Presentción de introducción a la contabilidad de Seguros en Bolivia y portada de libro de matematicas

1. Lic. Hugo Giovanny Orellana Gamboa
Contador Público Autorizado

2. CONCEPTOS BASICOS
El seguro
Contrato de Seguro – Póliza de Seguro
Principios del seguro
Como trabajan las aseguradoras?
Estructura de una aseguradora
Flujos de fondos

3. Seguro.
 Promesa futura de que en caso de que ocurra un
siniestro(Evento de Riesgo) el asegurador se obliga a
indemnizarlo.
Riesgos.
 De carácter fortuito, que sea posible, que sea económicamente
desfavorable y que sea incierto.
 Algo que sucede por casualidad.

4. • Contrato de seguro. Es el contrato mediante el cual una
persona denominada asegurador, a cambio del pago de una suma
acordada, llamada prima, se obliga a indemnizar un daño en dinero o
en especie, al asegurado o a un tercero, llamado beneficiario, al
verificarse la eventualidad prevista (siniestro) en el contrato.
Establecido en un contrato(Póliza de Seguro)
• Póliza de Seguro. Es el documento que representa el contrato de
seguro, cuenta con las condiciones generales y Particulares.
específicas y cláusulas adicionales o anexos.
• Prima. Precio a cambio del cual el asegurador otorga cobertura
contra determinados riesgos, el cálculo está ligado al riesgo.
Contrato de Seguro

5. Principios del seguro
• Seguro es un contrato
Buena fe
Retribución (prima)
• Interés asegurable
• Indemnización
• Causa
• Subrogación
• Hechos relevantes & deber de informar

6. Como Trabajan las aseguradoras?
 Aceptar el riesgo
 Recibir primas
 Evaluar y pagar las
reclamaciones
 Contratación del
reaseguro
 Invertir los ingresos
 Informar a la entidad
reguladora
Aceptar el riesgo
Contratar
reaseguro
Evaluar y pagar
reclamaciones
Invest
income

7. ESTRUCTURA DE UNA ASEGURADORA
 Divisiones
Insurance
Ltd
Suscripción
Contabilidad
Marketing
Reclamos
Legal
Actuarial Reaseguro
Administración
Support functions
Tesoreria &
inversiones
IT

8. 6.- Flujo de Fondos
Salidas
• Pago de reclamos
• Costos (comisiones, publicidad,
etc)
• Inversiones realizadas en
acciones / renta fija
• Distribución de dividendos
• Pagos por reaseguro
(cesiones)
Entradas
• Primas
• Ingresos por inversiones
(dividendos por acciones/
intereses por renta fija)
• Incrementos de capital (de
accionistas)
• Ingresos por reaseguro
(recuperaciones)

9. MARCO NORMATIVO
 Constitución Política del Estado
 Código de Comercio (Decreto Ley) Titulo III y IV
 Ley de Seguros
 Reglamento de la Ley de Seguros DS N° 25201
 Resoluciones Administrativas de la superintendencia,
actualmente. Autoridad de Pensiones y Seguros(APS)
 Unidad de Investigaciones Financieras UIF
 Normas aplicables a toda las actividad de comercio,
Impositivas(SIN) y de Empresas (AEMP)

10. Código de Comercio
 TITULO III Contrato de Seguro Art. 979 - 1153
 Capitulo I: Disposiciones Generales
 Capitulo II: Seguros de Daños
 Capitulo III: Reaseguro
 Capitulo IV: Seguros de Personas
 TITULO IV Seguro Marítimo Art. 1154 -
 Capitulo Único: Contrato de Seguro

11. Ley de Seguro
 Titulo I: Disposiciones Generales
 Titulo II: De la Actividad Aseguradora y Reaseguradora
 Titulo III: Requerimiento de Solvencia Económica -
Financiera
 Titulo IV: De los seguros Obligatorios
 Titulo V: De la protección a los Asegurados, tomadores y
Beneficiaros:
 Titulo VI: Control y Fiscalización
 Titulo VII: Disposiciones Finales y Transitoria

12. Reglamento De la Ley de Seguro
DS N° 25201
 Constitución y Funcionamiento de Entidades
Aseguradoras y Reaseguradoras
 Patrimonio y Márgenes de Solvencia
 Reservas Técnicas
 Inversiones
 Medidas Precautorias: Intervención, Revocatoria de
Licencia y Traspaso de Cartera

13. SUPERINTENDENCIA APS
 Autoridad de Pensiones y Seguros
 Ente que Regula, Supervisa, Controla y Sanciona a
todas las compañías aseguradoras.
 Emite Reglamentación a los artículos de la ley de
Seguros
 Reglamento Margen de Solvencia y Patrimonio
Técnico IS/16/98
 Reglamento de Inversiones IS/18/2000
 Reglamento de Reservas

14. Unidad de Investigaciones Financieras
 Legitimación de Ganancias Ilícitas
 Financiamiento al Terrorismo
 Delitos Precedentes
 Establece Normas para que las compañías
Aseguradoras Apliquen en el desarrollo de sus
actividades
 Se Reportan una Lista PEP(Persona expuesta
Públicamente)

15. Unidad de Investigaciones Financieras
 Auditores Externo Informe del cumplimiento de las
normas legales sobre el control, prevención y
reporte de legitimación de ganancias ilícitas o
lavado de dinero.
 Formulario de política conozco a su cliente PCC
 Formulario de Reporte de Operaciones
Sospechosas(ROS)

16. Normas aplicables a toda las actividad de
comercio, Impositivas(SIN) y
La Autoridad de Empresas (AEMP)

17. PRODUCCIÓN
 CICLO
 IINTERMEDIACIÓN
 EMISIÓN DE UNA PÓLIZA
 CONTENIDO MINIMO DE UNA PÓLIZA

18. CICLO
Solicitud de
seguros
Cotización de
seguros
Conocimiento del
estado del riesgo
Cotización de
reaseguro
facultativo (si
aplicara)
Rechazo de la
cotización
Intermediación o
comercialización
directa

19. Intermediación o comercialización directa
• Broker / Agente
• Directo

20. Emisión de la póliza
Aceptación de
la cotización
Emisión de
nota de
cobertura
(reaseguro
facultativo, si
aplicara)
Emisión de la
póliza
Entrega de la
póliza
Contabilización

21. Contenido mínimo de una póliza
Denominación y domicilio del asegurador
Nombre del asegurado y su beneficiario
Tomador
Identificación del interés asegurado
Fechas y horas de inicio y vencimiento de la póliza
Suma asegurada o modo de precisarla
Riesgos a cargo del asegurador
Prima o modo de determinarla y su forma de pago
Fecha y lugar

22. Ramos asegurados (clasificación PUC)
 Seguros generales
 Incendio
 Robo
 Transportes
 Naves o embarcaciones
 Automotores
 Aeronavegación
 Ramos técnicos
 Responsabilidad civil
 Riesgos varios miscelaneos
 Agropecuario
 Salud o enfermedad
 Accidentes personales
 Seguros obligatorios
 SOAT
 Seguros fianzas
 Seriedad de propuesta
 Cumplimiento de obra
 Buena ejecución de obra
 Cumplimiento de servicios
 Cumplimiento de
suministros
 Inversión de anticipos
 Fidelidad de empleados
 Créditos
 Cumplimiento de obligac.
aduaneras
 Seguros personales
 Vida individual a CP
 Defunción o sepelio CP
 Vida en grupo CP
 Salud o enfermedad
 Desgravamen hipotecario
CP
 Accidentes personales
 Seguros previsionales
 Riesgo común
 Riesgo profesional
 Vitalicios

23. Registro ante la APS
 Las pólizas, anexos o clausulas adicionales, objeto
de comercialización deberán ser presentadas a la
APS para su registro, de manera previa a su
comercialización.
• Rechazo de la solicitud de registro
• Ilegalidad de póliza no registrada

24. SINIESTROS
 CONCEPTO
 OCURRENCIA Y DENUNCIA
 ACEPTACION DEL SINIESTRO
 LIQUIDACIÓN DEL SINIESTRO

25. CONCEPTO
Acontece el riesgo
cubierto por la póliza
Da origen a la
obligación del
asegurador de
indemnizar

26. PREMISA ESENCIAL
 El siniestro se
presume producido
por caso fortuito,
salvo prueba en
contrario

27. Aviso del Siniestros
El asegurado o beneficiario tiene
conocimiento del siniestro
Dentro de los 3 días debe dar aviso al
asegurador
El plazo puede ser mayor, siempre y
cuando se especifique en la póliza de
seguros

28. OCURRENCIA Y DENUNCIA
Ocurrencia
del siniestro
Denuncia del
siniestro
Aviso al
reasegurador
(solo
aplicable en
casos
facultativos)
Constitución
de la reserva
para
siniestros
Evaluación
del siniestro

29. ACEPTACION DEL SINIESTRO Y LIQUIDACIÓN
Conclusiones
de la
evaluación
Comunicación
de la
aceptación o
rechazo del
siniestro
Comunicación
formal al
reasegurador
(solo casos
facultativos)
Modificación
final del valor
de la reserva
Liquidación
del siniestro

30. RESERVAS
 RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO
 RESERVAS DE SINIESTROS
 RESERVAS MATEMATICAS(Solo Vida)

31. RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO
 Es el calculo que se estable en base a la prima no
devengado, se toma como base la prima retenida,
en base a los siguientes métodos
 Método de veinticuatro avos – Supone el inicio de
vigencia promedio de las pólizas a mediados de mes.
 Método de 365 avos – Se calcula la reserva desde el
día de inicio de vigencia de la póliza.

32. 24 AVOS
 .
El cálculo de la reserva para riesgos en curso debe
ser mensual como mínimo.

33. 365 AVOS
 .
 RRC = PNR * (1 – (DT /DCT)
 PNR = Producción neta de reaseguro
 DT = Días transcurridos desde el inicio de vigencia de
la póliza
 DCT = Total de días de cobertura de la póliza

34. RESERVAS DE SINIESTROS
• Libro de denuncias o Siniestros
• Aviso al reasegurador (automático y facultativo)
• Inspección inicial del siniestro
• Estimación inicial del valor del siniestro (porción
compañía y porción reaseguro)
• Peritos internos o externos

35. CASOS ESPECIALES
• Siniestros controvertidos
• Recuperos
• Costos de salvataje

36. RESERVAS MATEMATICA
 Es la provisión técnica sobre primas netas
pagaderas por el tomador, cuyo objetivo es
respaldar las operaciones técnicas, financieras y
administrativas de los riesgos asumidos por la
entidad.
 Método De Calculo es en base al informe actuarial
elaborado por un actuario matemático

37. MARGEN DE SOLVENCIA

38. MARGEN DE SOLVENCIA
Representa la solvencia marginal (al margen de la
general y de la exigible mediante las provisiones
técnicas) que el asegurador debe poseer para poder
hacer frente a situaciones de posible siniestralidad
futura, que no puedan estar totalmente previstas
mediante el correcto cálculo y adecuada cobertura
de las provisiones técnicas normales

39. METÓDO DE CALCULO CORTO PLAZO
 Capital Mínimo 750.000 DEG
 MS Base Primas
 MS Base de Siniestros

40. Calculo de MS Base Primas
MBp = Monto base primas
FR = Factor de retención

41. Base a Primas
0,27 = Factor establecido por la APS
PD = Producción directa neta de anulaciones incluido
coaseguro
PA = Producción aceptada en reaseguro nacional y
extranjero

42. Factor de Retención
0,27 = Factor establecido por la APS
PD = Producción directa neta de anulaciones incluido
coaseguro
PA = Producción aceptada en reaseguro nacional y
extranjero

43. Base a Siniestros
0,47 = Factor establecido por la APS
SBP = Siniestralidad básica promedio
STt = Siniestros totales del período (Ej. Siniestros ene-dic 2012)
STt -1 = Siniestros totales del período anterior (Ej. Siniestros ene-
dic 2011)
STt -2 = Siniestros totales de hace dos períodos (Ej. Siniestros ene-
dic 2010)

44. METÓDO DE CALCULO LARGO PLAZO
MS basado en Reservas
Matemáticas (MSr)
+
MS basado en Capital de Riesgo
(MSc)

45. Margen de solvencia basado en
reservas matemáticas (MSr)
RMT = Reserva matemática total
= Suma de reservas matemáticas (+) reserva
matemática por riesgos aceptados en reaseguro
FRm = Factor de retención matemático
RMR = Reserva matemática retenida
= RMT (-) reserva matemática cedida al reaseguro

46. PATRIMONICO TECNICO

47. Patrimonio Técnico
Patrimonio técnico primario
+
Patrimonio técnico secundario

48. Patrimonio Técnico Primario
Compuesto por : Se deduce:
-Capital pagado
- Reserva legal
- Reinversión de utilidades
- Primas en colocación de
acciones
- Aportes para futuros aumentos
de capital
- Utilidades de la gestión
computables en el patrimonio
técnico primario (*)
- Pérdidas acumuladas
- Pérdida de la gestión
- Capital comprometido en el
exterior
- Componente del capital pagado
proveniente de revalorización
técnicas
(*) i) Si existen pérdidas acumuladas, hasta el monto de las mismas
o ii) si no existiesen pérdidas acumuladas, % igual a las utilidades
capitalizadas o % destinado a incrementar la reserva legal, sin
exceder 50%

49. Patrimonio Técnico Secundario
Compuesto por:
-Reservas estatutarias
- Reservas facultativas
- Ajuste global del patrimonio
- Utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores
- Utilidades de la gestión, en el monto no
computable al patrimonio técnico primario
El patrimonio técnico secundario podrá alcanzar como máximo
computable, la cuantía equivalente al patrimonio técnico primario.
Cualquier excedente no será tomado en cuenta.

50. INVERSIONES
 Recursos de Inversión
 Cartera de Inversiones admisible
 Cartera de inversiones no admisible

51. RECURSOS DE INVERSION
Reserva técnicas de seguros
• Riesgos en curso
• Matemáticas
Reservas técnicas de siniestros
• Ocurridos y no reportados
• Reclamados por liquidar
• Controvertidos
• Pendientes de liquidación
• Especiales
Primas diferidas cobradas
Retención al reaseguro
Siniestros o rentas por pagar
Margen de solvencia

52. INVERSIONES ADMISIBLES
 Son todas aquellas inversiones que cumplen lo
establecido en la RA IS/18/00
a) Títulos valores BCB y TGN – sin límite
b) Bonos, depósitos a plazo fijo y otros títulos valores de Bancos constituidos en
Bolivia
• Títulos valores CP - 25% de los RI
• Títulos valores LP - 45% de los RI
c) Titularización y cuotas de participación en fondos de inv.– 40% de los RI
d) Sumatoria de b) y c) – 80% de los RI
e) Títulos valores de Sociedades comerciales no bancarias constituidas en
Bolivia – 30% de los RI
f) Acciones en sociedades anónimas constituidas en Bolivia – 25% de los RI
g) Otros títulos valores de emisores constituidos en Bolivia – 5% de los RI
h) Títulos valores extranjeros – 0 al 50% de los RI (previa regulación BCB)

53. INVERSIONES NO ADMISIBLES
 Son inversiones que no cumplen los requisitos de
admisibilidad

54. REASEGURO

55. ESQUEMA DE REASEGURO
Mediante el contrato de
reaseguro el asegurador
asegura los riesgos asumidos.
Reaseguro
Aseguradora
Póliza de
seguro
Contrato de
reaseguro
Asegurado no tiene
acción directa sobre el
reaseguro

56. FORMAS DE REASEGURO
Prima %
Siniestro
%
Reembolsado
Retenido
Cedida
Retenida
Proporcional
Cuota parte
Combinado
Excedente
n… cesión
Cesión
(x veces la
retención)
Retención
2 cesión
Cesión
(x veces
la
retención)
Retención
1 cesión
Cesión
(x veces la
retención)
Retención

57. FORMAS DE REASEGURO
 No proporcional
Aceptación de pérdidas incurridas por el reasegurado
en exceso de un monto previamente acordado y
sujeto a un límite superior

58. GRACIAS!