cuentas contables

1. Material recopilado para la
Asignatura Contabilidad II
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EL EFECTIVO
Imagen extraída el 23 de mayo de 2017
dehttps://www.google.com.do/search?q=EFECTIVO&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjq4sqW4IbUAhV
KBsAKHb7eDfYQ_AUICigB&biw=1366&bih=613#imgrc=tl5pKqbr0UCp3M:
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Documento elaborado por Katiuska Cassó Placencia, apoyada en las siguientes
fuentes:
1. Fundamentos de la Contabilidad General, de Víctor Naut y José Caravallo.
Tomo I. 4ta edición 2009.
2. Javier Romero, Principios de Contabilidad 4ta Edición, Mc-Graw Hill,
páginas 308 -309.
3. El efectivo. Recuperado el 29 de Mayo 2017 de:
http://www.enciclopediadetareas.net/2010/08/el-efectivo-concepto.html

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¿A qué llamamos efectivo?
Podemos indicar que el efectivo en la
partida más líquida del sistema contable,
es decir, el efectivo es aquel que
permite a las entidades honrar sus
compromisos con mayor facilidad. En la
estructura contable el efectivo disponible
está compuesto por el dinero disponible
en las cuentas de banco, sin importar el
tipo de moneda, así como también, por
la disponibilidad en Caja General y en
Caja Chica.
Disponibilidad del efectivo
El efectivo disponible está formado por el dinero retenido en la empresa a través
de caja general, caja chica; por los saldos en las cuentas corrientes habilitadas en
los bancos y por las inversiones temporales de fácil convertibilidad.
Caja o Caja General La cual registra los aumentos y disminuciones del dinero
de propiedad de la entidad. Su saldo es deudor y
representa el valor nominal del efectivo propiedad de la
entidad.
Fondo de
Caja Chica.
Su saldo es deudor y representa el importe del valor nominal del
dinero efectivo propiedad de la entidad en un importe fijo
destinado a efectuar pagos menores.
Bancos
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que
experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en
cuentas de instituciones del sistema financiero (bancos). En
este se incluyen además los medios electrónicos
(Transferencias Bancarias, Tarjetas de Crédito).
Ilustración 1 Extraída el 23 de mayo del 2017 de
https://es.123rf.com/imagenes-de-
archivo/caja_chica.html

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Origen
Las empresas o entidades captan y gestionan su disponibilidad en efectivo
mediante una o varias de las siguientes opciones:
Venta de contado de bienes tangibles: los pagos por estas ventas pueden llegar
en efectivo, cheques a favor de la empresa o entidad, giros bancarios, cheques de
viajeros. Además de estos, en la actualidad nos encontramos con los medios de
pagos electrónicos, tales como: transferencias bancarias, autorizaciones bancarias
escritas, vouchers de tarjetas de créditos, t-pago, pay-pal, otros.
Gestión de cobros: estos se originan con los saldos pendientes de cobrar.
Frecuentemente los saldos a considerar mediante la gestión de cobros son
aquellos que están vencidos. Estos pagos o abonos son recibidos mediante
cheques o en efectivo.
Ingresos por servicios intangibles, dígase comisiones, honorarios, mano de
obra, transporte, reparaciones, aval, alquiler de locales, fideicomiso, entre otros.
Préstamos, los cuales son gestionados por los agentes financieros y los
accionistas de las empresas.
Colocación de acciones en el mercado, sean preferidas o comunes.
Otros ingresos extraordinarios: tales como venta de activos, donaciones
recibidas, descuentos de documentos, cancelaciones de inversiones en títulos de
valores, captación de dinero por colocación de títulos en el mercado de valores,
Ilustración 2 Extraída el 23 de mayo del 2017 de https://e-
stargard.pl/wiadomosci/pokaz/9759,zarobki-trenerow-euro-2016

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ganancia en cambio de divisas, dividendos recibidos por acciones en otras
empresas.
Importancia
El efectivo representa la disponibilidad inmediata para el poder de compra.
Aunque este representa una pequeña porción del activo total, ninguna empresa
puede operar de forma óptima sin tener efectivo, debido a que es imprescindible
para la realización de operaciones normales de la misma y para su crecimiento.
Registro de transacciones que involucran el efectivo
La cuenta de Caja General se debita por el dinero que recibe u se acredita por el
dinero que sale de esta. Por ejemplo: El 02/01/2016 se recibieron RD $104,500.00
de la siguiente manera:
RD $54,000.00 por venta de mercancías de contado
RD $39,000.00 cobro facturas
RD $10,000.00 cobro con tarjetas de créditos
RD $1,500.00 intereses sobre certificados financieros
A continuación, se muestra el registro contable en el Diario General: (Entrada de
dinero a Caja General)
DIARIO GENERAL
FECHA No. PAGINA
AÑO DIA-MES NOMBRE DE LA CUENTA REF. AUXILIAR DEBITO CREDITO
2016 2-ene Caja General 104,500.00
Oficina Principal 104,500.00
Ventas de contado 64,000.00
Cuentas por cobrar clientes 39,000.00
Intereses s/Certificados Financieros 1,500.00
Para registrar ingresos, según recibos de
caja del 1521 al 1612
TOTALES 104,500.00 104,500.00

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Suponga que los RD $104,500 correspondientes al 02/01/2016 se depositan en
los bancos el día 03/01/2016, según informe de Disponibilidad Bancaria. En este
sentido, la cuenta de banco resulta afectada, aplicando un débito a la cuenta de
Banco (para incrementar su balance) y un crédito a la cuenta Caja General (para
disminuir su balance). (Salida de dinero de Caja General y Entraba a Bancos)
DIARIO GENERAL
FECHA No. PAGINA
AÑO DIA-MES NOMBRE DE LA CUENTA REF. AUXILIAR DEBITO CREDITO
2016 3-ene Banco 104,080.00
Banco Popular 49,000.00
Banco de Reservas 15,500.00
Banco BHD León 39,580.00
Gasto de comisión 420.00
Caja General 104,500.00
Para registrar depósitos en cuentas
bancarias, según volantes anexos
TOTALES 104,500.00 104,500.00
Tanto en Caja General como en Caja Chica no deberían existir valores Sobrantes
ni Faltantes. Cada entrada y salida debe estar soportada con los documentos que
los justifican. Veamos los siguientes supuestos:
Sobrantes: El día 15/02/2016 supervisor de caja detecta y determina el origen de
un sobrante en caja por RD $2,000.00. Ordena al cajero que elabore un Recibo de
Ingreso y que lo incluya en el volante de depósito al banco.
DIARIO GENERAL
FECHA No. PAGINA
AÑO DIA-MES NOMBRE DE LA CUENTA REF. AUXILIAR DEBITO CREDITO
2016 15-feb Banco 2,000.00
Banco de Reservas 2,000.00
Otros ingresos 2,000.00
Sobrante en Caja General 2,000.00
Para registrar sobrante en caja No.3,
según anexo
TOTALES 2,000.00 2,000.00

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Faltantes: Es importante recordar que el cajero o responsable del efectivo tiene la
responsabilidad ante cualquier faltante del mismo, en caso de que éste no
disponga de los medios para reponer un eventual faltante, entonces, se cargará a
Cuenta por Cobrar Empleados y se descontará por nómina.
Ejemplo: En la caja general se produjo un faltante de RD $5,000.00 el día
29/05/2016, el cajero Pícaro Suarez no tenía efectivo para cubrirlo, se recomendó
reponer el faltante mediante un cheque y descontar por nómina al empleado en
valor indicado. Veamos:
DIARIO GENERAL
FECHA No. PAGINA
AÑO DIA-MES NOMBRE DE LA CUENTA REF. AUXILIAR DEBITO CREDITO
2016 29-may Cuentas por Cobrar Empleados 5,000.00
Pícaro Suarez 5,000.00
Bancos 5,000.00
Banco Popular 5,000.00
Para registrar faltante en caja No.3,
según anexo
TOTALES 5,000.00 5,000.00