1) El documento presenta la solución de un ejercicio contable que incluye asientos contables y su correspondiente regularización para cerrar el ejercicio económico. 2) Se incluye también el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias del período. 3) El resumen ofrece la información fundamental de las operaciones, transacciones y resultados del período contable cerrado.

1. SOLUCIÓN EJERCICIO 6.4
DEBE HABER
01-01-200X
87.800 Activo
a Pasivo 87.800
1
9.500 (601) Compras de materias
primas
a (407) Anticipos a proveedores 500
(57) Tesorería 4.500
(401)Proveedores, efectos 4.500
comerciales a pagar
2
26.000 (430)Clientes a (700)Ventas 26.000
3
26.000 (431)Clientes, efectos a (430)Clientes 26.000
comerciales a cobrar
26.000 (4311) Efectos comerciales
descontados
a (431)Clientes, efectos 26.000
comerciales a cobrar
25.880 (57) Tesorería a (5208) Deudas por efectos 26.000
120 (665) Intereses por descuento de descontados
efectos
26.000 (5208) Deudas por efectos a (4311) Efectos comerciales 26.000
descontados descontados
4
1.632 (216)Mobiliario (57)Tesorería 1.632
a
5
400 (57)Tesorería a (430)Clientes 400
6
5.000 (640) Sueldos y salarios
100 (642) Seguridad Social a cargo
de la empresa a (57) Tesorería 4.000
(475)Hacienda Pública, 750
acreedora 350
(476)Organismos de la Seguridad
Social, acreedora
7
4.500 (601)Compras de materias
primas

2. a (400) Proveedores 4.500
8
2.100 (628) Suministros a (57) Tesorería 5.800
800 (627) Publicidad, propaganda
2.900 (621) Arrendamientos y cánones
9
1.200 (217) Equipos para procesos de a (57) Tesorería 1.200
información
10
10.000 (57) Tesorería a (700) Ventas 10.000
11
1.200 (625) Primas de seguros a (57)Tesorería 1.200
12
4.800 (520) Deudas a corto plazo con a (57) Tesorería 4.800
entidades de crédito
4.800 (170) Deudas a largo plazo con a (520) Deudas a corto plazo con 4.800
entidades de crédito entidades de crédito
13
6.941,6 (681) Amortización del (2811)A.A. Construcciones 2.250
inmovilizado material (2823)A.A. Maquinaria 2.650
a (2816)A.A.Mobiliario 981,6
(2818)A.A. Elementos transporte 1.000
(2817)A.A. EPI 60
14
7.800 (611) Var.Exist. de materias a (310) Materias primas 7.800
primas
6.200 (310) Materias primas (611) Var. Exist. De m materias 6.200
primas
3.200 (712) Var.Exist. de PT a (350) PT 3.200
PERIODIFICACIÓN
900 (480) Gastos anticipados a (625) Primas de seguros 900
REGULARIZACIÓN
37.061,6 (129) Pérdidas y Ganancias a (601) Compras de materias 14.000
primas
(665) Inter. por dto de efectos 120
(640) Sueldos y salarios 5.000
(642) S. Social a cgo de lempresa 100
(628) Suministros 2.100
(672) Publicidad y propaganda 800
(621) Arrendamientos 2.900
(625) Primas de seguros 300

3. (681) A.Inmovilizado Material 6.941,6
(610) Variación de Exist. M.p. 1.600
(712) Variación PT 3.200
36.000 (700) Ventas a
(129) Pérdidas y Ganancias 36.000
• CUOTA DE AMPORTIZACIÓN
- Construcciones: 45.000/ 20 años = 2.250
- Maquinaria: 26.500/ 10 años = 2.650
- Mobiliario: 9.000/ 10 años = 900
- Mobiliario de este año= 1632/ 10 años= 163,2 ; 163,2/2 = 81,6
- Elementos de transporte= 10.000/ 10 = 1.000
- Equipos para procesos de información= 1.200/ 5 años = 240; 240*0,25=60

4. BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE 200X
ACTIU NOTAS DE 200X-1 200X
LA
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
II. Inmovilizado material
1.Terrenos y construcciones
Terrenos 23.000 23.000
Construcciones 15.000 12.750
2. Instalaciones técnicas, maquinaria, utillaje,
mobiliario y otro inmovilizado material.
Maquinaria 12.500 8.350
Mobiliario 5.300 5.950,4
Elementos de transporte 10.000 9.000
Equipos para procesos de información 1.140
B) ACTIVO CORRIENTE
I. Activos no corrientes mantenidos para la 1.500
venta
II. Existencias
1. Materias primes 7.800 6.200
2. Productos acabados 3.200 0
III. Deudores comerciales y otras cuentas a
cobrar.
1. Clientes por ventas y prestaciones de 2.000 1.600
servicios.
2. A cuenta de proveedores. 500
V. Inversiones financieras a corto plazo
1. Acciones y participaciones en patrimonio a 2.000 2.000
corto plazo.
VI. Efectivo y otros activos líquidos
equivalentes.
1. Tesorería 6500 19.648
VII. Periodificaciones 900
TOTAL ACTIVO 87.800 92.038,4
PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS DE 200X-1 200X
LA
MEMORIA
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios
I. Capital.
1. Capital escriturado 50.000 50.000
III. Reservas
1. Legal y estatutarias 4.500 4.500
VII. Resultado del ejercicio (1.061.6)
B) PASIVO NO CORRIENTE
II. Deudas a largo plazo
1. Deuda con entidades de crédito 19.200 14.400
III. Deudas a corto plazo
1. Deuda con entidades de crédito 4.800 4.800
V. Acreedores comerciales
1. Proveedores 7.800 16.800
2. Acreedores diversos 1.500 1.500
3. Otras deudas con las Adm. Públicas 1.100
TOTAL PATRIMONIO NETO 1 PASIVO 87.800 92.038.4

5. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS A 31 DE DICIEMBRE 200X
Nº CUENTA (Debe)
Haber
NOTA 200X 200X-1
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios
(700) a) Ventas 36.000
(712) 2. Variación de existencias de productos acabados y -3.200
en curso de fabricación.
4. Aprovisionamientos.
a) Consumo de mercaderías.
-15.600
(601)(611) b) Consumo de materias primas
5. Otros ingresos de explotación
6. Gastos de personal.
(640) a) Sueldos, salarios y similares -5.000
(642) b) Cargas sociales. -100
7. Otros gastos de explotación
(625)(628)(627) a) Servicios exteriores -6.100
(621)
(681) 8. Amortización del inmovilizado -6.941,6
9. Imputación de subvenciones de capital
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inm.
12. Otros resultados
A.1) RESULTADO EXPLOTACIÓN (1+/-2+3-4+5- -941,6
6-7-8+9+/-10+/-11+/-12)
13. Ingresos financieros
(665) 14. Gastos financieros -120
15. Variación de valor razonable en instrumentos
financieros.
16. Diferencies de cambio
17. Deterioro y resultado por enajenaciones de
instrumentos financieros
A.2) RESULTADO FINANCIERO (13-14+/-15+/- -120
16+/-17)
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (+/- -1.061,6
A.1+/-A,2)
18. Impuesto sobre beneficios
A.4) RESULTAT DEL EJERCICIO
PROCEDENTE DE OPERACIONES
CONTINUADAS (+/- A.3+/- 18)
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (+/-A.4. +/- -1.061,6
19)