Métodos, técnicas y procedimientos de auditoría

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA
DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL
UNEFA - NÚCLEO LARA

Auditoria de Sistemas

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MÉTODOS, TÉCNICAS,
HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA DE SISTEMAS
 Examen
 Inspección
 Confirmación
 Comparación
 Revisión documental
 Acta testimonial
 Matriz de evaluación
 Matriz DOFA 2


 Técnicas de auditoría: Son los métodos
prácticos de investigación y prueba que
permiten al auditor obtener la evidencia
suficiente y competente, así como los
elementos de juicio sobre un grupo de hechos
o circunstancias del sujeto de examen
mediante los cuales se fundamentan las
opiniones, conclusiones y recomendaciones.

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 Procedimientos de auditoría de sistemas:
Son el conjunto de técnicas de investigación
aplicables a un grupo de hechos y
circunstancias relativas al estado o
funcionamiento del sistema computacional,
sujeto a examen mediante los cuales el
auditor de sistemas obtiene las bases para
fundamentar su opinión.

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 Examen: Consiste en analizar y poner a prueba
la calidad y cumplimiento de las funciones,
actividades y operaciones de una empresa. En el
área de sistemas se utiliza para inspeccionar la
operación correcta del sistema, analizar el
desarrollo de un proyecto, examinar la entrada y
procesamiento de datos, así como la emisión de
resultados, inspeccionar medidas de seguridad
del sistema, examinar accesos al área de
sistemas, al sistema, a los programas, a la base
de datos, entre otros.
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Aplicación del “examen” como herramienta en el área de auditoria de sistemas

Examen del comportamiento del sistema

Examen de los resultados del sistema

Pruebas de implantación
Pruebas piloto
Pruebas en paralelo
Pruebas de implantaciones sucesivas

Pruebas del sistema

Pruebas de los programas de aplicación

Pruebas del sistema operativo

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 Inspección: monitorear, supervisar y examinar
la forma en que se desarrollan las actividades de
un área de sistemas a fin de evaluar y emitir un
informe sobre el desarrollo normal del área.

 Se aplica de acuerdo con las características
específicas de cada centro de computo.

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Inspección de la operación de un sistema de medición de gas natural con el
objeto de verificar el grado de conformidad del sistema de medición de flujo
con los requisitos definidos por los estándares de referencia y los establecidos
en las regulaciones nacionales.
PASOS DEL PROCESO DE INSPECCION
1. Análisis de la documentación del sistema de medición
2. Análisis del elemento primario (dispositivo utilizado para medir el flujo :
placa de orificio, turbina, ultrasónico, etc)
3. Inspección de la instrumentación secundaria
4. Inspección de la comunicación entre la instrumentación secundaria y el
computador de flujo.
5. Inspección de la configuración del computador de flujo y validación del
algoritmo de cálculo.
6. Estimación de la certidumbre de la medición del sistema
7. Reporte técnico del sistema de medición

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 Confirmación: Comprobar la veracidad y
confiabilidad de las pruebas con las que se
obtuvo la información, así como confirmar que
los procedimientos utilizados para su captura y
procesamiento estén apoyados en pruebas
realizadas por el auditor.

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 Comparación: técnica que permite comparar los
datos obtenidos de un área o empresa con datos
similares o iguales de un área o empresa con
características similares, con la finalidad de
determinar posibles desviaciones, errores o
deficiencias entre ambos procesamientos.

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 Revisión documental: consiste en revisar los
documentos que avalan los registros de
operaciones y actividades del área o empresa. Por
ejemplo:
 Evaluar el desarrollo de las operaciones y
funcionamiento del sistema, mediante la revisión y el
seguimiento de las instrucciones plasmadas en los
manuales e instructivos de operación. 11


 Evaluar la existencia y el cumplimiento de las
normas, políticas, lineamientos y reglamentos del
área de sistemas.

 Revisar el uso y registro de documentos
(bitácoras) para el control de software, hardware,
bases de datos, accesos,

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 Acta testimonial: documento de carácter formal,
que por su representatividad, importancia y
posibles alcances de carácter leal y jurídico es uno
de los documentos vitales para cualquier
auditoria. En el área de sistemas se utiliza, entre
otros, para:
 Entrega de un puesto
 Testimoniar alguna falta grave de algún miembro del
área de sistemas.
 Testimoniar robos, desapariciones, sustracciones o
cualquier faltante de bienes de la empresa
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 Tipos de acta testimoniales
 Acta de entrega-recepción de un puesto
 Acta de carácter disciplinario
 Acta de liberación de sistemas
 Acta por existencia de software pirata en la empresa
 Acta de alteración de programas e instrucciones del
sistema
 Acta por resultados de siniestros y catástrofes
 Acta administrativa por deficiencias en el trabajo.

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 Matriz de evaluación: permite recopilar
información relacionada con la actividad,
operación o función que se realiza en el área
informática, así como apreciar anticipadamente el
cumplimiento de dichas actividades

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 Matriz de evaluación
CONCEPTO CALIFICACIÓN
QUE SERÁ A B C D E
EVALUADO EXCELENTE BUENO SUFICIENTE REGULAR DEFICIENTE
Calidad en el Atiende de Atiende Atiende las Atiende Atiende
otorgamiento inmediato y satisfactoriamente necesidades de parcialmente deficientemente
del servicio soluciona las necesidades cómputo del las las necesidades
de cómputo al satisfactoriamente de cómputo del usuario, necesidades de cómputo del
usuario las necesidades usuario, aunque aunque sus de cómputo usuario, con
solicitante de cómputo del con cierto retraso soluciones no del usuario, frecuentes
usuario en la solución siempre son aunque con deficiencias en
satisfactorias deficiencias sus soluciones
en sus
soluciones

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 Matriz de evaluación
CONCEPTO CALIFICACIÓN
QUE SERÁ A B C E
EVALUADO D REGULAR
EXCELENTE BUENO SUFICIENTE DEFICIENTE
Grado de El diseño de El diseño de El diseño de El diseño de El analista no
excelencia en nuevos sistemas nuevos sistemas nuevos sistemas nuevos sistemas diseñó ningún
el diseño de computacionales computacionales computacionales computacionales sistema nuevo,
nuevos es de gran es bueno y es es de una o hizo
sistemas para calidad y satisface en suficientemente calidad mínima propuestas
satisfacer las satisface buena medida bueno para aceptable y deficientes, por
necesidades plenamente las las necesidades satisfacer las apenas satisface lo cual no
del usuario necesidades del del usuario necesidades del las necesidades satisface las
usuario usuario del usuario necesidades
del usuario

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 Matriz DOFA: Acrónimo de Debilidades,
Oportunidades, Fortalezas y Amenazas, es una
herramienta de diagnóstico y planeación
estratégica de uso común en el ámbito
empresarial para tratar un problema desde
múltiples perspectivas. La aplicación de la
matriz DOFA en una auditoria de sistemas,
permite estudiar las influencias que afectan el
comportamiento del área de sistemas de la
empresa, tanto las que recibe de su ambiente
interior como exterior ( proveedores,
desarrolladores, entorno, etc). 18


 Matriz DOFA:

19


 Matriz DOFA:

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Factores a estudiar en la auditoria de sistemas
De caracter interno en el área de sistemas

 Misión, visión y objetivo del área de sistemas
 Factores humanos que influyen en el área de sistemas
 Cultura informática del área de sistemas y de la empresa
 Sistemas computacionales, muebles, equipos y bienes
 Servicios de cómputo que proporciona el área de
sistemas
 Estrategias de servicio computacional
 Estructura de la organización del área de sistemas
 Idiosincrasia, valores y costumbres del área de sistemas
 Filosofía de calidad de servicio de computo 21


Factores a estudiar en la auditoria de sistemas
De caracter externo en el área de sistemas

 Usuarios de los sistemas
 Canales de distribución de los servicios de cómputo
 Proveedores y distribuidores
 Competencia ínter computacional
 Desarrollo de la tecnología informática
 Influencia social del ambiente informático
 Influencia política del ambiente informático
 Influencia económica del ambiente informático
 Influencia cultural del ambiente informático
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