1. Anexos - Pag.1Módulo 3 - 2
AUDITORÍA AMBIENTAL
¿Qué es la auditoría ambiental?
Cuando hablamos de auditoría ambiental, nos referimos a las
auditorias que les hacen aquellas empresas que trabajan explotando
recursos naturales, como las mineras, petroleras, etc.
En estos casos la auditoría ambiental es una
herramienta de planificación y gestión que le da una
respuesta a las exigencias que requiere cualquier tipo de
tratamiento del medio ambiente urbano. La misma sirve
para hacer un análisis seguido de la interpretación de la situación y el
funcionamiento de entidades tales como una empresa o un municipio,
analizando la interacción de todos los aspecto requerido para identificar
aquellos puntos tanto débiles como fuertes en los que se debe incidir para
poder conseguir un modelo respetable para con el medio ambiente. Si
señalamos específicamente el caso de una empresa, entonces debemos
decir que una auditoría ambiental se refiere a la cuantificación de las
operaciones industriales determinando si los efectos de contaminación que
produce dicha empresa, están dentro del marco legal de la protección
ambiental. Los estudios de pruebas de impacto ambiental suelen llevarse a
cabo para poder determinar si un nuevo desarrollo o una obra de expansión
van a cumplir con los reglamentos impuestos durante el proceso de
construcción del proyecto. Es importante que sepamos que generalmente la
auditoría ambiental son proyectos hechos a una gran escala que incluyen el
plan general inicial de dicho proyecto, junto con el reconocimiento de la
zona, el muestreo y la recolección de datos, el análisis de las diferentes
muestras, las simulaciones matemáticas, la determinación de los controles
adecuados y las medidas de litigación correspondientes. Además de analizar
el impacto ambiental que tendrá una empresa sobre el medio ambiente, la
auditoría ambiental tiene en cuenta la salud y la seguridad de los
trabajadores de dicha empresa.
Básicamente, la auditoría ambiental es una herramienta de protección
preventiva y pre activa del medio ambiente y suponen un instrumento para
poder incrementar la eficiencia y al mismo tiempo la reducción de los

2. Anexos - Pag.2Módulo 3 - 2
costos. Asimismo, la auditoría ambiental es considerada un instrumento que
resulta muy útil en toda operación de compra-venta, como también en la
concesión de algún tipo de crédito o seguros, ya que en cualquier lugar en el
que se haya producido alguna actividad industrial, es vulnerable a ocultar
pasivos ambientales que pueden llegar a repercutir en costos económicos y
en responsabilidades subsidiarias sobre el nuevo propietario, como bien lo
indica la ley de residuos.
Dicha ley se traduce en diferentes obligaciones de recuperación de la
contaminación, como pueden ser los cargos penales los cuales pueden
representar costos verdaderamente altos. Es por ello que la auditoria
ambiental es llamada transacción de compra-venta, debido a que incluyen
un análisis completo sobre los costos económicos y legales que se
relacionan con la posible contaminación de los suelos, del agua o incluso de
los mismos edificios, al incumplimiento de las normas legales
medioambientales establecidas y a la gestión ambiental que resulte
inadecuada. En el caso de un municipio, la auditoría ambiental se lleva a
cabo para definir una correcta política ambiental que pueda mantener el
respeto con los recursos ambientales, identificando las incidencias
medioambientales que surten efecto en el municipio, con el fin de
subsanarlas. En este caso se trata de un punto de arranque para ejecutar y
establecer las actuaciones medioambientales en el dicho municipio, como
también, para poner en marcha los sistemas de participación por parte de la
sociedad.
Realización de la auditoría ambiental
La auditoría ambiental suele llevarse a cabo por especialistas internos
o bien, con la colaboración de asesores externos, aunque por lo general se
recomienda tener en cuenta la composición interdisciplinaria. Por su parte,
un auditor medioambiental debe contar con un perfil de su persona que se
base en conocimientos sobre legislación y auditoria, tanto sobre las ciencias
naturales, la técnica de procesos y especialmente sobre los sistemas de
gestión y administración de empresas. Una vez que se haya realizado la
constatación de los datos estudiados, los encargados de la auditoría
ambiental de una empresa deben informar acerca de la situación por la cual

3. Anexos - Pag.3Módulo 3 - 2
se llegó a una determinada conclusión para poder informarle a la gerencia
acerca de ello, con el fin de otorgarle alguna sugerencia o consejo que
pueda ayudar a modificar lo concluido. En muchos casos y para realizar una
auditoría ambiental mucho más eficiente, es necesario establecer algún plan
de monitoreo continuo y permanente mediante el cual se puede observar
los parámetros meteorológicos, los parámetros de contaminación
atmosférica o los de la concentración de contaminantes en el agua y en los
desechos.
Una auditoría ambiental es una evaluación objetiva de los elementos
de un sistema que determina si son adecuados y efectivos para proteger al
ambiente. Consiste en verificar, analizar y evaluar la adecuación y
aplicación de las medidas adoptadas por la empresa auditada, para
minimizar los riesgos de contaminación ambiental por la realización de
actividades que por su naturaleza constituyen un riesgo potencial para en
ambiente. Por lo anterior, el propósito de la auditoría ambiental es asegurar
que el sistema auditado sea adecuado y suficiente para el cumplimiento con
las condiciones para la protección al ambiente citadas en la Ley General del
Equilibrio Ecológico.
Con los Resultados de la evaluación efectuada por la auditoría
ambiental, se permite la formación de un programa específico para el
sistema auditado, que considere el desarrollo de las actividades
involucradas de acuerdo con los lineamientos escritos y aplicables para la
empresa. La auditoría ambiental evalúa si el sistema de las empresas es
efectivo o no lo es, aportando en caso negativo las condiciones mínimas
suficientes para asegurar su idoneidad a través de las deficiencias; la
solución de estas conlleva las medidas correctivas o preventivas que
incluyeron las acciones, proyectos, programas o procedimientos que se han
de realizar por parte de la empresa auditada para la adecuación o ajuste de
su sistema.
El proceso de auditoría ambiental consta de tres etapas generales, las
cuales son:
1. Pre-auditoria.-etapa en la cual se planea la realización de la
auditoria en todas sus partes;

4. Anexos - Pag.4Módulo 3 - 2
2. Auditoria.- etapa que consta de la ejecución de acuerdo al plan
realizado y
3. Post-auditoria.- etapa de realización de los compromisos
contraídos por la empresa auditada y el cierre de los trabajos de
auditoria.
Al inicio de toda auditoría ambiental, se llena un formato de registro
de la misma, en el cual se incluye la información de los participantes como
lo es la empresa auditada, empresa auditora y supervisión.
En la empresa por auditar se realiza una breve historia desde su
fundación hasta la actualidad y se expresa su preocupación e importancia
por el cumplimiento y control de sus emisiones de todo tipo que generen
riesgo de contaminación ambiental. Tiene que ser preocupación permanente
de esta empresa, el minimizar los efectos contaminantes sobre el aire, agua,
suelo y la salud humana, manteniendo el funcionamiento correcto de los
mecanismos de seguridad industrial ante cualquier contingencia; para tal
efecto se considera necesario realizar análisis, pruebas y confirmación de
los procedimientos y prácticas que lleven a la empresa por auditar al
cumplimiento de los requerimientos legales, políticas internas con enfoque
que permita dictaminar la aplicación de las medidas preventivas o
correctivas. Se deben tomar los datos generales de la empresa por auditar
como son: Nombre o razón social, Domicilio, Registro Federal de Causantes,
entre otros
TECNICAS UTILIZADAS EN AUDITORIA AMBIENTAL
En Auditoría Ambiental se pueden utilizar las siguientes metodologías, u
otras que evidencien la actividad realizada:
• Cuestionarios generales y específicos. Entrevistas
• Consultas realizadas a expertos.
• Comprobaciones empíricas (escenarios comparados). Inspección y
mediciones directas y objetivas, Matrices.
• Listados de verificación y control.,

5. Anexos - Pag.5Módulo 3 - 2
• Diagramas causa efecto. Mapas de fragilidad. Modelos conceptuales.
Modelos matemáticos.
• Fotografía aérea o satelital, para lo cual se requerirá de apoyo de las
entidades auditadas.
• Consultas a las organizaciones de gobierno con responsabilidad
ambiental, a otras organizaciones tales como ONG ambientales,
asociaciones de industriales, de fabricantes de equipos, de
consumidores, consultores, etc.
Examen de expedientes
Los expedientes incluyen pruebas muy diversas como las
decisiones de los funcionarios, los registros concretos de los
beneficiarios de programas y los registros de los programas estatales.
Grupos temáticos
Se componen de una serie de personas seleccionadas para debatir
conjuntamente temas y cuestiones concretas. Se utilizan
fundamentalmente para recabar datos cualitativos, es decir, información
que pueda dar una idea de los valores y opiniones de las personas que
participan en el proceso o actividad que se examina.
Rastreo:
Seguimiento y control de una operación, dentro de un proceso o de un
proceso a
otro. Se clasifica en:
Progresivo: Parte de la autorización para realizar una operación
hasta su culminación total o parcial,
Regresivo: Parte de los resultados para llegar a la autorización inicial.
Valoración de los costos ambientales

6. Anexos - Pag.6Módulo 3 - 2
Es la valoración económica del efecto ambiental que puede ser
económicamente tratado y que está asociado al impacto ambiental de una
actividad o proyecto. Este tipo de valoración facilita la cuantificación del
impacto, que causan los distintos agentes económicos, por el uso y
deterioro de los recursos naturales y el ambiente. Además, sirve como
parámetro de evaluación de la gestión de protección, conservación, uso
y explotación de los mismos.
Inspección física
Utilizada para la evaluación y determinación de los principales
impactos ambientales generalmente es necesaria la colaboración de
especialistas. Comprende la inspección física en la muestra de lugares
seleccionada, para evidenciar problemas de afectación del ambiente, a
través de filmaciones, toma fotográfica, manifestaciones y actas, entre otras
evidencias. De ser el caso se pueden realizar encuestas para obtener mayor
información. En esta técnica se pueden identificar tres actividades:
Determinación de la muestra:
Teniendo en cuenta los recursos disponibles, y a partir de la aplicación
de criterios, tales como: actividades que producen contaminación
ambiental, riesgo de accidentes ambientales, importancia económica,
impacto sobre la población y recursos naturales, denuncias de la ciudadanía,
otros y dependiendo del sector al cual pertenece la entidad auditada, se
seleccionará una muestra de lugares donde se realizará la inspección física
a fin de evidenciar la fragilidad del entorno.
Tomas de muestras y análisis de laboratorio
De ser necesario se tomarán muestras de acuerdo al tipo de
problema ambiental: afluentes líquidos, emisiones gaseosas, material
particulado, residuos sólidos, sangre y orina en seres humanos, suelos,
fauna y flora, entre otros, enviándose a laboratorios especializados para su
análisis.

7. Anexos - Pag.7Módulo 3 - 2
En la inspección física un instrumento útil por su simplicidad y
practicidad son los eco mapas. La selección de la técnica a utilizar estará
determinada por el tipo de investigación, entidad intervenida y el criterio del
equipo de auditoría.
Actas
En el desarrollo de la Auditoría Ambiental se elaboran actas en las
cuales se deben plasmar observaciones y recomendaciones específicas
para los Responsables de las áreas examinadas, así como las
diferentes interrogantes que se le presentan al equipo de auditoría,
como resultado del análisis de información y realización de pruebas,
La selección de la técnica a utilizar estará determinada por el tipo de
examen, entidad auditada y el criterio del equipo de auditoría.
En los casos que se realice inspección física, previo a ésta se elabora
el plan de trabajo, en el cual se deben especificar aspectos tales como:
a) Objetivo de la inspección.
b) Actividades a desarrollar.
c) Lugares a visitar.
d) Recurso humano necesario. e) Apoyo logístico. f) Duración.
ACTIVIDADES PRE-AUDITORIALES
Las fechas del programa de actividades que se proponen en el plan
general de auditoría ambiental, estarán sujetas a las modificaciones y a los
comentarios que la Procuraduría Federal de Protección al Ambiente aporte,
así como las autorizaciones de la institución y el supervisor que sea
asignado.
Para la realización de la auditoría ambiental se llevan a cabo actividades
que se describen en cinco etapas:
1. Visita preliminar. En esta se realiza un recorrido general por las
instalaciones, en el cuál se anotan los sitios que a simple vista puedan
ocasionar posible contaminación al ambiente e inseguridad para los
trabajos que en la planta se realizan.
2. Plan de auditoría. Esta actividad se subdivide en tres etapas:
a) Elaboración, que es en la que se planean los trabajos a realizar
en campo para el propósito de la auditoria.

8. Anexos - Pag.8Módulo 3 - 2
b) Comentarios, en los que se aclaran dudas sobre los trabajos
asignados a los auditores.
c) Solución a comentarios, que llevan el cumplimiento adecuado
del trabajo asignado por el coordinador de la auditoria.
3. Visita de campo. En esta parte los trabajos que son recorridos en las
instalaciones de la planta, citados en la actividad anterior se realizan
de acuerdo con el plan formado y básicamente se desarrolla la
auditoria; las pruebas y los análisis así como el reporte de avance.
4. Evaluación y reporte. Consiste en la recopilación de los resultados de
la visita de campo, se comparan los mismos con las normas oficiales
aplicables, se procede a la elaboración del informe de auditoría, se
revisan por parte del supervisor y se da solución a los comentarios
que dé el informe surjan.
5. Entrega de reporte a PROFEPA. El informe realizado se entrega a la
Procuraduría Federal de Protección al Ambiente y se otorga la
liberación del supervisor para posteriormente al concluir los
compromisos contraídos por la empresa auditada se da por finalizado
el trabajos de auditoría ambiental.

9. Anexos - Pag.9Módulo 3 - 2
COMO SON LOS REPORTES Y EL INFORME FINAL
La preparación del informe de Auditoría Ambiental es la
culminación de una Auditoría Ambiental. El Informe es el documento
en donde se consignan los resultados de la Auditoría Ambiental
realizada.
En el informe de Auditoría Ambiental, el auditor debe
combinar el análisis de la información primaria solicitada a la Entidad
y consignada en los formularios de captura de información, con la
información obtenida de las observaciones realizadas durante la visita,
las entrevistas sostenidas con el personal operativo y su experiencia
como auditor. El resultado por lo tanto, debe ser el concepto
objetivo de un experto sobre el actual desempeño ambiental de la
empresa.
El lenguaje y las formas de presentación de los hallazgos deben ser
sencillos y fáciles de comprender para la Entidad y los funcionarios
que evalúen el documento. Las tablas, gráficas, diagramas de flujo y
los textos deben ser expresados en forma de frases cortas y sencillas,
utilizando un lenguaje común y términos familiares, sin sacrificar el rigor
técnico, son herramientas que facilitan la comprensión de un informe.
Debe evitarse el uso de adjetivos indefinidos como «mucho», «algo»,
«pequeño», «gran».
El principal propósito del informe es describir los hallazgos del
equipo de Auditoría Ambiental y, proveer las bases que permitan
definir las acciones necesarias para corregir las desviaciones
A la finalización de la auditoría de gestión ambiental es
conveniente informar a la administración de la entidad auditada de los
resultados de la auditoria, como un paso previo a la emisión final del
informe.
Contenido del Informe
El informe de auditoría ambiental debe ser escrito, conteniendo una
descripción clara y precisa de:

10. Anexos -
Pag.10
Módulo 3 - 2
1. Carta de envío
2. Resumen Ejecutivo que contenga
a) Antecedentes
b) Fundamento legal;
c) Los objetivos y alcance de la auditoria, los
procedimientos más importantes aplicados y cualquier
limitación al alcance de la auditoria,
d) Un breve resumen de los resultados de
auditoría, control interno, cumplimiento con las leyes y
regulaciones aplicables, y estado de las recomendaciones
anteriores;
e) Identificación de los hechos que originan
responsabilidades;
f) Comentarios de la administración de la entidad respecto
a la aceptación del informe.
3. Informe de Auditoría Ambiental con el siguiente contenido:
a) Antecedentes
Relación y descripción de la política, programa, plan, recurso,
proyecto, o ente auditado, según sus elementos
históricos, jurídico-normativos, organizacionales y
funcionales, relacionados específicamente con medio
ambiente y los recursos naturales.
b) Objetivos y alcances de la auditoría ambiental, especificando
en el alcance que el trabajo se realizó bajo las presentes
normas de auditoría ambiental gubernamental;
Deben expresar de manera clara, concisa y precisa la finalidad
de la auditoría fiscal ambiental y delimitar el asunto materia de
examen.
El alcance debe indicar la profundidad y cobertura del trabajo

11. Anexos -
Pag.11
Módulo 3 - 2
que se haya realizado para cumplir con los objetivos; debe
expresar que se realizó con base en Normas de Auditoría
Gubernamental y demás normatividad aplicable, con el fin de
que se constituya en una base razonable para emitir la
opinión, concepto y/o pronunciamiento. Además, se señalarán
aquí las limitaciones presentadas en el transcurso de la
auditoría tales como: insuficiente suministro de información, de
recursos, de cobertura, técnicas, etc.
c) Las metodologías, criterios y técnicas de evaluación utilizadas.
Especificando las normas técnicas asociadas a las
mediciones y/o evaluaciones realizadas; En los informes de
auditoría ambiental debe especificarse la metodología
aplicada, explicando claramente las técnicas que se han
empleado, para obtener y analizar la evidencia necesaria que
apunte al cumplimiento de los objetivos de la misma
d) Base Legal
Base legal que autoriza la realización de la
auditoría ambiental.
e) Resultados incluyendo hallazgos con indicios de
responsabilidad para la función pública, derivados de la
auditoría ambiental,
f) Conclusiones y recomendaciones.
A partir del juicio u opinión anterior el equipo establecerá
conclusiones acerca de los resultados obtenidos y a partir de
ellas formulará las recomendaciones y medidas que
considere necesario para implementar para corregir las
irregularidades.
g) Comentarios pertinentes de los responsables del objeto
auditado sobre los Resultados
h) Anexos
Además revelará aspectos importantes que llamen la atención
del auditor, que no siendo parte de los objetivos y alcances
de la auditoría, fueron identificados durante el proceso de

12. Anexos -
Pag.12
Módulo 3 - 2
auditoría, sugiriendo acciones al respecto; todo incremento
significativo en la eficacia de los sistemas de gestión
ambiental, mejoras sustanciales en el desempeño ambiental
y/o logros notables en los resultados de la gestión ambiental.
2. Elementos formales
a. Título
b. Identificación del Organismo de
Control c. Período de auditable
d. Identificación y firma de comisión auditores y responsables del
informe
e. Identificación de la política, programa, proyecto, actividad,
gestión o ente auditado
f. Fecha de emisión del informe
g. Destinatario(s): otros entes de control, interesados
(comunidad, órganos representativos, científicos,
universidades) y comprometidos (aquellos que en el desarrollo
de la auditoría fueron sujeto de la misma)
h. Nombre y Firma del Directivo autorizado del ejecutor de la
auditoría (CGR, Auditor Interno, Firma CPI)
3. Características
El informe de auditoría ambiental debe ser: preparado en forma
escrita y elaborado de manera coordinada entre los miembros del
equipo de auditoría bajo la conducción del supervisor, quién es
además responsable de que su contenido sea relevante a la
naturaleza, objetivos y alcances de la auditoría; respaldado por la
evidencia obtenida; expresado con el rigor científico necesario y
suficiente; y expuesto con estilo objetivo en forma clara, veraz,
exacta, completa, concisa e imparcial.

13. Anexos -
Pag.13
Módulo 3 - 2
Los resultados y conclusiones deben ser expuestos de manera
consistente y en directa correlación con los objetivos y alcances
de la auditoría; contener el detalle y explicaciones suficientes
para facilitar la comprensión de los aspectos técnicos
expuestos, sobre todo en la parte que corresponde al análisis
comparativo entre la evidencia y los criterios establecidos; y
orientar las acciones y medidas correctivas a ser aplicadas.
Las recomendaciones deben ser objetivas y realizables, y su
implantación debe ser verificable.
Aspectos que requieren un estudio adicional
El informe de auditoría ambiental debe dejar establecidos
aquellos aspectos que siendo objeto de análisis en el proceso
requieren según el criterio del grupo de auditoría, una mayor
profundidad en su estudio y análisis; por lo tanto, esta declaración
tiene que quedar claramente formulada, ya que los resultados
respectivos presentados sobre estos aspectos, no tienen una
connotación definitiva.
Comentarios del Auditado
Los pronunciamientos de los funcionarios de la Entidad se
refieren a la aceptación o no de los resultados obtenidos en la
auditoría ambiental, cuando ese sea el caso y pueden incluir las
acciones para llevar a cabo las recomendaciones propuestas por el
equipo evaluador, y deben tender a facilitar el proceso de
seguimiento. Este será el resultado de la discusión del informe
borrador y/o notificación de resultados preliminares, previo a la
entrega final del informe.

14. Anexos -
Pag.14
Módulo 3 - 2
Anexos.
Modelos de Procedimientos y Papeles de Trabajo
1. Modelo de Términos de referencia
A continuación se presenta un modelo de términos de
referencia para cuatro temas importantes, que pueden ser
herramientas útiles en la auditoria de la gestión ambiental, que
pretenden establecer los lineamientos generales, guía para el auditor
con respecto a los aspectos que deben revisar cuando se realice
auditoria en las entidades productoras de bienes y servicios,
autoridades y entidades reguladoras ambientales, políticas y proyectos.
1.1 Evaluación de política ambiental
En cada uno de los siguientes aspectos de política ambiental los
elementos a tener en cuenta son los siguientes:
A. Existencia de fondos suficientes para su implementación
i. Estimación
ii. Cobertura insuficiente
iii. Reducción de recursos (política/incumplimiento)
iv. Inadecuada proyección de necesidades (mano de obra,
infraestructura)
B. Coherencia
i. Con las necesidades del país o región, departamento
ii. Funcionalidad y posibilidad de
implementación
C. Eficiencia
i. Claridad en la definición de objetivos y metas operacionales
ii. Instrumentos utilizados y su evaluación
iii. Efectividad de la política en el logro de los objetivos

15. Anexos -
Pag.15
Módulo 3 - 2
iv. Seguimiento y control a la ejecución
D. Regulaciones y normatividad
i. Existencia, claridad de procedimientos y criterios
ii. Oportunidad y consistencia de las reglamentaciones
iii. Exigencia de estudios de impacto ambiental
iv. Adaptación de los estándares internacionales que revise las
condiciones de cada región
E. Coordinación, competencia y responsabilidades
i. Organización de las instituciones encargadas de
implementación
ii. Coordinación con entes rectores - ministerios
iii. Coordinación del gobierno con niveles regional y local
iv. Coordinación participación comunicación
v. Cumplimiento de funciones y responsabilidades de las
entidades y entes comprometidos
F. Provisión de información
i. Organización de la información
ii. Suficiencia de la información para implementación de la
política
iii. Integridad y confiabilidad en la información
G. Problemas de implementación
i. Cumplimiento de los objetivos.
ii. Conocimiento sobre las causas y consecuencias de demoras
iii. Existencia de evaluación sobre efectos parciales de la
implementación
iv. Existencia de componentes de
socialización educativo, cultural y participativo
v. Concertación previa con todos los sectores y comunidades
relacionados y/o afectados

16. Anexos -
Pag.16
Módulo 3 - 2
1.2 Auditorías a Entidades reguladoras ambientales
El equipo auditor debe contar con unos temas específicos que le guíen
su trabajo cuando se trate de auditar a las entidades reguladoras y
autoridades ambientales. A continuación se presentan algunos
aspectos:
A. Funciones y responsabilidades B. Políticas, planes y programas C.
Autoridad Ambiental
D. Función de regulación
E. Administración
F. Control y seguimiento
G. Acciones de conservación, recuperación, mitigación y prevención
H. Régimen sancionatorio y permisivo
I. Logística
J. Investigación
K. Cooperación internacional
L. Protección de áreas especiales y administración de parques
M. Sistemas de información ambiental
N. Coordinación y fortalecimiento institucional
Dentro de la evaluación de la función de regulación de la autoridad
ambiental se pueden utilizar cuatro herramientas útiles: cuestionario,
instructivo, sistema de calificación, gráfica de tendencias en lo que se
refiere a la expedición de permisos y licencias ambientales.
Lo anterior con el objetivo de obtener información que permita
orientar al auditor en el desarrollo de la auditoría e identificar
potenciales áreas críticas o de riesgo. El cuestionario se ha dividido en
temas de la siguiente manera:
Modelos de Cuestionario

17. Anexos -
Pag.17
Módulo 3 - 2
No. SI NO N/
AEstructura Organizacional
a) Existe una dependencia responsable de la expedición de
licencias y permisos ambientales?
b) Cuales dependencias intervienen en el proceso del
otorgamiento de las licencias y permisos?
c) Cuál es el procedimiento y tiempo previsto para el
otorgamiento de las licencias y permisos?
Recursos humanos y responsables
a. Cuenta la entidad con personal multidisciplinario
para
la realización de la evaluación?
b. La autoridad ambiental ha capacitado y entrenado
al personal que efectúa la evaluación?
c. Qué cantidad de funcionarios se encuentran en el
área de evaluación ambiental?
d. Cuenta la entidad con el recurso físico requerido
para realizar la evaluación, tales como: áreas
locativas, computadoras, herramientas, etc.?
e. Cuenta la entidad con personal calificado para
el análisis de los documentos aportados por
los solicitantes?
f. Señalar cuál es el orden jerárquico, los nombres de
los funcionarios, responsables del análisis y
evaluación previa expedición de licencias
ambientales en el período de auditoría?
g. Cuál es el (o los ) responsables de expedir licencias
ambientales?
Control Interno al proceso
a) Existen manuales de procedimientos para cada
etapa de
proceso de expedición de licencias y permisos?
b) Dispone el proceso de expedición de licencias y
permisos de algún tipo de control que garantice el
cumplimiento de cada etapa?
c) Qué tipos de controles se aplican?
d) Con qué seguridad se evalúan los
procedimientos aplicados en cada etapa del proceso?
e) Con qué oportunidad son corregidas las
observaciones detectadas por las evaluaciones del
control interno?
Mecanismos de seguridad
a) Qué mecanismos de seguridad se adelantan
para

18. Anexos -
Pag.18
Módulo 3 - 2
Cumplimiento técnico legal
a) Se tienen términos de referencia para los
sectores
beneficiarios de la licencia?
b) Se cumplen los términos en el otorgamiento de
licencias?
c) Se presentan diagnósticos ambientales en proyectos
de gran impacto ambiental?
d) Se describe el medio ambiente y el entorno de
los proyectos que reciben licencias?
e) Se evalúa la oferta ambiental y su vulnerabilidad?
f) Se identifican y se cuantifican todos los impactos?
g) Se tienen indicadores de estado ambiental antes
de conceder la licencia?
h) La resolución que otorga la licencia exige planes
de manejo: medidas de prevención, mitigación,
compensación?
i) Se determinan los costos-beneficios ambientales
al otorgar la licencia?
j) Se exigen informes de intervención estatal?
Se hace inspección?
Se hace control y seguimiento?
k) Existen registros de control y seguimiento?
l) Se han cumplido con los estándares de
calidad ambiental exigidos por la autoridad ambiental?
m) Se ha sancionado por incumplimiento?
n) Los recursos económicos de las multas se han
invertido en la recuperación del medio
ambiente deteriorado?
Mecanismos de participación ciudadana
a) Los mecanismos de participación ciudadana se
aplican o
tienen vigencia?
b) Se cumple el objetivo de participación en la realidad?
c) Se hace la suficiente divulgación para que
sean conocidos y logre convocar la comunidad?
d) Existe un procedimiento establecido para que se dé la
Análisis de las respuestas; Sistema de calificación:
Criterios Puntos %
Ausencia de calificación 0 0
Existe y no se cumple 1 25
Existe y se incumple parcialmente 2 50
Incumplimiento leve 3 75
Hay cumplimiento 4 100
ANEXO
1
LISTA DE VERIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES
RELEVANTES1
I Verificación del cumplimiento con las leyes y regulaciones del país,
provincia y municipio, o a partir de estándares aceptados
internacionalmente para todos los impactos ambientales importantes.

19. Anexos -
Pag.19
Módulo 3 - 2
 Revisar la legislación ambiental relevante, existente e inminente,
estándares y permiso.
 Evaluar el conocimiento y atención de, y responsabilidad por, la
legislación aplicable.
 Examinar el historial de cumplimiento con la gerencia de la compañía y
con autoridades gubernamentales relevantes.
 Examinar los programas de monitoreo, procedimientos y controles en el
lugar.
Evaluar la confiabilidad de la información mediante la evaluación del diseño
del monitoreo, la estrategia de muestreo, las rutinas de calibración y los
procedimientos de control de calidad.
 Examinar los procedimientos para las acciones correctivas (incluyendo
clausura) si los parámetros de monitoreo están fuera de los límites de
control. Examinar si tales incidentes van a se, y realmente son, reportados,
investigados, y ejercer sobre ellos un seguimiento. Verificar si la información
del monitoreo es utilizada para los informes dirigidos a la gerencia o agencias
gubernamentales.
II Examinar los riesgos significativos incluyendo el uso de productos
químicos, el manejo de residuos, riesgo de contaminación de suelo y
agua subterránea, y riesgos de fuego y explosión.
 Examinar áreas para el almacenamiento de sustancias peligrosas,
combustibles y gases. Verificar los sistemas de alarma, los equipos de lucha
contra el fuego, etiquetado de envases, protección contra fugas, y
compatibilidad entre los materiales que han sido almacenados juntos.
 Evaluar procedimientos y controles en áreas donde ocurren procesos
peligrosos.
 Verificar las hojas de datos de seguridad para fugas y pérdidas, las cuales
deben estar disponibles centralmente y en todos los puntos de uso.
 Evaluar la adecuación de los procedimientos de emergencia y los planes
de contingencia.
 Evaluar los riesgos de peligros naturales, como aluviones, terremotos,
tormentas, deslizamientos de terrenos, etc.
 Ejecutar una visita de las áreas donde prácticas de manejo de
residuos, almacenamiento y uso de sustancias peligrosas puede haber
causado contaminación.
 Tomar muestras para verificar el estado del suelo o del agua
subterránea.
III Examinar aspectos de salud y seguridad tanto para empleados
como para la comunidad local.
 Examinar procedimientos y reglas para la protección de los empleados y
evaluar el nivel de cumplimiento con las políticas de la compañía en las áreas
de ruido, protección personal en mecanismos con
engranajes, trabajos a alta
1
Traducido y adaptado de Sourcebook Update, World Bank

20. Anexos -
Pag.20
Módulo 3 - 2
temperatura y otras actividades potencialmente dañinas.
 Evaluar los informes, análisis y seguimiento de accidentes/incidentes.
 Verificar si están disponibles los exámenes médicos para los empleados
que trabajan en áreas donde pueden estar expuestos a sustancias
peligrosas. Verificar si síntomas particulares o enfermedades han sido
monitoreadas.
 Examinar la existencia de asbestos en edificios y equipamientos,
y los procedimientos para tratar con asbestos.
 Evaluar la adecuación de entrenamiento e instrucciones de emergencia para
los empleados.
 Examinar los registros de quejas provenientes de la comunidad local y
los sistemas para el seguimiento de las mismas.
 Evaluar peligros o riesgos para la comunidad local y la adecuación de
los procedimientos para alerta y respuestas de emergencia.
IV Evaluar la educación de controles internos, procedimientos de gestión
y prácticas para tratar con aspectos ambientales, de seguridad y salud
oportunamente.
 Evaluar la conciencia y el compromiso de la gerencia con los
aspectos ambientales.
 Evaluar la adecuación y claridad de las políticas, objetivos, metas y planes en
el contexto de los requerimientos legislativos.
 Evaluar cómo los buenos objetivos ambientales son comunicados,
comprendidos e implementados en la organización.
 Examinar responsabilidades por las leyes ambientales y regulaciones y el
proceso de comunicación con las agencias
coercitivas. Evaluar los roles y responsabilidades
para las funciones de gestión ambiental.
 Evaluar documentos de procedimientos de control y la calidad y uso
de archivos, procedimientos, registros e instrucciones.
 Examinar los mecanismos de retroalimentación en la forma de sistemas
de acción correctiva, procedimientos de auditorías y revisiones de gestión.

21. ANEXO
2
CUESTIONARIO MODELO PARA LA AUDITORÍA GENERAL DE UNA
INDUSTRIA1
Información General
1 ¿Posee la empresa un sistema o plan de gestión ambiental escrito y actualizado?
SI NO
2 ¿Posee un plan de emergencia escrito y actualizado en caso de accidentes graves?
SI NO
3 ¿Posee un plan escrito y actualizado de mantenimiento de la planta?
SI NO
4 ¿Posee un sistema de higiene y seguridad en el trabajo escrito y actualizado?
SI NO
5 ¿Posee un sistema de información y capacitación de personal acerca del manejo
de máquinas y manipulación y eliminación de materias o sustancias utilizadas en
planta?
SI NO
6 ¿Se guardan copias de todos los informes, autorizaciones, permisos, etc. de
nivel municipal y provincial?
SI NO
7 ¿Posee la empresa gestores y transportistas externos contratados?
SI NO
8 ¿Cuenta la empresa con plantas de tratamiento, sistemas de depuración y sistemas
de eliminación de residuos sólidos, líquidos y gaseosos?
SI NO
9 ¿Posee la empresa documentación escrita respecto del funcionamiento de las
plantas de tratamiento, sistemas de depuración y sistemas de eliminación de
residuos sólidos, líquidos y gaseosos?
SI NO
10 ¿Se realiza la calibración periódica de los sistemas de medición y control de las
plantas de fabricación, almacenamiento y tratamiento?
SI NO
11 ¿Posee la empresa una base de datos registral y actualizada que permita
evaluar y contrastar resultados?
SI NO
Materias Primas y Almacenamientos
12 Consumo de materias primas. Inventario
Materias primas

22. Energía
1
Adaptado de Mariano Seoánez Calvo y colaboradores -INIA- Madrid.

23. Agua
Combustibles
13 ¿Se realiza un almacenamiento selectivo de materias primas y productos en función
de su composición, propiedades, manipulación y riego?
SI NO
14 ¿Se mantiene registro y copia de las compras y acopio de materias primas y de
los proveedores?
SI NO
15 ¿Conoce el personal la composición, propiedades, riesgos, requisitos de
manipulación, etc. de cada materia prima?
SI NO
16 ¿Se emplean en la planta sustancias consideradas tóxicas o peligrosas?
SI NO
17 ¿Cuenta la empresa con todas las autorizaciones y requisitos para abastecerse de
la materia prima y del resto de las sustancias que utiliza?
SI NO
18 ¿Cuenta la empresa con información documentada para un correcta gestión de
las materias primas?
SI NO
Residuos Sólidos
19 Productos fabricados
Residuos generados Cantidad
20 ¿Se realiza un almacenamiento selectivo de los residuos generados en función de
su composición, propiedades, manipulación, riesgo y vida activa?
SI NO
21 ¿Toma el personal las medidas necesarias para la manipulación de los residuos?
SI NO
22 ¿Cuenta la empresa con información documentadas para una correcta gestión de
los residuos (almacenamiento, tratamiento, eliminación, transporte, disposición final?
SI NO
23 ¿Cuenta la empresa con documentación escrita sobre los métodos de análisis
de residuos y los límites permitidos de vertido?
SI NO

24. 24 ¿Cuenta la empresa con envases adecuados para el almacenamiento de residuos
de forma de evitar fugas, derrames y accidentes?
SI NO
25 ¿Cuenta la empresa con un registro actualizado de las operaciones de salida y
entrada de residuos (transporte, destino, procedencia, tipo de tratamiento o
eliminación, disposición final, etc.)?
SI NO
26 ¿La empresa se encarga de gestionar, tratar y disponer los residuos por cuenta propia?
SI NO
Residuos tóxicos y peligrosos
27 ¿Se producen en planta residuos tóxicos y peligrosos?
SI NO
28 ¿Se aplica algún método de caracterización de residuos tóxicos y
peligrosos
(composición química, propiedades físico-químicas, volumen, peso)?
SI NO
29 ¿Se conoce la cantidad anual de residuos generados por cada tipo?
SI NO
30 ¿Cumple la empresa con normas técnicas de almacenamiento, envasado y
etiquetado de residuos tóxicos y peligrosos?
SI NO
31 ¿Está registrada la empresa como generadora de residuos tóxicos y peligrosos?
SI NO
32 ¿Conoce el personal las características de los residuos y el riesgo asociado
a su manipulación?
SI NO
33 ¿Los sitios de almacenamiento de residuos tóxicos y peligrosos están
separados y señalizados correctamente?
SI NO
34 ¿Existe un circuito señalizado para la salida de residuos tóxicos y peligrosos?
SI NO
35 ¿Existe un sistema de control y mantenimiento de dichas vías de salida?
SI NO
36 ¿Cuenta la empresa con un plan de emergencia en caso de fugas, derrames o
averías en dichas vías de salida?
SI NO
Emisiones
37 ¿Conoce la empresa la composición y opacidad de las emisiones gaseosas?

25. SI NO
38 Productos emitidos Cantidad
39 ¿Cuenta la empresa con información documentada para una correcta gestión de
estas emisiones?
SI NO
40 ¿Cuenta la empresa con sistemas de tratamiento o depuración previo a la emisión
al aire?
SI NO
41 ¿Cuenta la empresa con documentación escrita sobre los métodos de análisis
de efluentes gaseosos y los límites permitidos de emisión?
SI NO
42 ¿Se conoce la cantidad anual de gas, vapores y residuos emitidos por la planta?
SI NO
43 ¿Exi ste en la empresa información escrita y conocimiento sobre las
propiedades y efectos sobre el ambiente de cada producto que se emite al aire?
SI NO
Efluentes y Vertidos
44 ¿Conoce la empresa la composición de todos los efluentes líquidos que se producen
en planta?
SI NO
45 Efluentes líquidos Cantidad
46 Productos que contienen los efluentes líquidos
Tipo Cantidad
47 ¿Cuentas la empresa con información documentada para una correcta gestión
de estos efluentes?
SI NO
48 ¿Cuenta la empresa con sistemas de tratamiento de efluentes antes de su vertido?
SI NO

26. 49 ¿Qué tipo de tratamiento se aplican a estos efluentes?
50 ¿En que tipo de cuerpo receptor se producen los vertidos?
SI NO
51 ¿Se conocen todas las características físico-químicas y biológicas de
los efluentes líquidos?
SI NO
52 ¿Cuenta la empresa con documentación escrita sobre los métodos de
análisis de efluentes líquidos y los límites permitidos de vuelco?
SI NO
53 ¿Exi ste en la empresa información escrita y conocimiento sobre las
propiedades y efectos sobre el ambiente de los efluentes líquidos vertidos?
SI NO
Gestión Ambiental
54 ¿Posee la empresa un departamento o sección encargada de
los aspectos ambientales?
SI NO
55 ¿Posee la empresa registro de todos los parámetros que afectan la
gestión ambiental tipo, característica y volumen de residuos
almacenamiento, tratamientos, disposición final, planes de emergencia,
etc.)?
SI NO
56 ¿Posee la empresa un plan de auditorías ambientales?
SI NO
57 ¿Se aplica periódicamente el plan de auditorías ambientales?
SI NO
58 ¿Posee la empresa registro de todos los informes de auditorías previas?
SI NO
59 ¿Posee la empresa un plan escrito y actualizado de minimización de

27. residuos (sólidos, líquidos o gaseosos?
SI NO
60 ¿Posee la empresa un programa de formación y capacitación de personal en
técnicas y métodos ambientales?
SI NO

28. Protocolos y cuestionarios ventajas y desventajas
Para llevar a cabo auditorías ambientales, ISO 14011 (ABNT, 1996)
es referencia a la utilización de documentos de trabajo y en
contraste, entre ellos, las listas de citas que
Según Grenn et al. (1987, Citado por Braga et al., 1996) es una
lista de los tipos de protocolo de auditoría ambiental. Para estos
autores, el protocolo de la auditoría se pueden organizar de
diferentes maneras y tienen diferentes formatos, con seis básica
alternativa:
1. Protocolo básico: Niza-organizado documento que los
procedimientos de auditoría en una secuencia de pasos, es-reserva
de espacio para las notas cortas, tales como la identificación de las
funciones del equipo de auditorio, comentarios y nombramiento de
los pagi de los registros de campo.
2. Guía detallada: tiene como objetivo fa-escrito paso a paso los
miembros del equipo de auditoría con el requisito del medio
ambiente (ley o reglamento) en el que se realizará la auditoría.
Muestra la descripción de las necesidades y las acciones que
deben ser implementadas por la empresa auditada, de acuerdo
con él. No hay ninguna indicación de lo que observó el auditor var
o preguntar.
3. Resumen de los temas que se llama la lista de control, que se
citan sólo Asunción a tratar, no se especifica los procedimientos
para el examen de diversos asuntos. Tenga en cuenta que la lista
de término se ha utilizado como sinónimo ously protocolo de error,
cuando en realidad, es sólo uno de ustedes después de protocolo.

29. 4. Cuestionario (sí / no): el principal instrumento para la obtención
de información. Las preguntas están diseñadas para obtener
respuestas sólo sí o no.
5. Cuestionario de ensayo de las respuestas: Considerada como la
inversa del cuestionario, las respuestas al cuestionario dis-sertata
permite obtener detallada información y profundizado.
6. Cuestionario para la asignación de las puntuaciones: se trata de
medir el desempeño ambiental, como la evaluación de cada
actividad relevante, de acuerdo con una información detallada.
Resultados en una puntuación numérica o una evaluación
cualitativa de la "Satisfactorio" o "insatisfactorio".
De acuerdo con Braga et al. (1996), cada uno de estos protocolos
tiene sus ventajas y desventajas en tiempos y situaciones
diferentes. El protocolo básico requiere necesariamente una
documentación con un campo complementario, que pueden ser
poco prácticos en el desarrollo de la auditoría. La guía completa es
ideal para usar en la auditoría de cumplimiento, que proporciona
información acerca de requisitos medioambientales específicos,
aunque limitada a ellos. El resumen de los temas sólo deben ser
utilizados por los auditores con gran experiencia, no indican los
procedimientos. El cuestionario (sí o no) uso puede no ser práctico,
como lo ha hecho en la mayoría de los casos, muchas preguntas y
obtener una información única. El cuestionario para las respuestas
de ensayo es útil para obtener la profundidad de la información, y
más cerca del verdadero objeto de la auditoría, lo que sea, permite
que la entidad auditada para explicar sus respuestas y que los
comentarios explane auditor. El cuestionario con las puntuaciones,
si no se construye de acuerdo con los criterios establecidos a partir
de un conocimiento profundo del tema de la auditoría, tenderá a

30. hacer resultado subjetivo y, además, puede ocultar los aspectos
específicos-tos, con una calificación de "bajo" en una valoración
global buena.
Los tipos del protocolo se ha descrito anteriormente, es más
apropiado para la definición de los aspectos ambientales del
protocolo de ensayo a favor de las respuestas, porque, como se ve,
dicho protocolo se organiza para permitir la adquisición de
información se detalla y la profundidad de lo que es deseable en
una auditoría ambiental que se centra en la ob-miento de los
aspectos ambientales, es decir, datos sobre los que será el sistema
de gestión ambiental integrado.
El protocolo de auditoría, normalmente es el vehículo primario del
auditor para obtener información que cubra todos los aspectos de
una auditoría específica. Durante la etapa de pre-auditoría, para
ajustarse a la actividad auditada, se pueden presentar las siguientes
alternativas:
• Preparar el protocolo específico.
• Modificar un esquema estándar de protocolo.
• Adaptar un protocolo existente.

31. El protocolo provee un marco de ordenamiento valioso dentro
del cual trabajar, pero no podrá restringir al auditor para identificar y
evaluar aspectos no cubiertos en el protocolo, cuando éstos son
esenciales a los objetivos perseguidos por la auditoría.
En la medida que se incorpore esta herramienta al S.C.A., se
perfeccionarán los protocolos adoptados, los
que han de incorporar paulativamente las
experiencias realizadas, adaptándose a las características de las
actividades regionales.