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1. Mitigando el Impacto de la Crisis Financiera GlobalEl Papel de los Auditores Gubernamentales Richard F. Chambers CIA, CGAP, CCSA President and CEO – The Institute of Internal Auditors
2. Resumen General Crisis Financiera Global: Impacto sobre los Gobiernos a Nivel Mundial Auditores Gubernamentales : Visión General Mitigando los Impactos de la CFG: Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor Conclusiones
3. Todos Conocemos el Problema… Los ingresos de los impuestos a la venta, a la propiedad, al ingreso y los aranceles han disminuido Los ciudadanos requieren un mayor nivel de servicios del gobierno en tiempos de dificultad financiera La mayoría de los países de la OCDE presentan significativos déficits presupuestarios Los gobiernos de estado/locales deben funcionar con presupuestos equilibrados Esto implica el tener que tomar difíciles y dolorosas elecciones .
12. Medidas de Austeridad Recientes Fuente: Limitando los Déficits de Presupuesto de los Gobiernos Centrales: Experiencias Internacionales, Congressional Research Service, 2011
13. El Statu Quo es Inaceptable Expectativas del público en aumento para percibir resultados demostrables y un mejor grado de reacción como respuesta Desempeño del gobierno/ responsabilidad y desafíos de alto riesgo Demandas adicionales de recursos debido a la economía, los costos de la atención de la salud, el terrorismo…
14. Auditores Gubernamentales: Trabajan para lograr el “buen gobierno” Ayudan a mejorar el desempeño y aseguran el cumplimiento de la responsabilidad Ayudan a identificar y a mitigar los riesgos Mantienen su independencia para poder tomar decisiones difíciles “Con la luz viene el calor, y con el calor viene la acción, y es la acción lo que queremos. ¿Cómo podemos hacer que el gobierno trabaje mejor? Mejorando la economía, la eficiencia y le efectividad del gobierno.” T - El Honorable David M. Walker Ex Contralor General de los Estados Unidos
15. La Auditoría y la Crisis Financiera Dos soluciones potenciales: Control de costos Campo “anhelado” de la auditoría tradicional Crecimiento del Ingreso Oportunidades potenciales de auditoría Con el cambio llega el riesgo Aumenta la necesidad de auditoría
16. Mitigando los Impactos de la CFG: Cinco Maneras con las que los Auditores Gubernamentales pueden Agregar Valor Proveer la seguridad sobre la precisión de los informes financieros Proveer la seguridad que los recursos del gobierno se están usando eficiente y efectivamente Fomentando la responsabilidad de los personeros del gobierno Identificando oportunidades para la reduccióndel costo y control del gasto Fomentando la confianza pública
17. Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor 1. Proveer la Seguridad sobre la Precisión de los Informes Financieros Principios contables aceptados generalmente Adecuación y precisión de la información divulgada Información privilegiada y confidencial Distribución de los informes En la economía actual, los informes financieros están sometidos a la cuidadosa revisión por los funcionarios públicos, los legisladores, y los ciudadanos.
18. Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor 1. Proveer la Seguridad sobre la Precisión de los Informes Financieros Las auditorías financieras incluyen el determinar si: La información financiera se presenta de acuerdo con los criterios establecidos o estipulados, La entidad ha observadolos requerimientos específicos de cumplimiento, o La estructura de control interno sobre los informes financieros y/o la custodia de los activos esta adecuadamente diseñada e implementada para el logro de los objetivos de control.
19. Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor 1. Proveer la Seguridad sobre la Precisión de los Informes Financieros Las auditorías financieras también evalúan: Los malos sistemas de administración financiera La corrupción, el fraude y el desvío de fondos El uso de las reservas durante sucesos inesperados Financiamiento inadecuado La liberación de fondos a los Ministerios/Departamentos/Agencias El inicio del gasto Los pagos El registro de las transacciones Elaboración de informes de contabilidad/presupuestación
20. Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor 2. Ofrecerla Seguridad de que los Recursos Están Siendo Usados Eficiente y Efectivamente Necesitamos conocer si los programas de gobierno funcionan o no de manera económica y eficiente Necesitamos saber qué iniciativas demuestran resultados y cuáles no Necesitamos evidencia verificable de éxito En la economía actual, los líderes gubernamentales necesitan saber cuáles programas son efectivos y cuáles no lo son para poder hacer elecciones difíciles
21. Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor 2. Ofrecerla Seguridad de que los Recursos Están Siendo Usados Eficiente y Efectivamente Durante los tiempos económicos difíciles, los auditores de gobierno pueden ofrecer servicios de consultoría que demostrarán si la organización está realizando las operaciones de manera efectiva (cumpliendo con sus metas) y eficientemente (controlando los costos) Los servicios pueden incluir “estudios gerenciales” que identifican oportunidades para mejorar la eficiencia de las operaciones
22. Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor 3. Fomentando la responsabilidad de los personeros del gobierno Los funcionarios públicos son responsables de: Cumplir con las leyes y reglamentaciones pertinentes Usar los recursos eficiente, económica y efectivamente Establecer y mantener controles efectivos para asegurar que se cumplirá con metas y objetivos apropiados Los ejecutivos y empleados que administran programas del gobierno deben presentar al público un informe de actividades La auditoría ofrece evidencia objetiva que permite que la gerencia sea responsable y tenga que rendir cuentas de las responsabilidades clave
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24. 4. Identificando oportunidades para la reducción del costo y control del gasto Falta de coordinación entre los departamentos Inadecuada información sobre los costos Mala administración de contratos Fragmentación de la misión/traslape de programas Controles ineficientes de adquisiciones Mala planificación Engorrosos mandatos legales Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor
25. 4. Identificando oportunidades para la reducción del costo y control del gasto Los procesos de indagación pueden identificar oportunidades para incrementar la eficiencia Fomentar la adopción sistemas de medición del desempeño puede ayudar a que los departamentos enfoquen sus esfuerzos y a monitoreen la calidad y la efectividad. El apoyar un riguroso proceso de toma de decisiones que funcione basándose en la información puede producir mejores resultados Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor
26. 5. Fomentando una mayor confianza pública La auditoría otorga credibilidad a la información reportada u obtenida por la administración mediante evidencia obtenida objetivamente y evaluándola La auditoría de la información gubernamental es un elemento esencial del control público Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor En la economía actual, la auditoría otorga transparencia para cumplir con la creciente demanda de información objetiva sobre los programas y servicios de gobierno
27. Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor 5. Fomentando una mayor confianza pública “Los ciudadanos merecen conocer que su gobierno estatal gasta sus dólares de los impuestos de manera prudente en programas y servicios que son vitales y que los benefician de manera directa y que producen una diferencia medible en sus vidas.” - Edward G. Rendell Gobernador de Pensilvania por dos periodos
28. Conclusiones El statu quo es inaceptable en tiempos de crisis financiera global. Es necesaria una revisión fundamental de los programas y de las políticas de gobierno para determinar lo que el gobierno debe hacer y cómo debe hacer negocios el gobierno debe encarar los negocios en el futuro. En tiempos de crisis financiera, la auditoría interna es clave para asegurar la continua eficiencia, efectividad y transparencia del gobierno.
29. Para mayor información, contactarse con: Richard F. Chambers Presidente y Máxima Autoridad Ejecutiva Instituto de Auditores Internos richard.f.chambers@theiia.org ¿Preguntas?