1. AYALA & ASOCIADOS
Contadores Públicos – Abogados – Finanzas Empresariales.
COSTES II: FICHA TÉCNICA/ DEPARTAMENTALIZACIÓN.
NOTEBOOK OF WORK 001
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF
TOTALES
MOLDEADO
ACABADO
ENSAMBLADO
EMPACADO
SERVICIO
MATERIALES
INGENIERÍA
INDUSTRIAL
MANTENIMIENTO
RESTAURANTE
ENERGÍA
1.Materiales Indirectos
18,500
3,000
5,000
1,000
1,000
500
1,000
4,000
1,000
2.Repuestos
11,200

2. 6,000
1,000
500
800
2,000
400
500
3.Fletes – Compra de Materiales
6,000
6,000
4.Trabajo Indirecto
68,000
5,000
4,000
2,000
1,000
11,000
5,000
25,000
6,000
1,000
5.Jefatura y Supervisión

3. 72,000
8,000
7,500
8,000
6,000
4,000
4,000
8,500
3,000
3,000
6.Salarios de Oficinistas
39,000
12,000
15,000
7.Tiempo No Productivo
1,000
500
300
200

4. 8.Prestaciones Sociales de
Mano Obra Indirecta
54,000
4,050
3,540
3,060
2,100
8,100
7,200
10,050
2,700
1,200
9.Herramientas
14,500
1,000
2,500
3,000
500
300
7,000
200
10.Combustible
6,500

5. 6,500
11.Abastecimiento de
Restaurante
31,000
31,000
12.Agua
5,000
13.Teléfono
3,000
1,500

6. 14.Electricidad
15,000
6,000
1,000
1,000
500
500
300
3,000
2,000
200
15.Impuestos
24,000
4,800
4,800
3,200
2,400
1,600
800
1,600
2,400
800
16.Depreciación de Edificio
45,000
9,000
9,000
6,000
4,500
3,000

7. 1,500
3,000
4,500
1,500
17.Depreciación Maquinaria
54,000
18,000
6,300
2,700
3,600
9,000
2,250
10,800
18.Seguros
14,000
2,200
1,550
950
600
5,600
200
900
725
800
TOTALES
481,700
67,550
46,490
31,610
18,600

8. 58,500
35,000
74,050
54,975
27,500

9. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF
TOTALES
MOLDEADO
ACABADO
ENSAMBLADO
EMPACADO
SERVICIO
MATERIALES
INGENIERÍA
INDUSTRIAL
MANTENIMIENTO
RESTAURANTE
ENERGÍA
FÁBRICA
GENERAL
1.Materiales Indirectos
18,500
3,000
5,000
1,000
1,000
500
1,000
4,000
1,000
2,000
2.Repuestos
11,200
6,000
1,000

10. 500
800
2,000
400
500
3.Fletes – Compra de Materiales
6,000
6,000
4.Trabajo Indirecto
68,000
5,000
4,000
2,000
1,000
11,000
5,000
25,000
6,000
1,000
8,000

11. 5.Jefatura y Supervisión
72,000
8,000
7,500
8,000
6,000
4,000
4,000
8,500
3,000
3,000
20,000
6.Salarios de Oficinistas
39,000
12,000
15,000
12,000
7.Tiempo No Productivo
1,000
500
300
200

12. 8.Prestaciones Sociales de
Mano Obra Indirecta
54,000
4,050
3,540
3,060
2,100
8,100
7,200
10,050
2,700
1,200
12,000
9.Herramientas
14,500
1,000
2,500
3,000
500
300
7,000
200
10.Combustible
6,500

13. 6,500
11.Abastecimiento de
Restaurante
31,000
31,000
12.Agua
5,000

14. 5,000
13.Teléfono
3,000
1,500
1,500
14.Electricidad
15,000
6,000
1,000
1,000
500
500
300
3,000
2,000
200
500
15.Impuestos
24,000
4,800
4,800
3,200
2,400
1,600

15. 800
1,600
2,400
800
1,600
16.Depreciación de Edificio
45,000
9,000
9,000
6,000
4,500
3,000
1,500
3,000
4,500
1,500
3,000
17.Depreciación Maquinaria
54,000
18,000
6,300
2,700
3,600
9,000
2,250
10,800
1,350
18.Seguros
14,000
2,200

16. 1,550
950
600
5,600
200
900
725
800
475
TOTALES
481,700
67,550
46,490
31,610
18,600
58,500
35,000
74,050
54,975
27,500
67,425

18. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF
TOTALES
MOLDEADO
ACABADO
ENSAMBLADO
EMPACADO
SERVICIO
MATERIALES
INGENIERÍA
INDUSTRIAL
MANTENIMIENTO
RESTAURANTE
ENERGÍA
FÁBRICA
GENERAL
1.Materiales Indirectos
18,500
3,000
5,000
1,000
1,000
500
1,000
4,000
1,000
2,000
2.Repuestos
11,200
6,000

19. 1,000
500
800
2,000
400
500
3.Fletes – Compra de Materiales
6,000
6,000
4.Trabajo Indirecto
68,000
5,000
4,000
2,000
1,000
11,000
5,000
25,000
6,000
1,000

20. 8,000
5.Jefatura y Supervisión
72,000
8,000
7,500
8,000
6,000
4,000
4,000
8,500
3,000
3,000
20,000
6.Salarios de Oficinistas
39,000
12,000
15,000
12,000
7.Tiempo No Productivo
1,000
500
300
200

21. 8.Prestaciones Sociales de
Mano Obra Indirecta
54,000
4,050
3,540
3,060
2,100
8,100
7,200
10,050
2,700
1,200
12,000
9.Herramientas
14,500
1,000
2,500
3,000
500
300
7,000
200
10.Combustible
6,500

22. 6,500
11.Abastecimiento de
Restaurante
31,000
31,000
12.Agua
5,000

23. 5,000
13.Teléfono
3,000
1,500
1,500
14.Electricidad
15,000
6,000
1,000
1,000
500
500
300
3,000
2,000
200
500
15.Impuestos
24,000
4,800
4,800
3,200
2,400

24. 1,600
800
1,600
2,400
800
1,600
16.Depreciación de Edificio
45,000
9,000
9,000
6,000
4,500
3,000
1,500
3,000
4,500
1,500
3,000
17.Depreciación Maquinaria
54,000
18,000
6,300
2,700
3,600
9,000
2,250
10,800
1,350
18.Seguros
14,000

25. 2,200
1,550
950
600
5,600
200
900
725
800
475
TOTALES
481,700
67,550
46,490
31,610
18,600
58,500
35,000
74,050
54,975
27,500
67,425

33. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF
TOTALES
MOLDEADO
ACABADO
ENSAMBLADO
EMPACADO
SERVICIO
MATERIALES
INGENIERÍA
INDUSTRIAL
MANTENIMIENTO
RESTAURANTE
ENERGÍA
FÁBRICA
GENERAL
1.Materiales Indirectos
18,500
3,000
5,000
1,000
1,000
500
1,000
4,000
1,000
2,000
2.Repuestos
11,200
6,000
1,000

34. 500
800
2,000
400
500
3.Fletes – Compra de Materiales
6,000
6,000
4.Trabajo Indirecto
68,000
5,000
4,000
2,000
1,000
11,000
5,000
25,000
6,000
1,000
8,000

35. 5.Jefatura y Supervisión
72,000
8,000
7,500
8,000
6,000
4,000
4,000
8,500
3,000
3,000
20,000
6.Salarios de Oficinistas
39,000
12,000
15,000
12,000
7.Tiempo No Productivo
1,000
500
300
200

36. 8.Prestaciones Sociales de
Mano Obra Indirecta
54,000
4,050
3,540
3,060
2,100
8,100
7,200
10,050
2,700
1,200
12,000
9.Herramientas
14,500
1,000
2,500
3,000
500
300
7,000
200
10.Combustible
6,500

37. 6,500
11.Abastecimiento de
Restaurante
31,000
31,000
12.Agua
5,000

38. 5,000
13.Teléfono
3,000
1,500
1,500
14.Electricidad
15,000
6,000
1,000
1,000
500
500
300
3,000
2,000
200
500
15.Impuestos
24,000
4,800
4,800
3,200
2,400
1,600

39. 800
1,600
2,400
800
1,600
16.Depreciación de Edificio
45,000
9,000
9,000
6,000
4,500
3,000
1,500
3,000
4,500
1,500
3,000
17.Depreciación Maquinaria
54,000
18,000
6,300
2,700
3,600
9,000
2,250
10,800
1,350
18.Seguros
14,000
2,200

40. 1,550
950
600
5,600
200
900
725
800
475
TOTALES
481,700
67,550
46,490
31,610
18,600
58,500
35,000
74,050
54,975
27,500
67,425

50. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF
TOTALES
MOLDEADO
ACABADO
ENSAMBLADO
EMPACADO
SERVICIO
MATERIALES
INGENIERÍA
INDUSTRIAL
MANTENIMIENTO
RESTAURANTE
ENERGÍA
FÁBRICA
GENERAL
1.Materiales Indirectos
3,000
5,000
1,000
1,000
500
1,000
4,000
1,000
2,000
2.Repuestos
6,000
1,000

51. 500
800
2,000
400
500
3.Fletes – Compra de Materiales
6,000
4.Trabajo Indirecto
5,000
4,000
2,000
1,000
11,000
5,000
25,000
6,000
1,000
8,000

52. 5.Jefatura y Supervisión
8,000
7,500
8,000
6,000
4,000
4,000
8,500
3,000
3,000
20,000
6.Salarios de Oficinistas
12,000
15,000
12,000
7.Tiempo No Productivo
500
300
200

53. 8.Prestaciones Sociales de
Mano Obra Indirecta
4,050
3,540
3,060
2,100
8,100
7,200
10,050
2,700
1,200
12,000
9.Herramientas
1,000
2,500
3,000
500
300
7,000
200
10.Combustible

54. 6,500
11.Abastecimiento de
Restaurante
31,000
12.Agua

55. 5,000
13.Teléfono
1,500
1,500
14.Electricidad
6,000
1,000
1,000
500
500
300
3,000
2,000
200
500
15.Impuestos
4,800
4,800
3,200
2,400
1,600

56. 800
1,600
2,400
800
1,600
16.Depreciación de Edificio
9,000
9,000
6,000
4,500
3,000
1,500
3,000
4,500
1,500
3,000
17.Depreciación Maquinaria
18,000
6,300
2,700
3,600
9,000
2,250
10,800
1,350
18.Seguros
2,200

57. 1,550
950
600
5,600
200
900
725
800
475
TOTALES

65. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF
TOTALES
MOLDEADO
ACABADO
ENSAMBLADO
EMPACADO
SERVICIO
MATERIALES
INGENIERÍA
INDUSTRIAL
MANTENIMIENTO
RESTAURANTE
ENERGÍA
FÁBRICA
GENERAL
1.Materiales Indirectos
18,500
3,000
5,000
1,000
1,000
500
1,000
4,000
1,000
2,000
2.Repuestos
11,200
6,000
1,000

66. 500
800
2,000
400
500
3.Fletes – Compra de Materiales
6,000
6,000
4.Trabajo Indirecto
68,000
5,000
4,000
2,000
1,000
11,000
5,000
25,000
6,000
1,000
8,000

67. 5.Jefatura y Supervisión
72,000
8,000
7,500
8,000
6,000
4,000
4,000
8,500
3,000
3,000
20,000
6.Salarios de Oficinistas
39,000
12,000
15,000
12,000
7.Tiempo No Productivo
1,000
500
300
200

68. 8.Prestaciones Sociales de
Mano Obra Indirecta
54,000
4,050
3,540
3,060
2,100
8,100
7,200
10,050
2,700
1,200
12,000
9.Herramientas
14,500
1,000
2,500
3,000
500
300
7,000
200
10.Combustible
6,500

69. 6,500
11.Abastecimiento de
Restaurante
31,000
31,000
12.Agua
5,000

70. 5,000
13.Teléfono
3,000
1,500
1,500
14.Electricidad
15,000
6,000
1,000
1,000
500
500
300
3,000
2,000
200
500
15.Impuestos
24,000
4,800
4,800
3,200
2,400
1,600

71. 800
1,600
2,400
800
1,600
16.Depreciación de Edificio
45,000
9,000
9,000
6,000
4,500
3,000
1,500
3,000
4,500
1,500
3,000
17.Depreciación Maquinaria
54,000
18,000
6,300
2,700
3,600
9,000
2,250
10,800
1,350
18.Seguros
14,000
2,200

72. 1,550
950
600
5,600
200
900
725
800
475
TOTALES
481,700
67,550
46,490
31,610
18,600
58,500
35,000
74,050
54,975
27,500(1)
67,425
DEPARTAMENTOS

73. ENERGÍA
27,500
11,137
1,870
1,870
935
935
550
5,555
3,713
935
79,605(2)
MANTENIMIENTO
79,605
39,802
13,262
6,631
3,320
3,320

74. 3,320
6,630
3,320
71,680(3)
FÁBRICA GENERAL
71,680
28,672
9,533
14,336
7,168
4,803
2,365
4,803

75. 70,121(4)
RESTAURANTE
70,121
30,152
10,027
15,076
7,503
4,979
2,384
72,537(5)

76. SERVICIO
MATERIALES
72,537
50,994
7,689
1,958
11,896
43,619 (6)
INGENIERÍA
INDUSTRIAL
43,619
20,981
6,717
10,469
5,452

77. TOTALES
481,700
249,288
95,588
81,950
54,874

79. SOLUCIÓN:
ENTIDAD ECONÓMICA:
1. COSTOS DEL DEPARTAMENTO ENERGÍA $ 27,500
DEPARTAMENTOS
DISTRIBUCIÓN COSTO
ELECTRICIDAD
% DEL TOTAL
COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
ENERGÍA
COSTO DE ENERGÍA A
CADA
DEPARTAMENTO
MOLDEADO
6,000
40.50%
$ 27,500
11,137

80. ACABADO
1,000
6.80%
$ 27,500
1,870
ENSAMBLADO
1,000
6.80%
$ 27,500
1,870
EMPACADO
500
3.40%
$ 27,500
935
SUMINISTRO
MATERAILES
500
3.40%
$ 27,500
935
INGENIERÍA
INDUSTRAIL
300
2.00%
$ 27,500
550
MANTENIMIENTO
3,000
20.20%
$ 27,500
5,555
RESTAURANTE

81. 2,000
13.50%
$ 27,500
3,713
FÁBRICA GENERAL
500
3.40%
$ 27,500
935
TOTAL
$ 14,800
100%
$ 27,500

82. ENTIDAD ECONÓMICA:
2. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO $ 79,605
DEPARTAMENTOS
CÁLCULO DE
HORAS/HOMBRE
MANTENIMIENTO
% DEL TOTAL
COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
MANTENIMIENTO
COSTO DE
MANTENIMIENTO A
CADA
DEPARTAMENTO
MOLDEADO
6,000
50.00%
$ 79,605
$ 39,802
ACABADO
2,000
16.66%
$ 79,605
13,262
ENSAMBLADO
1,000
8.33%
$ 79,605
6,631
EMPACADO
500
4.17%

83. $ 79,605
3,320
SUMINISTRO
MATERAILES
500
4.17%
$ 79,605
3,320
INGENIERÍA
INDUSTRAIL
500
4.17%
$ 79,605
3,320
RESTAURANTE
1,000
8.33%
$ 79,605
6,630
FÁBRICA GENERAL
500
4.17%
$ 79,605
3,320
TOTAL
12,000
100%
$ 79,605

84. ENTIDAD ECONÓMICA:
3. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE FÁBRICA GENERAL $ 71,680
DEPARTAMENTOS
NÚMERO DE
EMPLEADOS
% DEL TOTAL
COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
FÁBRICA GENERAL
COSTO DEL
DEPARTAMENTO FÁBRICA
GENERAL A CADA
DEPARTAMENTO
MOLDEADO
60
40.00%
$ 71,680
$ 28,672
ACABADO
20
13.30%
$ 71,680
9,533
ENSAMBLADO
30
20.00%
$ 71,680
14,336
EMPACADO
15
10.00%

85. $ 71,680
7,168
SUMINISTRO
MATERAILES
10
6.70%
$ 71,680
4,803
INGENIERÍA
INDUSTRAIL
5
3.30%
$ 71,680
2,365
RESTAURANTE
10
6.70%
$ 71,680
4,803
TOTAL
150
100%
$ 71,680

86. ENTIDAD ECONÓMICA:
4. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE RESTAURANTE $ 70,121
DEPARTAMENTOS
NÚMERO DE
EMPLEADOS
% DEL TOTAL
COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
RESTAURANTE
COSTO DEL
DEPARTAMENTO
RESTAURANTE A CADA
DEPARTAMENTO
MOLDEADO
60
43.00%
$ 70,121
$ 30,152
ACABADO
20
14.30%
10,027
ENSAMBLADO
30
21.50%
15,076
EMPACADO
15
10.70%

87. 7,503
SUMINISTRO
MATERAILES
10
7.10%
4,979
INGENIERÍA
INDUSTRAIL
5
3.40%
2,384
TOTAL
140
100%
$ 70,121

88. ENTIDAD ECONÓMICA:
5. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE SERVICIO DE MATERIALES $ 72,537
DEPARTAMENTOS
NECESIDAD TOTAL DE
MATERIALES Y
REPUESTOS
% DEL TOTAL
COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
MATERIALES
COSTO DEL
DEPARTAMENTO DE
MATERIALES A CADA
DEPARTAMENTO
MOLDEADO
$ 584,000
70.30%
$ 72,537
$ 50,994
ACABADO
88,000
10.60%
$ 72,537
7,689
ENSAMBLADO
22,000
2.70%
$ 72,537
1,958
EMPACADO
136,000
16.40%

89. $ 72,537
11,896
TOTAL
830,000
100%
$ 72,537

90. ENTIDAD ECONÓMICA:
6. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA INDUSTRAIL $ 43,619
DEPARTAMENTOS
HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA
CALCULADAS
% DEL TOTAL
COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
INGENIERÍA
INDUSTRIAL
COSTO DEL
DEPARTAMENTO
INGENIERÍA INDUSTRIAL
A CADA DEPARTAMENTO
MOLDEADO
100,000
48.10%
$ 43,619
$ 20,981
ACABADO
32,000
15.40%
$ 43,619
6,717
ENSAMBLADO
50,000
24.00%
$ 43,619
10,469
EMPACADO
26,000
12.50%

91. $ 43,619
5,452
TOTAL
208,000
100%
$ 43,619