONTABILIDAD
Francisco Frias
Fernández

2. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS
CONTABILIDAD (C)  P.C.G.A  TD Ejecutivos E.
CONTABILIDAD (T)  Producir I.F. (S/.)  3ros TD
CONTABILIDAD (A)  Historial E (S/.) y fecha
C. Financiera  C. Gral.  CE  Relaciona E. exterior  EE/FF
C. Gerencial.  C. Interna  Concierne  interior de la E
Introducción a la
Contabilidad

3. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD COMO SISTEMA
CORRIENTE CORRIENTE
PROCESO
DE DE
CONTABLE
ENTRADA SALIDA
Introducción a la
Contabilidad

4. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD COMO SISTEMA
CORRIENTE CORRIENTE
PROCESO
DE DE
CONTABLE
ENTRADA SALIDA
 Facturas  Clasificación y análisis de  Balance de Situación
 Boletas las operaciones Financiera
Otros Comprobantes  Registro de operaciones  Estado de Resultado
 Notas de Débito  Preparación de los Integral
 Notas de Crédito Estados Financieros  Estado de Cambios
 Depósitos en el Patrimonio Neto
 Cheques  Estado de Flujo de
 Letras Efectivo
 C. Ingresos
 C. Egresos
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Contabilidad

5. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
EL PROCESO CONTABLE
. L Caja
. R Compras
. R Ventas
. Plla Sueldos
Inventario y Hoja Interna
Diario Mayor deTrabajo
Balances
ANÁLISIS E
ESTADOS
TDG INTERPRETACIÓN
FINANCIEROS
DE EE / FF
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6. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
La Ecuación Contable
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Los bienes +
Lo que la empresa
lo que le deben
debe a sus dueños
Lo que tiene
Lo que debe
a terceros
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7. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
DEBE HABER
CARGO ABONO
DÉBITO CRÉDITO
DEUDOR ACREEDOR
ACTIVO PASIVO
GASTO INGRESO
PÉRDIDA GANANCIA
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8. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
Cuenta T
DEBE HABER
Si es Activo
Aumentos Disminuciones
Si es Pasivo
o Patrimonio Disminuciones Aumentos
Saldo Deudor Saldo Acreedor
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9. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
Cuenta T
DEBE HABER
DÉBITOS CRÉDITOS
O O
CARGOS ABONOS
Saldo Deudor Saldo Acreedor
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10. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
DEBE DEBE DEBE HABER
HABER HABER
DEBITOS CREDITOS CREDITOS
+
O O
=
O
CARGOS ABONOS ABONOS
Saldo Saldo Saldo
Deudor Acreedor Acreedor
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11. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
CUENTAS
¿QUÉ?
• Efectivo • Equipo Oficina
• Bancos • Unid. Transporte
• L/. X Cobrar • Terrenos
• Mercaderías • L/. X Pagar
• Muebles y
enseres
COSAS
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12. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
CUENTAS
¿QUIÉN?
• Cuentas por Cobrar Comerciales
• Cuentas por Cobrar Diversas
• Cuentas por Pagar Comerciales
• Cuentas por Pagar Diversas
PERSONAS
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13. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
CUENTAS
¿RESULTADO?
• Sueldos • Intereses
• Salarios • Comisiones
• Alquileres • Gastos varios
• Descuentos
RESULTADOS
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14. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
• Compro mercaderías al contado (e)
• Vendo muebles al contado con Ch/.
• Vendo terreno pagan con Ch/. Bco. C
• Compro muebles y pago en efectivo
• Vendo mercaderías al contado (e)
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15. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
• Compro mercaderías al crédito
• Vendo muebles al crédito
• Vendo terreno al crédito
• Compro muebles y pago en letras
• Vendo mercaderías al crédito
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16. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE
• Pago a mi proveedor con Ch/.
• Me pagan el alquiler al con Ch/. G
• Pago intereses al Bco. con Ch/. P
• Cobro a mi cliente Pérez
• Me pagan intereses por préstamo en efectivo  G
• Pago sueldos según Planilla  G
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17. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Disponibilidad PASIVO Exigibilidad
+
ACTIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
+
PASIVO
NO
ACTIVO CORRIENTE -
Restricción
NO
+
-
CORRIENTE PATRIMONIO
-
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18. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
Introducción a la
Contabilidad

19. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
DECISIONES FINANCIERAS DE LOS INDIVIDUOS
ACTIVOS (Riqueza) PASIVOS (Deudas)
CAPITAL NETO = ACTIVOS - PASIVOS
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20. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
DECISIONES FINANCIERAS DE LAS EMPRESAS
PASIVOS
(deudas con
ACTIVOS
terceros)
(lo que le
pertenece)
PATRIMONIO
NETO
(deudas con
accionistas)
PATRIMONIO NETO = ACTIVOS - PASIVOS
Introducción a la
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21. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
La Contabilidad Financiera proporciona estos informes
básicos (EE / FF).
. L Caja
. R Compras
. R Ventas
. Plla Sueldos
Inventario y Balance de
Diario Mayor Comprob.
Balances
ANÁLISIS E
ESTADOS
TDG INTERPRETACIÓN
FINANCIEROS
DE EE / FF
El Balance General (Cuentas de Balance) y el Estado de Resultados (Cuentas de
Resultados) son de uso generalizado, partiremos de ellos para realizar el análisis.
Introducción a la
Contabilidad

22. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Introducción a la
Contabilidad

23. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
4
CORRIENTE
PASIVO
1 y 2
NO
ACTIVO
CORRIENTE
NO 4
CORRIENTE PATRIMONIO
3 5
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24. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
• Activo:
Lo que le pertenece a la E. y se clasifica según su grado
de liquidez, es decir, la facilidad con la que se puede
convertir en efectivo. Se ordena por su disponibilidad o
liquidez, de mayor a menor grado:
• Activo Corriente  Elemento 1 Disponible, Exigible
• Activo Corriente  Elemento 2 Existencias
• Activo No Corriente  Elemento 3 Activos Fijos
Introducción a la
Contabilidad

25. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
• Pasivo:
Obligaciones que tiene la E. para con terceros
(excepto dueños). Se clasifica según el plazo en el
cual se tiene que honrar dicha obligación:
- Pasivo Corriente  Elemento 4
- Pasivo No Corriente  Elemento 4
Introducción a la
Contabilidad

26. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
• Patrimonio Neto :
Obligaciones que la E. tiene con los accionistas:
Patrimonio  Elemento 5
- Capital
- Utilidades Acumuladas.
Introducción a la
Contabilidad

27. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Aunque los activos se expresan en términos de unidades
monetarias, sólo el Efectivo es dinero real.
Las Cuentas por cobrar son cuentas adeudadas por terceros
a favor de la E.
Los inventarios muestran inversiones en unidades
monetarias que la E. ha realizado en mercaderías, materias
primas, productos en proceso y productos terminados.
Introducción a la
Contabilidad

28. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Los derechos contra los activos pueden ser:
- El Pasivo (dinero que adeuda la E.)
- La propiedad de los accionistas. El Capital de los accionistas es
un residuo que representa la cantidad que recibirán los
accionistas si todos los activos de la E. pudieran venderse a sus
valores en libros y si todos los activos pudieran pagarse también
en valores.
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29. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ECUACIÓN DE EQUILIBRIO
 Si se incrementa un Activo se debe:
disminuir otro activo en un importe igual, o
aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.
 Si se disminuye un Activo se debe:
aumentar otro activo en un importe igual, o
disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.
Introducción a la
Contabilidad

30. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
Introducción a la
Contabilidad

31. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
• Muestra la rentabilidad de la E durante un período.
• Se conoce también como Estado de Pérdidas y Ganancias.
• Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas
en un período, mostrando los ingresos por ventas y los gastos en los
que haya incurrido la E.
• Gastos  Elemento 6
• Ingresos  Elemento 7
Introducción a la
Contabilidad

32. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADO
INTEGRAL
Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos Adm. Y Vtas
Utilidad de Operación
(-) Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos
(-) Impuestos
Utilidad Neta
(-) Pago de Dividendos
Utilidades Retenidas
Introducción a la
Contabilidad

33. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
ESTADO DE RESULTADOS DE "ABC"
20XX S/.
Ventas 200,0
Costo de los bienes vendidos (110,0)
Utilidad Bruta 90,0
Gastos generales, de ventas y administrativos (30,0)
Utilidad de Operación 60,0
Gastos financieros (21,0)
Utilidad antes de impuestos 39,0
Impuestos (11,7)
Utilidad Neta 27,3
Asignación de dividendos (10,0)
Utilidades Retenidas 17,3
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Contabilidad