1. UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
TRABAJO POR VERÓNICA USUAY
*CONCILIACIÓN BANCARIA

2. BANCOS
Es una cuenta de activo corriente que controla el movimiento de
valores monetarios que se depositan o retiran de instituciones
bancarias relacionadas.
 Se debita por apertura de una cuenta bancaria (corriente o de
ahorros), por depósitos realizados posteriormente y por la
emisión de notas bancarias a favor de la empresa, para dejar
constancia de cobranzas efectuadas, corregir errores de registro,
acreditación de intereses que favorecen el saldo, otras formas que
generan de la cuenta.
 Se acredita por la emisión de cheques o notas de debito bancarias,
con el fin de satisfacer pagos y por cualquier otra forma de
disminuir el saldo de la cuenta, siempre que el banco este
debidamente autorizado por el titular de la cuenta.

3. VENTAJAS DE LAS CONCILIACIONES
BANCARIAS
 Sirve como medio de control interno.
 Evita la posible sustracción de dinero.
 Mantiene saldos en ahorros o cuentas corrientes que generan una
renta financiera.
 Tiene acceso a servicio bancarios, como pago de servicios básicos,
impuestos, aportes al IESS, uso de tarjetas de crédito, cajeros
automáticos, etc.
 Brinda la posibilidad de contratar préstamos bancarios.

4. APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE
Se origina cuando la empresa abre una cuenta en uno o barios bancos
para retirarlo mediante cheques.
1.- Solicitud de la apertura de la cuenta. Es un documento por medio
del cual una persona natural o jurídica solicita a un banco la apertura
de la cuenta corriente. Cada banco tiene establecida la cantidad mínima
para el depósito inicial y los requisitos que debe reunir el solicitante.
2.- Tarjeta de registro de firmas. Para que el banco pueda pagar los
cheques que gira el cuentacorrentista, este debe registrar en una
tarjeta especial la firma o la firma de la olas personas autorizadas por
la empresa. El banco compara las firmas de los cheques con las de las
tarjetas a fin de proteger al Banco y al depositante de posibles
falsificaciones.

5. APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE
3.- Tarjeta de direcciones. El banco requiere mantener
correspondencia con el cuentacorrentista por tanto, este llenara la
tarjeta con la dirección correspondiente y en el caso de cambio de
domicilio comunicara inmediatamente la nueva dirección.
4.- Papeleta o boleta de depósito. Los bancos proporcionan papeletas
estandarte deposito, lasa mismas que contienen: fecha, numero de
cuenta, detalles de los valores depositados, firma del depositante;
generalmente se elaboran en original y duplicado.
5.- Cheque. Para retirar dinero de una cuenta el deposito extiende un
cheque, que de conformidad con la ley de cheques y las disposiciones
de la superintendencia de Bancos y Seguros, el cheque debe contener el
mandato puro y simple de pagar una suma de dinero; por lo mismo, es
pagadero a la vista y a su presentación el Banco esta obligado a pagarlo
o protestarlo.

6. APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE
6.- Nota de débito. Es un documento emitido por el banco y tiene por
objeto comunicar al cliente que sus fondos han sido retirados o
debitados valores por: chequera, cheques protestados (multa) errores,
intereses, servicios que presta el Banco (pago de agua, luz, teléfono)etc.
7.- Notas de crédito. Es un documento que emite el banco y tiene por
objeto comunicar al cliente que sus fondos han sido incrementados o
acreditados por valores recaudados por el banco a su favor, intereses,
errores, etc.
8.- Estado de cuenta corriente. Es un documento emitido por el
Banco y enviado mensualmente al cliente para darle a conocer el
movimiento de sus fondos. Este documento es de gran importancia
contable porque sirve de base para efectuar la Conciliación Bancaria.

7. FORMAS DE CONTROL DE LA CUENTA
BANCOS.
 Seleccionar la institución bancaria, el número de cuentas y la forma
de consignación(ahorros o cuenta corriente).
 Seleccionar al funcionario que se debe encargar de manejar las
chequeras y mantener los registros auxiliares.
 Asignar las responsabilidades de firmas autorizadas, para librar
cheques.
 Determinar las medidas de seguridad por observar para ejecutar los
depósitos.
 Fijar plazos y personas que deben realizar las conciliaciones
bancarias.
 Efectuar conciliaciones internas, entre auxiliares y el respectivo
mayor general.

8. CONCILIACIÓN BANCARIA
Se elabora comprobando el saldo contable con el saldo del Estado De Cuanta
Corriente para establecer:
 Las diferencias en el Estado de Cuenta.
 Las diferencias en el saldo Libros.
Estas diferencias se presentan por:
1. Depósitos en transito.
2. Cheques en circulación, girados y no pagados por el Banco.
3. Notas de débito no registradas por la empresa.
4. Notas de crédito no registradas por la empresa.
5. Cargos por servicios bancarios.
6. Intereses sobre saldos promedios de cuantas.
7. Cobros realizados por el Banco.
8. Cheques protestados.
9. Errores del Banco.
10. Errores en los Libros de la empresa.

9. IDENTIFICACIÓN Y PROCEDIMIENTO DE
ERRORES.
1. Cuando el error es del Banco, se procede al reclamo y hasta cuando
se solucione debe asentarse el valor en una cuenta transitoria para
que no distorsione el saldo real del Banco.
2. En el segundo caso solamente se debe rectificar el asiento erróneo.
3. En el caso de cheques girados y no cobrados y de los depósitos aun
no registrados, no ameritan ningún asiento, solo es cuestión de
esperar unos días hasta que los beneficiarios hagan efectivos sus
cheques o que el banco registre el deposito (seguramente hecho en
horario diferido).

10. PROCEDIMIENTO
Para la presentación de la Conciliación Bancaria se realiza el siguiente
procedimiento.
1. Se anota el saldo que aparece en el estado de cuanta corriente y el
sado en libros. Generalmente estos dos valores son distintos,
debido a las diferencias que se estudiaron anteriormente.
2. Se aumenta o disminuye al saldo del Banco los valores que constan
en los libros pero no en el estado de cuanta.
* se aumenta el valor de los depósitos en transito al saldo del
Banco.
*se disminuye el saldo del Banco el valor de los cheques en
circulación, girados y no pagados por el Banco.
3. Se aumenta o disminuye el saldo en libros los valores que constan
en el estado de cuanta corriente pero no en los libros de la
empresa.

11. PROCEDIMIENTO
* Se aumenta al saldo en Libros el valor de los cobros realizados
por el Banco y el ingreso por los intereses ganados.
*Se disminuye del saldo en libros los argos por servicios, costos
de chequeras y cheques protestados.
4. Se determina el saldo del Banco ajustado y el saldo en libros
ajustado, los dos saldos ajustados deben ser iguales.
5. Se registra en los libros de la empresa el resultado de la
Conciliación.
6. Se corrige en los Libros de la empresa los error y se comunican al
banco cualquier error que en el se haya cometido.

12. EJERCICIO
El 5 de febrero del 20XX, la empresa Éxito total recibió del banco del
pichincha el estado de cuanta corriente N°.054229-2, con la siguiente
información del movimiento del mes de enero de 20XX (por lo
general, los bancos entregan a los clientes el estado de cuenta dentro
de los primeros días del mes, con el propósito de buscar una
respuesta, en conformidad con los datos que ahí se presentan).
DESARROLLO

13. Se efectúa la conciliación, según
el siguiente procedimiento:
1. Se tomaran los valores que
constan en el auxiliar de bancos
y se verifica que esos valores
consten en el estado de cuenta
bancario.
2. Si esta verificado es positiva, se
sitúa un visto en la cifras que
coinciden.
3. Al finalizar esta practica
quedaran valores que no
constan en uno de los libros; en
este caso se encierran en un
circulo o se marcan con un
bolígrafo de diferente color.
4. Estos valores unilaterales (*)se
presentaran en la cedula de
conciliación bancaria mensual.

14. NOTAS
o El registro de notas de debito y
crédito en los libros de la empresa
Éxito Total procederá cuando el banco
envíe los documentos respectivos.
o Habrá necesidad de efectuar
seguimiento con el fin de verificar que
en febrero, el banco registre los
depósitos que no constan en el mes
de enero del 20XX.
o Los cheques en circulación (girados y
no cobrados) deben ser objeto de
control hasta que sse hagan
efectivos. Si hasta el decimo tercer
mes no se ha hecho efectivo,
entonces se debe anular y reintegrar
en los libros de la empresa, con
abono a otras cuentas pendientes.