2. ¿que es un ajuste?
son los asientos q se realizan con frecuencia en un
lugar y tiempo determinado, teniendo en cuenta que
el periodo es contable para así poder llevar el saldo
de la cuenta a su valor correcto.
3. Ajustes a la caja ocasionados por
arqueo.
Al verificar la existencia de valores en caja, esto
es al realizar un arqueo, debe compararse su
valor con el del libro. Al efectuar esta
comparación puede presentarse que:
4. El valor del arqueo en caja puede ser menor
que el saldo de libros.
El valor total del arqueo puede ser mayor que
el de libros.
El valor total del arqueo coincide con el saldo
en libros.
5. Ajuste a la cuenta bancos ocasionados por
conciliación bancaria.
Para hacer este ajuste es necesario realizar una
conciliación osea comparar el saldo del libro del
extracto bancario.
Extracto bancario es el documento que elabora
mensual o trimestral mente los bancos para sus
clientes x cuenta corriente o de ahorros.
6. Ajustes por provisión cartera o estimativo
para deudas de difícil cobro.
El valor de cartera esta constituido por los saldos
que adeudan los clientes por venta de
mercancías a crédito, estos saldos deben
aparecer en el balance por su valor correcto,
teniendo en cuenta que algunas deudas no se
pueden recaudar.
7. • Métodos para calcular el valor de la provisión.
Establece como métodos de cartera el individual y el general.
a) Provisiones individual de cartera: se acepta como
provisión individual del 33% anual del valor nominal.
b) Provisión general: este método consiste en determinar la
provisión de por medio de %
De 0 a 3 meses 0%
De mas de 3 meses a 6 meses 5%
De mas de 6 meses a 1 año 10%
De mas de 1 año 15%
8. Ajustes por inventario de mercancías en las empresas
con sistema de inventario permanente:
Al comparar el valor total del inventario físico de mercancías
con el saldo de libros, y pueden presentarse los siguientes
casos:
a) Inventario físico mayor que el valor de la cuenta de
mercancías: cuando por error los proveedores dan
menos mercancía.
b) Inventario físico menor que el menor en libros de venta
de mercancías: en este caso se presenta un faltante y es
necesario realizar el ajuste x el faltante.
9. I. Por la perdida de su peso de forma
natural.
II. Perdida de mercancías por la
irresponsabilidad del almacenista.
10. Ajustes por depreciación de propiedades, planta y equipo
(activos fijos).
La depreciación es el gasto en el que incurre una empresa a
medida de que sus activos fijos tangibles se desgasten durante
la vida útil.
La vida útil es el lapso durante el cual el producto… contribuirá
con los ingresos.
11. • Métodos para calcular el valor de la depreciación.
Se calcula sobre el costo de bienes, constituidos por el
precio de adquisición.
a) Meto de línea recta: se liquida por un valor constante.
Depreciación anual = costo del activo/vida útil asignada de
donde
Depreciación mensual= costo del activo * N meses/vida
útil*12 meses de donde
Depreciación diaria = costo del activo*N de dias/ vida útil*360
dias.
12. b.) depreciación de activos con vida útil diferente:
Cuando una empresa compra un computador , maquinaria y
equipo de tecnología, puede fijarse un tiempo de vida útil
menor que el establecido por la legislación.
13. c.) métodos de sumas de dígitos de los años de vida
del activo:
Es un sistema de depreciación acelerada en el cual
los activos fijos se deprecian mas.
depreciación= costos por factores depreciados.
14. • Registros contables de la depreciación: para
contabilizar la perdida de valor que sufren las
entidades.
• Venta de activos fijos: para determinar la utilidad o
operaria la enajenación del activo se produce:
a) Se determina el valor del libro.
b) Se calcula la perdida o utilidad.
15. Ajustes por amortización de activos diferidos:
Los gastos deferidos representan en aquellos recursos que
la empresa a acomodado para suministrarlos en periodos
futuros.
Ajustes por amortización de pasivos diferidos:
Representan los ingresos recibidos por adelantado. Este
grupo de cuentas constituyen un pasivo.
16. Ajustes por ingresos por cobrar:
Cuando una empresa a devengado una renta y
no se ha cobrado, debe realizar un ajuste por
el valor correspondiente.
Ajustes por cobrar y gastos por pagar:
Cuando una empresa se a incurrido en un
gasto y no se a contabilizado debe realizarse
un ajuste por el calor correspondiente
17. Ajustes para obligaciones laborales.
Con el fin de cuantificar el valor real de las
prestaciones sociales a cargo de la empresa, al
finalizar el periodo contable deben hacerse los
cálculos y ajustes correspondientes.
• Se liquidan las prestaciones causadas por cada
trabajador en el respectivo periodo.
• Si el valor de la liquidación es mayor que el saldo en
libros.
• Al finalizar el sierre contable deben consolidarse las
prestaciones.
18. Ajustes por inventario de mercancías en empresas con
sistemas de inventario periódico.
Al finalizar el periodo contable, es necesario calcular el
costo de venta para determinar la utilidad bruta en
ventas.
Ajustes por la unidad de medida:
• Tasa de cambio: el valor representado en moneda
extranjera.
• Cotización del UVT: estos valores se ajustan con base
a su cotización al final de cada periodo.
• Dato de reajustes: cuando los títulos derechos o
inversiones y deudas tengan un pacto de reajuste.
19. • Activos en moneda extranjera o poseídos en el exterior:
el valor del ajuste es igual al valor del activo.
• Activos en UVT con pacto de reajuste: cuando el valor del
activo se encuentra re expresado en UVT, o cuando los
mismos se pacta un ajuste.
• Ajustes a los pasivos no monetarios: estos se registran el
ultimo dia de cada año o periodo como pasivo o moneda
extranjera.
• Comprobante de ajustes: es el documento que resume
los ajustes correspondientes a un periodo contable.
• Registro de comprobante de ajustes: se trasladan a
columna de ajustes de la hoja de trabajo y al os libros de
contabilidad, para que las ventas reflejen su saldo.
20. Hoja de trabajo.
• Descripción: la hoja de trabajo también es llamada papel
de trabajo, se utiliza en contabilidad para organizar la
información, con el fin de preparar los asientos de los
ajustes, en el estado de resultado, los asientos de cierre
y el balance general.
a) Encabezado: tiene la razón social, el NIT, nombre del
documento y fecha del periodo.
b) Secciones:
• # de orden
• Nombre de la cuenta.
• Código de la cuenta.
• Balance de comprobación
• Ajustes debito y crédito.
• Balance de ajustes.
• Ganancias y perdidas.
• Balance general.
21. • Proceso de elaboración de la hoja de trabajo:
a) En la columna de cuentas y códigos: se registran
ordenad amentos los nombres y los códigos.
b) Balance de comprobación de balance de prueba: a
esta sección se trasladan los saldos de las cuentas
del libro mayor antes de llevarse a cabo los ajustes
del periodo contable.
c) Ajustes: a esta sección se trasladan los débitos y los
créditos de las cuentas que fueron ajustadas.
d) Balance ajustad:
22. • las cuentas que no se movieron en los ajustes se
trasladan de una vez al balase ajustado.
• Luego se trasladan las de ajustes.
• Al finalizar el traslado de las cuentas que la sección
guanacias y perdidas por cualquier método den dar
las sumas si son los gastos menores se obtuvo
guanacia sino una perdida.
• La diferencia se escribe el la parte inferior.
23. • Balance general: a esta sección se trasladan los
valores de las cuentas reales que aparecen en el
balance ajustados. Así en el debe se registran las
cuentas del activo, sin olvidar incluir el inventario
final.