1. DEFINICIONES
Arenga: Discurso solemne y de tono elevado pronunciado ante una multitud
con el fin de enardecer los ánimos:
Conferencia: La conferencia es un tipo de exposición oral, impartida por
especialistas, centrada en la presentación de un tema específico y de interés
para el público al cual está destinada.
Disertación: Escrito o discurso oral en que se expone una materia
determinada de forma detenida y ordenada o sistemática.
Homilía: Discurso pronunciado por el sacerdote en la misa para explicar los
textos bíblicos de las lecturas que se han leído y orientar a los feligreses sobre
temas morales y religiosos. Sermón.
Perorata: Discurso o conversación larga e inoportuna que resulta molesta o
aburrida para el que la oye.
Sermón: Discurso de contenido moral o religioso que pronuncia un sacerdote
ante los fieles en fiestas o conmemoraciones religiosas
Filípica: Es un encendido discurso, condenatoria, o diatriba, entregada a
condenar a un actor político en partícula
Lógica: Parte de la filosofía que estudia las formas y principios generales que
rigen el conocimiento y el pensamiento humano, considerado puramente en sí
mismo, sin referencia a los objetos.
Convicción: Es la creencia fuerte y firme en algo o en alguien. La convicción
tiene que ver así con la noción de creencia, de certeza y de aceptación hacia
algo, alguien o algún fenómeno que puede estar a nuestro alcance o no.

2. LA CIENCIA DE UN FRAUDE
Un fraude científico no es un delito que pueda cometer cualquiera. Es una estafa perpetrada
con pericia científica y a la vista de una comunidad científica. Para cometerla es necesario
saber bastante, lo suficiente para engañar a quienes lo evalúan.
“El fraude existe donde la negligencia,
la incompetencia e indiferencia prevalecen. “
El elemento de la OPORTUNIDAD, conlleva la probabilidad, conveniencia y percepción que
tiene el defraudador para realizar un acto con o sin temor a ser descubierto. Estas personas
inescrupulosas intervienen donde el factor de la oportunidad le resulta libre de riesgos,
ejerciendo un planeamiento efectivo.
Existen algunos indicadores que promueven la oportunidad de cometer fraude, como por
ejemplo:
El exceso de confiabilidad, que le otorga los supervisores a ciertos empleados que le
responden directamente, sin ningún tipo de supervisión, responsabilidad y rendición de
cuentas. Siendo, estos uno de los indicadores o factores más notables que promueven la
oportunidad de cometer algún tipo de fraude dentro de la entidad.
 El acceso privilegiado, que tienen algunas empleados para ingresar a lugares exclusivos,
como archivos confidenciales, base de datos, registro de firmas, etc., les permite tener una
gran fuente de información, por lo que amerita tener un control exhaustivo del personal
autorizado a dichos lugares restringidos.
 Conocimiento del lugar de trabajo, es tarea de empleados deshonestos, pues a partir de la
observación del movimiento administrativo, operacional y financiero de las actividades
propias de la entidad, tienen el tiempo para calcular sus riesgos, orientando sus
actividades a lo ilícito.
 Faltas, fallas, desconocimientos, ignorancia, incompetencia y debilidades de control
interno, son factores principales que impulsan a cometer inicialmente irregularidades
administrativas, operacionales y financieras. Luego actividades ilícitas, debido que se
piensa que no hay posibilidad de ser descubierto y procesarlo.
 Ausencia de controles de seguridad, personal de seguridad, archivos y puertas sin llaves,
registros de entrada, ausencia de cámara en lugares críticos (Almacenes) y alarmas son
factores que le provee la oportunidad para que se cometan actos contra la entidad.
 Faltas, fallas, desconocimientos, ignorancia, incompetencia y debilidades de las medidas
de seguridad, por ausencia de capacitación, adiestramiento para el empleado, le proveen
al empleado deshonesto la oportunidad de cometer actos ilícitos impunemente.

3. El elemento de la NECESIDAD, conlleva un deseo material o psicológico, que tiene el
defraudador para cometer un acto ilícito.
La mayoría de los caso lo mueve el afán de lucro. Sin embargo existen casos aislados que el
defraudador realiza su acción motivados por necesidades legítimas o circunstanciales.
Los indicadores de la necesidad:
 La situación económica, que enfrentan algunos empleados por su estilo de vida
extravagante, mal manejo de su presupuesto personal y otros por su bajo sueldo, deudas
personales y comerciales, ocasionan cambios de actitud hacia la empresa, institución o el
sector del gobierno donde laboran, lanzándolo a involucrarse en actividades ilícitas para
compensar sus necesidades económicas.
 Necesidades legítimas o circunstanciales personales, como la matrícula de sus hijos en
universidades o colegios, enfermedades de la familia; estas personas no encuentran una
salida digna y honrada al problema, sino más bien, dichas situaciones lo impulsan a buscar
la menor oportunidad que tienen a su alcance para cometer defraudar la entidad.
El Elemento de la JUSTIFICACIÓN, es la percepción que tiene el defraudador que su actividad
ilícita, es la correcta. El defraudador tiene una equivocada interpretación de sus actos,
convirtiendo dichos actos en acciones aceptables y correctas. Él los realiza sin ningún sentido
de culpabilidad y sentimiento en la hora de ejecuta dichos actos ilícitos.
Los Indicadores de la justificación:
 Motivo ideológico, es un indicativo que induce a las personas a mantener pensamientos o
ideas confusas, sugiriendo un razonamiento erróneo al tratar de convertirse en “Robin
Hood” y afirmar “cometo fraudes para ayudar a los pobres y desamparados”; sin embargo,
ello es sólo un pretexto para incurrir en actos ilícitos.
 Sentimiento de injusticia, que aflora en algunos empleados por un supuesto trato injusto,
maltrato psicológico, abuso de poder, irracionalidad, acoso, intimidación por parte del
patrono, desigualdad, originado por la falta de reciprocidad entre el patrono y empleados,
pues se aduce trabajos extras sin recompensa e incentivos no cumplidos, falsas
expectativas de progreso, actitud totalitaria del patrono o supervisor, falta de capacitación
y adiestramientos generando así desmoralización y revanchismo contra la propia entidad.
Muchas veces hay una equivocada interpretación al pensar que existen desigualdades
laborales o injusticia, motivando afirmaciones como “la ley es para los pobres, pero no
para los ricos”.

4. Referencia:
360° Best Practices® Methodology, (s.f), ‘’LA TEORÍA DEL TRIÁNGULO DEL FRAUDE ¿LA CONOCE? ¿PARA
QUE ME PUEDE SER ÚTIL?’’ Consultado el 24 de marzo del 2014
http://360bestpracticesmethodology.wordpress.com/2011/04/24/la-teoria-del-triangulo-del-fraude-
%C2%BFla-conoce-%C2%BFpara-que-me-puede-ser-util-2/