1. Pasos para realizar una auditoría
Contador: Javier Hernández Royett
PASOS PARA LA REALIZACION DE UNA AUDITORIA
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El auditor es un profesional con independencia mental por lo cual puede obrar
con discrecionalidad, eligiendo los pasos y procedimientos a utilizar en su
auditoría. La presente es una guía que preferiblemente debe ser modificada de
acuerdo a la libertad del interesado.
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A continuación se detallan algunos de los pasos a considerar en la planeación y
desarrollo de una auditoría, desde la realización de la visita previa hasta la
ejecución, y el seguimiento final conforme se establece en las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
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1. Contacto con el Cliente o Usuario del Servicio
• Informal
• Formal
2. Visita Previa y Conocimiento del Ente(investigación preliminar)
• Carta de visita previa.
• Investigación preliminar general de la empresa (documentos, contratos,
manuales, escrituras, legalidad, lugar físico, sector empresarial)
• Apoyo del control interno a la auditoría
• Conocimiento de auditorías anteriores.
• Evaluación del Sistema de Control Interno (continua durante toda la auditoría)
• Propuesta de servicios de auditoría.
•
3. Planeación de la Auditoria
• Plan General de auditoria
• Programas por áreas o funcionales o de responsabilidad
• Planeación de visitas
• Planeación de papeles de trabajo
• Planeación de informes
• Presupuesto
• Cronograma

2. Pasos para realizar una auditoría
Contador: Javier Hernández Royett
4. Evaluación del Sistema de Control Interno
• Cuestionario de evaluación del SCI
• Entrevistas
• Prueba de recorrido de documentos – Diagramas de flujos
• Otros procedimientos
5. Procedimientos Sustantivos
• Pruebas de detalles de saldos y operaciones.
• Evaluación de los resultados de las pruebas.
6. Revisión de estados financieros
• Análisis horizontal y vertical
• Análisis de índices y razones financieras
7. Auditoria de Cumplimiento
• Pruebas de cumplimiento.
• Análisis de índices y razones no financieras
• Evaluación de los resultados de las pruebas.
• Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de información
8. Informes y dictamen
• Informes Intermedios
• Informes Finales
• Dictamen
9. Seguimiento