MECI

1. CAPACITACIÓN MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO MECI – 2014
Esp. Mónica Alejandra Sánchez Ramírez
ADMINISTRADORA DE EMPRESAS
ESP. EN GERENCIA DE LA CALIDAD Y AUDITORÍA
FORMACIÓN EN AUDITORIA INTERNA DEL SGC PARA EL SECTOR PÚBLICO
COLOMBIANA BAJO LA NORMA NTC-GP 1000:2009 ARMONIZADO CON EL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2014
FORMACIÓN EN AUDITORÍA INTERNA BAJO LA NORMA ISO 9001: 2008,
OHSAS 18001: 2007 ISO 14001: 2004.
FORMACIÓN EN REQUERIMIENTOS LEGALES APLICABLES A LAS NORMAS
ISO 14001:2004 Y OHSAS 18001:2007.
Octubre 27, 28 y 29 de 2015 (Villavicencio)

2. OBJETIVO DE LA CAPACITACIÓN
 Presentar elementos de tipo normativo,
conceptual, y metodológico relacionados con la
actualización del Modelo Estándar de Control
Interno MECI 2014, con el fin de fortalecer
competencias orientadas a implementar el
modelo en cada una de las organizaciones a
través de los funcionarios según el rol de cada
uno.

3. METODOLOGÍA
SESIÓN 1
 Marco Legal - conceptos
 Generalidades MECI – NTCGP 1000
 Actualización MECI 2005 - 2014
 Taller práctico
SESIÓN 2
 Roles
 Estructura general de MECI
 Productos mínimos.
 Taller práctico

4. ¿QUE ES EL MECI?
El Modelo Estándar de Control Interno, MECI proporciona
la estructura básica para evaluar la estrategia, la gestión
y los propios mecanismos de evaluación del proceso
administrativo para cumplimiento de los objetivos
Institucionales.
El Modelo Estándar de Control Interno surge a partir de
la estructura establecida por la Ley 87 de 1993 para el
Sistema de Control Interno, el cual se compone por una
serie de Subsistemas, Componentes y Elementos de
Control. MECI permite el diseño, desarrollo y operación
del Sistema de Control Interno en las Entidades del
Estado.

5. MARCO LEGAL (DEFINICIONES Y CONCEPTOS)
Estos sistemas pretenden que la Admón. Pública sea cada vez más cercana al
ciudadano y cumpla los fines propuestos con eficiencia, eficacia y calidad, buscan
contribuir al fortalecimiento de
los procesos y optimización en el uso los recursos de las
entidades.

6. Decreto 1599 de
2005 mediante el
cual se adopta el
Modelo Estándar de
Control Interno
MECI .
Decreto 943 de 21
de mayo de 2014,
se adopta la
actualización
NTCGP 1000
: 2009
MARCO LEGAL (DEFINICIONES Y CONCEPTOS)
ISO 9001:2008
SISTEMAS DE
GESTION DE
CALIDAD

7. GENERALIDADES

8. ELEMENTOS DE ARTICULACIÓN

9. PRINCIPIOS Y SU RELACIÓN
AUTOCONTROL

11. AUTOGESTIÓN

12. AUTORREGULACIÓN

13. CONCEPTOS
 Proceso: Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactúan
para generar valor y las cuales transforman elementos de entrada en resultados.
 Procedimiento: Conjunto de especificaciones, relaciones y ordenamiento de
tareas requeridas para cumplir con las actividades de un proceso, controlando las
acciones que requiere la operación de la entidad pública.
 Eficiencia: Determina la productividad con la cual se administran los recursos
para la obtención de los resultados del proceso (Capacidad de producir el máximo de
resultado con el mínimo de recursos, energía y tiempo).
 Eficacia: Mide el grado de cumplimiento de los objetivos definido en el modelo
de operación por procesos.(Grado en el que se realizan las actividades
planificadas y se alcanzan los resultados planificados).
 Efectividad (impacto): Mide la satisfacción de las necesidades de la ciudadanía o partes
interesadas. (Medida del impacto de la gestión tanto en el logro de los resultados
planificados, como en el manejo de los recursos utilizados y disponibles.)

14.  Auditoría Interna: Elemento de control que permite realizar un examen
sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades,
operaciones y resultados de una entidad pública, permite emitir juicios
basados en evidencias sobre los aspectos más relevantes de la gestión,
resultados obtenidos y satisfacción de los diferentes grupos de interés.
 Efectividad (impacto): Mide la satisfacción de las necesidades de la
ciudadanía o partes interesadas. (Medida del impacto de la gestión tanto
en el logro de los resultados planificados, como en el manejo de los
recursos utilizados y disponibles.)
 Indicadores: Elemento de control conformado por el conjunto de
mecanismos necesarios para la evaluación de la gestión de toda la
entidad pública. Se plantea como las mediciones que permiten observar
la situación y tendencias de cambio generadas en relación con el logro de
los objetivos y metas.
 Riesgo: Representa la posibilidad de ocurrencia de un evento que puede
entorpecer el normal desarrollo de las funciones de la entidad y afectar
el logro de los objetivos.
 Producto: Resultado de un proceso

15.  Alta dirección: Persona o grupo de personas del máximo nivel
jerárquico que dirigen y controlan una entidad.
 Ambiente de control: El entorno de control comprende la actitud, la
conciencia y acciones de los directores y administración respecto del
Sistema de Control Interno y su importancia en la entidad.
 Calidad. El grado en el que un conjunto de características inherentes
cumple con los requisitos Cliente.
 Estructura de la entidad: Distribución de las diferentes unidades o
dependencias con sus correspondientes funciones generales,
requeridas para cumplir la función de la entidad dentro del marco de
la Constitución y la Ley.
 Evaluación del Sistema de Control Interno: Actividad desarrollada
cuyo objetivo es verificar la existencia, nivel de desarrollo y el grado
de efectividad del Control Interno en el cumplimiento de los objetivos
de la entidad pública.

16.  Gestión: Actividades coordinadas para planificar, controlar, asegurar y mejorar una entidad.
 Procesos estratégicos. Incluyen procesos relativos al establecimiento de políticas y
estrategias, fijación de objetivos, provisión de comunicación, aseguramiento de la
disponibilidad de recursos necesarios y revisiones por la dirección.
 Procesos misionales (o de realización del producto o de la prestación del servicio): incluyen
todos los procesos que proporcionan el resultado previsto por la entidad en el cumplimiento de
su objeto social o razón de ser.
 Procesos de apoyo: incluyen todos aquellos procesos para la provisión de los
 recursos que son necesarios en los procesos estratégicos, misionales y de medición, análisis y
mejora.
 Procesos de evaluación: incluyen aquellos procesos necesarios para medir y
 recopilar datos destinados a realizar el análisis del desempeño y la mejora de la eficacia y la
eficiencia. Incluyen procesos de medición, seguimiento y auditoría interna, acciones
correctivas y preventivas, y son una parte integral de los procesos estratégicos, de apoyo y los
misionales.

18. CAMBIOS EN LA ESTRUCTURA

19. PROPOSITO DE LA ESTRUCTURA
 El propósito del Modelo Estándar de Control Interno MECI
es proporcionar una serie de pautas o directrices dirigidas
a controlar la planeación, gestión, evaluación y
seguimiento en las entidades de la administración pública,
facilitando el desarrollo del Sistema de Control Interno.
Estructura, que permite ser adaptada de acuerdo con la
naturaleza de las mismas, organización, tamaño y
particularidades, con el fin de identificar claramente los
roles y responsabilidades de quienes liderarán y
participarán activamente en el proceso.

20. ESTRUCTURA DEL MODELO MECI 2014
1. MÓDULO DE CONTROL DE PLANEACIÓN Y
GESTIÓN.
Uno de sus objetivos principales de este módulo es introducir en la cultura
organizacional el control a la gestión en los procesos de direccionamiento
estratégico, misionales, de apoyo y de evaluación
MÓDULO 1
1. Talento Humano 2. Direccionamiento
Estratégico
3. Administración del
Riesgo
1. Acuerdos
Compromisos o
Protocolos Éticos
2. Desarrollo del
Talento Humano
8. Políticas de
Administración del
Riesgo
9. Identificación del
Riesgo
10. Análisis y
Valoración del Riesgo
3. Planes, Programas y
Proyectos
4. Modelo de Operación
por Procesos
5. Estructura
Organizacional
6. Indicadores de Gestión
7. Políticas de Operación

21. 2. MÓDULO DE CONTROL DE EVALUACIÓN Y
SEGUIMIENTO.
MÓDULO 2
4. Autoevaluación
Institucional
5. Auditoría Interna
6. Planes de
Mejoramiento
11. Autoevaluación del
Control y Gestión
12. Auditoría Interna
13. Plan de
Mejoramiento
EJE TRANSVERSAL INFORMACION Y COMUNICACION

22. ROLES Y RESPONSABILIDADES
Compromiso de la Alta Dirección
Consiste en la capacidad y entrega del nivel directivo con el fin de visualizar,
adoptar, implementar y fortalecer esta herramienta gerencial como un mecanismo
de autoprotección que le permite dar cumplimiento a los planes, métodos
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación, con
el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, se realicen
acorde con las normas constitucionales y legales vigentes.
Por lo tanto, la decisión de implementar y fortalecer el Sistema de Control In
terno- SCI a través del Modelo Estándar de Control Interno -MECI, debe ser
consecuencia del pleno convencimiento de la primera autoridad de la entidad, del
nivel directivo y de todos los servidores.

23. Roles y responsabilidades del Equipo MECI
 Recomendar pautas para la
determinación,
 Estudiar y revisar la
evaluación del Sistema de
Control Interno.
 Aprobar el plan de acción
 Recomendar acciones
 Propender por una adecuada
implementación
Apoyar el proceso
de implementación
y fortalecimiento
continuo del Modelo
 Capacitar a los servidores y
asesorar a las áreas de la entidad,
Revisar, analizar y consolidar la
información,
 Realizar seguimiento a las
acciones de implementación
Roles y responsabilidades del Comité de
Coordinación de Control Interno
Roles y responsabilidades del
Representante de la Dirección

24. Rol de Servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas
Evaluación y Seguimiento
a la Gestión Institucional,
valoración de riesgo,
relación con entes
externos, fortalecer la
cultura de control.
Responsables de operatividad
eficiente de los procesos,
actividades y tareas a su
cargo, y por la supervisión
continua, la eficacia de los
controles integrados.
Rol de la Oficina de Control Interno, Auditoría Interna

25. MÓDULO DE CONTROL DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN
COMPONENTE TALENTO HUMANO

26. COMPONENTE TALENTO HUMANO

27. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

28. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

29. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

30. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

31.  Indicadores de Eficacia
Cuando se habla de eficacia, se busca establecer el cumplimiento de planes y
programas de la entidad, previamente determinados, de modo tal que se pueda
evaluar la oportunidad (cumplimiento de la meta en el plazo estipulado), al igual
que la cantidad (volumen de bienes y servicios generados en el tiempo).
ASECTOS
Cobertura: Se pude definir como el grado en que las actividades que se realizan, o los
productos/servicios que se ofrecen son capaces de cubrir o satisfacer la demanda que de ellos
existe. Esta cobertura se puede expresar en términos de número de usuarios atendidos o bien
zonas geográficas cubiertas, respecto de un universo o una demanda potencial a cubrir.
Focalización: Se relaciona con el nivel de precisión con que los productos/servicios son
entregados a la población objetivo. Se puede determinar mediante la revisión de los usuarios
que reciben los beneficios de un programa o proyecto y los que se han establecido como
población objetivo, se verificará si corresponden, si se están dejando de cubrir personas.

32.  Capacidad de cubrir la demanda: Se plantea si la entidad cuenta con capacidad
para absorber de manera adecuada los niveles de demanda que tienen sus
productos/servicios, en condiciones de tiempo y calidad.
 Resultado final: Permite comparar los resultados obtenidos respecto de un
 óptimo o máximo posible, es decir que va más allá de mostrar los resultados
 obtenidos respecto de los esperados, requiere por lo tanto un planteamiento
 de metas superior o ambiciosas para una buena comparación.
 Número de capacitados / Total de personas a capacitar.

33. Indicadores de Eficiencia
 Los indicadores de eficiencia, se enfocan en el control de los recursos o las
entradas del proceso, evalúan la relación entre los recursos y su grado de
aprovechamiento por parte de los mismos.
 Consisten en el examen de costos en que incurren las entidades públicas
encargadas de la producción de bienes y/o la prestación de servicios, para
alcanzar sus objetivos y resultados.
 Es posible obtener mediciones de eficiencia, relacionando por ejemplo
número de presupuesto invertido en capacitación-capacitaciones realizadas,
nivel de recursos utilizados para tales actividades, como son gastos de
infraestructura, personal requerido para la atención, horas hombre
requeridas,
 Este tipo de indicadores miden la forma de como se utilizaron los recursos
durante el proceso de generación del producto y/o servicio

34. Indicadores de Efectividad
Para el análisis de este tipo de indicadores es necesario involucrar la eficiencia y la
efectividad, es decir “el logro de los resultados programados en el tiempo y con los costos
más razonables posibles”
Se relaciona con la medición del nivel de satisfacción del usuario, que aspira a recibir un
producto o servicio en condiciones favorables de costo y oportunidad, y con el
establecimiento de la cobertura del servicio prestado.
La efectividad está relacionada con las respuestas que demos al interrogante ¿para qué se
hizo?, este tipo de indicadores miden los resultados alcanzados frente a los bienes o servicios
generados a los clientes y usuarios.
% Disminución en quejas y reclamos en un periodo determinado.

35. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

36. COMPONENTE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

37. COMPONENTE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

38. COMPONENTE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

41. Identificación de Riesgos
 Posibilita conocer los eventos potenciales estén o no bajo el control de la entidad
pública que ponen en riesgo el logro de su misión, estableciendo los agentes
generadores, las causas y los efectos de su ocurrencia.
En la identificación de riesgos se responde a dos preguntas fundamentales:
• ¿Qué puede suceder? : Cuál es el evento o eventos que podrían ocurrir y que
afectarían
el logro de los objetivos de la organización.
• ¿Cómo y por qué puede suceder?: Cuáles son las causas posibles de estos eventos y
los
Agentes generadores de las mismas.
Análisis de Riesgos
Permite establecer la probabilidad de ocurrencia de los eventos positivos y/o
negativos y
el impacto de sus consecuencias, calificándolos y evaluándolos a fin de determinar la
capacidad de la entidad pública para su aceptación y manejo.

42. Valoración del Riesgo
Determina el nivel o grado de exposición de la entidad pública al impacto del
riesgo, permitiendo estimar las prioridades para su tratamiento. Es el producto
de confrontar los resultados de la evaluación del riesgo con los controles
existentes en los procesos que se desarrollan en la entidad.
Políticas de Administración del Riesgo
Identifican las opciones para tratar y manejar los riesgos, basadas en la
valoración de los mismos; permiten tomar decisiones adecuadas y fijar los
lineamientos de la administración del riesgo; a su vez trasmite la posición de la
Dirección y establecen las guías de acción necesarias a todos los servidores de la
entidad.

43. MÓDULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
COMPONENTE AUTOEVALUACIÓN INSTITUCIONAL

44. COMPONENTE AUDITORIA INTERNA

45. COMPONENTE PLANES DE MEJORAMIENTO

46. EJE TRANSVERSAL – INFORMACION Y COMUNICACION

48. GRACIAS POR SU ATENCIÓN