Este documento presenta un examen final de Planificación Tributaria que contiene 6 preguntas. La primera pregunta pide identificar conceptos clave relacionados con impuestos como el principio de casualidad y la elusión. Las preguntas 2, 3 y 4 evalúan la deducibilidad de diferentes gastos considerando principios tributarios. La pregunta 5 se refiere al sistema de pagos a cuenta de impuesto a la renta aplicable a una empresa nueva. La última pregunta describe la composición de la remuneración diaria en el régimen laboral agrario.

1. EXAMEN FINAL
Nombre
y
Apellidos
YARA YANELA NEYRA MANZANARES
Semestre 2021– II
Escuela CONTABILIDAD-PFA
Curso PLANEAMIENTO TRIBUTARIO Ciclo
Profesor Mg. CPC. BERNABE GARNIQUE CRUZ Aula
Fecha 26/09/2021 2021-II Turno MAÑANA TARDE NOCHE
1. Lea la expresión y escriba dentro del recuadro la respuesta correcta (4 pts.)
1. Es la ley 27360 que fue derogada, que pertenecía al sector: Agrario
2. Es unprincipio,donde losgastosseannormalesde acuerdoal girodel negocioo
que estosmantenganciertaproporciónconel volumende
lasoperaciones.
PRINCIPIODE
CASUALIDAD
3. Reducirel pago de impuestos haciendousode maniobraslegalmente
permitidas,oinclusovacíosenlaLey.
LA ELUCION
4. Es aquel impuestoque se debeabonarcomopagosa cuentamensual opor
coeficiente.
EL REGLAMENTO
DE LA LEY DE
IMPUESTO A LA
RENTA 2021
ARTICULO 2 DE LA
LEY
Comente susrespuestas considerandolosprincipiosdecausalidad,razonabilidad,proporcionalidadybaselegal ,
utilizandolaleydel impuestoa la renta.
1. Una empresapaga undiplomadoal gerente de recursoshumanos¿laSunatobservaríalosgastosdel diplomado por
considerarlosnodeducibles? (2ptos)
Si losobservara
2. Una empresaacreditalosgastospor viáticosregistrándolosenplanillade remuneraciones(PLAME) ¿resultavalido
justificarlosgastosde viáticosmediantelaanotaciónenlaplanillade remuneración(2pts.)
PRINCIPIODERAZONABILIDAD:Nodebe acreditar losgastosde viáticosenlasplanillasde remuneracionesporque
tiene finestotalmente diferentes si hablamosde principiode casualidadhace referenciaalosmotivosque conllevan
al gastode viáticosycual esla dichafinalidad ydebensercalculadosporseparado
NOTA:

2. 3. La empresaasignaa susejecutivosde ventasmovilidadafinque puedadesarrollarsusfunciones,sustentándoseel
importe entregadomediante planillade movilidad¿el gastoarealizarserádeducible? (3Ptos)
Si es deducibleyaque se encuentratipificadoenel incisoadel articulodel tuirlos gastospor conceptode movilidad
podránser sustentadosconcomprobantesde pagoconplanillasuscritaporel trabajadorusuariode la movilidad,enla
formay condicionesque señaleel reglamento.
4. Una empresaadquirióbotellasde piscoconlafinalidadde obsequiarlasalosgerentesde lasempresasclientes,y
maletinesconel logotipode laempresapararegalarlosenformamasivaa susconsumidores.¿Ambosgastosresultan
deduciblescomogastosde representación? (3Ptos.)
Ambosgastosson de presentaciónporque mi objetivoespresentarmi imagenque me permitamantenerymejorarmi
posición enel mercadoesunaforma de realizarmi marketing
(incisos ) yr) del articulo37 del TUO la leydel impuestoalarentaconcordadocon los incisosm)del articulo21 de su
reglamentoaprobado porel decretosupremoN122-94 -EF normasy modificaciones.
5.Una empresahainiciado actividadesenel ejercicio2020 y ha obtenidoutilidad. ¿Qué sistemale corresponderáutilizar
afín de efectuarel cálculode suspagos a cuenta de impuestoalarenta del año2021 (3 Ptos)
para el calculoir para el año 2021 se vioobligadoaunnuevocalculodel irasi este procedimientoexepcional implica
comparar losingresosnetosobtenidosencadamescon losmismosmeses correspondiendoel ejercicios2020. Si como
resultadode dichacomprovacionse determinaque losingresosnetosandisminuidomasde un30 % se suspende el pago
a cuenta de dichomes, manteniéndose laobligaciónformal de presentarladeclaraciónjurada del periodo se han
disminuidohasta un30% se multiplicael importe determinandocomopagoa cuentadel mes segúnel procedimiento
previstodel articulode laleydel impuestoalarenta por factor, siendoeste el resultadoel pagoacuentadel mes,no an
disminuidose aplicade laleydel impuestoalarenta………
6. ¿Cómo estácompuestolaremuneracióndiariadel régimenlaboral agrario?Describa.(3Ptos.)
 RégimenLaboral Agrario
 RemuneraciónDiariaRégimenAgrario
 GratificaciónLegal RégimenAgrario
 CompensaciónporTiempode ServiciosRegimenAgrario
 Calculode sueldoenRégimenAgrario
 AsignaciónFamiliar
 DeclaraciónPDTPLAME
 BonificaciónEspecialporTrabajoAgrario(BETA)
 DescansoVacacional
 Utilidades
 IndemnizaciónporDespidoArbitrario
 Segurode Salud

3. La normaindicaque la Remuneracióndiaria=remuneraciónbásica+ las
gratificaciones+compensaciónportiempode servicio.Laremuneración
diariadel
régimenagrario es S/ 31.00 , por otra parte, la remuneraciónmensual esS/ 930.00.Adicionalmente,laoportunidadde
pago: segúnacuerdode partes(semanal,quincenal,mensual).El pagode lagratificaciónlegal diariadel régimenagrarioes
S/ 5.17.Una alternativaparael pago de la gratificaciónesque el trabajador puede elegirque el beneficiose pague
semestralmente yque nosea prorrateadoenla remuneracióndiaria. Conlasmodificacionesvigentesse haestructurado
de la siguiente manera:CTS:9.72% RemuneraciónBásica,Gratificaciones:16.66% RemuneraciónBásica,Porotra parte,
se mencionaque estosconceptosse actualizaránenel mismoporcentaje que losincrementosde laremuneraciónmínima
vital…..