Este documento presenta información sobre indicadores de gestión y su importancia para medir el rendimiento de sistemas productivos. Explica que los indicadores permiten controlar la evolución de una compañía y satisfacer las expectativas de los clientes. Luego describe los indicadores más utilizados como ratios, consumo de recursos, presupuestos y encuestas. Finalmente, muestra ejemplos de indicadores utilizados en procesos productivos de harina y conservas de pescado en una empresa.

1. Indicadores de Gestión
Expositor:
Ricardo Julca - Coordinador de Operaciones en Austral Group

2. Objetivos
› Definir Sistema Productivo
› Mostrar la Importancia de los Indicadores
› Presentar Indicadores de Medida más Utilizados
› Mostrar las Características de un Indicador
› Presentar Indicadores del Proceso Productivo (Harina y
Conservas de Pescado)

3. • Sistema Productivo
Conjunto de elementos interdependientes organizados
con el fin de alcanzar un objetivo.
Transformación SalidasEntradas
Entorno
Retroalimentación
Objetivos

4. › Dirección de Operaciones
› Distribución de Planta
› Gestión de Capacidades
› Diseño de Nuevos Productos
› Cadena de Suministros
Temas Relacionados

5. Cadena de Suministros
Fábrica
Proveedor
3° nivel
Proveedor
2° nivel
Proveedor
1° nivel
Almacenes,
Distribuidor,
Vendedor
Mayorista
Vendedor
Minorista
Clientes

6. • Indicadores de Medida del Rendimiento
¿ Se han fijado que el ser humano mide casi todo lo que
puede?
› Desde que nacemos
› Cuando viajamos en auto
› Medimos nuestra propia salud
› Medimos nuestra vida en años, meses, días, etc.

7. Tener Siempre Presente que:
“Solo se puede mejorar aquello que se puede medir
o que no se puede ver”
“Por lo general la mayoría de estas mediciones son
negativas.

8. Beneficios
› Permite controlar la evolución de la compañía, de
un departamento o de algún área en particular.
› Indican a los directores, jefes y empleados lo que
realmente importa.
› Se satisfacen mejor las expectativas de los clientes

9. • Indicadores más utilizados
Ratios:
denominado “ratio de gestión” es un indicador muy
utilizado.
Ejemplos:
Costos de ventas / Cifra de Ventas
Numero de clientes satisfechos / Numero de clientes total

10. Consumo de Recursos:
Los recursos consumidos en cada operación de trabajo
forman parte de los principales indicadores. Los principales
recursos en cualquier empresa con las personas, el dinero y
el tiempo.
Ejemplos:
Tiempo utilizado en cualquier operación de trabajo.
Costos utilizados en cualquier operación de trabajo.

11. Presupuestos, programas, planes, etc:
Cualquier presupuesto, programa o planes puede un
indicador , pues bastará comprobar los resultados reales
con los presupuestados.
Ejemplos:
Porcentaje de cumplimiento real
Porcentaje de desviación

12. Encuestas:
Se utilizan para conocer algunos intangibles respecto a
empleados, clientes, etc.
Ejemplos:
Niveles de credibilidad
Niveles de aceptación
Numero o porcentaje de clientes satisfechos.

13. • Características que debe reunir un Indicador
› Relevante o útil para la toma de decisiones.
› Factible de medir y interpretar y verificar.
› Fácil de conducir información de una parte a otra.
› Libre de sesgo estadístico o personal.
› Aceptado por la organización.
› Justificable en relación a su costo beneficio.
› Utilizable con otros indicadores.
› Precisión matemática en los indicadores cuantitativos.

14. Algunos Indicadores
(Proceso de Conservas)

15. Paita
SAA
1/2 libra
Paita
CAS
Tall
Paita
TCA 1/2
libra
Coishco
TJA
1/2 libra
Coishco
FCA
1/2 libra
Pisco
EJS
Tall
Pis
E
T
Producción Cajas 307,645 22,590 7,353 49,007 44,885 285,168 1
Rendimiento Cajas / TM 72.39 56.47 41.31 43.40 38.27 42.59
Materia Prima
MP Procesada TM 4,250.00 400.00 178.00 1,129.12 1,173.00 6,695.25 4
Pesos Envasado Gr / Lata 118.00 302.50 116.00 120.00 122.50 450.000 45
Costo MP (Captura + Descarga) US$ / TM 2,252.34 2,252.34 263.78 289.44 289.44 297.34 2
Costo Residuos US$ / TM 137.25 137.25 150.00 150.00 150.00 150.00 1
Total Materia Prima US$ / Caja 30.41 38.98 4.64 5.11 5.70 5.08
Insumos
Aceite de Soya / Girasol Gr / Lata 40.43 - 41.53 33.00 31.50 -
Sal Grano Extrafino Gr / Lata 0.92 3.68 0.94 0.74 0.71 2.52
Pasta de Tomate Gr / Lata - - - - - -
Goma Guard Gr / Lata - - - - - -
Costo Aceite US$ / Caja 3.40 - 3.49 2.77 2.65 -
Costo Sal US$ / Caja 0.01 0.03 0.01 0.01 0.01 0.02
Costo Tomate US$ / Caja - - - - - -
Total Insumos US$ / Caja 3.41 0.03 3.50 2.78 2.66 0.02
Envases
Cuerpo US$ / Caja 3.86 3.02 3.86 3.88 3.88 3.02
Tapa US$ / Caja 2.89 0.75 2.89 2.91 2.91 0.75
Total Envases US$ / Caja 6.75 3.76 6.75 6.79 6.79 3.77
GFD GFD US$ / Caja 1.22 1.22 0.99 1.51 1.51 1.49
MOD MOD US$ / Caja 3.16 3.26 4.91 5.40 5.40 1.99
44.96 47.26 20.80 21.59 22.05 12.35
US$ / Caja 3.97 -2.62 19.63 16.20 19.79 7.34
PRODUCTO
Costos de Producción Variables
Total Costo Producción Variable
Margen de Contribución Variable

16. PRODUCTOPRODUCTO SAS O0 SAS O0 SAA O0 / G0 SAA O0 / G0
STD MTD STD YTD
Producción Cajas 1,765 1,765 47,961 47,961
Rendimiento Cajas / TM 67.71 74.11 72.39 73.60
Precio Venta US$ / Caja 49.00 49.00 51.76 51.91
Costo - Materia Prima
MP Procesada TM 26.074 23.822 662.557 651.663
Costo MP (Captura + Descarga) US$ / TM 2,252.34 2,236.63 2,252.34 2,229.86
Costo Residuos US$ / TM 137.25 129.14 137.25 132.19
Total Materia Prima US$ / Caja 32.45 29.60 30.41 29.75
Costo - Insumos
Aceite de Soya / Girasol Gr / Lata - - 40.43 39.00
Sal Grano Extrafino Gr / Lata 1.76 - 0.92 0.13
Costo Aceite US$ / Caja - - 3.40 3.26
Costo Sal US$ / Caja 0.03 - 0.01 0.00
Total Insumos US$ / Caja 0.03 - 3.41 3.26
Costo - Envases
Cuerpo US$ / Caja 3.86 3.85 3.86 3.81
Tapa US$ / Caja 2.89 2.68 2.89 2.69
Total Envases US$ / Caja 6.75 6.53 6.75 6.50
GFD GFD US$ / Caja 1.22 1.02 1.22 0.97
MOD MOD US$ / Caja 3.16 3.69 3.16 3.58
Drawback Drawback (0.5%) US$ / Caja - - - -
US$ / Caja 43.62 40.84 44.96 44.06
US$ / Caja 3.01 5.80 4.43 5.48
Total Costo Producción Variable
Margen de Contribución Variable

17. Algunos Indicadores
(Proceso de Harina)

18. Producción Harina TM 24,107 30,570 36,989
Producción Aceite TM 4,740 6,018 9,254
Rendimiento Harina % 22.0% 21.7% 22.3%
Rendimiento Aceite % 4.3% 4.3% 5.6%
Q P $/TMH Q P $/TMH Q P $/TMH
COSTO CONVERSIÓN 362 284 247
COSTO VAR PLANTA 163 147.60 162.60
COMBUSTIBLE CALDERO 43.1 2.68 115.38 43.6 2.4 103.25 40.6 2.77 112.35
G F D 23.94 22.28 26.78
Energía Elec Pta Fuerza 20.1 0.34 6.94 2.2 3.55 7.89 22.6 0.31 7.01
Energía Elec Pta Terceros 81.3 0.10 8.20 94.35 0.08 7.88 99.80 0.11 10.89
Agua 1.2 0.80 0.96 1.33 0.05 0.07 1.08 1.86 2.01
Ensaq / Arrume / Transp 1.00 2.25 2.25 1.00 1.46 1.46 1.00 2.62 2.62
Diesel - Chata 0.62 3.92 2.44 0.98 2.68 2.62 0.40 3.90 1.55
Insumo Limpieza Indust 1.00 1.49 1.49 1.00 1.14 1.14 1.00 1.35 1.35
Insumo Químico Caldero 1.00 0.95 0.95 1.00 0.73 0.73 1.00 1.10 1.10
Refrigerio 0.98 0.72 0.71 1.00 0.51 0.51 1.00 0.25 0.25
ENVASES 9.76 8.43 9.48
Sacos Blanco C/L 20.03 0.47 9.41 18.41 0.44 8.15 20.10 0.46 9.15
Sacos Azules 0.38 0.43 0.16 0.30 0.35 0.11 0.56 0.28 0.16
Hilos 0.02 7.50 0.18 0.02 8.55 0.17 0.02 6.96 0.17
MANO OBRA DIRECTA 1.00 10.29 10.29 6.00 1.77 10.64 6.00 1.64 10.23
ANTIOXIDANTE 0.70 4.80 3.34 0.63 4.78 3.01 0.78 4.82 3.76
COSTOS FIJOS PLANTA 0 199 0 136 0 84
ANALISIS COSTO DE CONVERSION - MAYO 2013
PLAN 2013 REAL 2013 REAL 2012

19. NO OLVIDAR:
“Cuando puedas medir aquello de lo
que estas hablando y expresarlo en
números, puede decirse que sabes
algo acerca de ello, cuando no
puedes medirlo, cuando no puedes
expresarlo en números, tu
conocimiento es muy deficiente y
poco satisfactorio”
Lord Kelvin

20. BIBLIOGRAFÍA
› Amado Salgueiro, “Indicadores de
Gestión y Cuadro de Mando”
› Eliyahu Goldratt, y Jeff Cox, “The Goal”

21. rjulcam@outlook.com