La Industria Cervecera Sur del Perú S.A.A presenta su situación financiera al 01 de setiembre de 2015, incluyendo activos, pasivos, capital social y operaciones realizadas durante el periodo. Se pide determinar el costo de producción, elaborar los estados financieros básicos de acuerdo a las NICs, calcular el punto de equilibrio y la utilidad deseada.

1. La Industria Cervecera Sur del Perú S.A.A al 01 de Setiembre del 2015 presenta la
siguiente información:
Dinero en Efectivo 150,000
Depósito en cta.cte. Banco Continental 480,000
Depósito a plazo fijo en Interbank 30,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 115,000
Otras Cuentas por Cobrar 80,000
Provisión para cuentas de Cobranza Dudosa 12,000
Productos Terminados 120,000
Materias Primas y auxiliares 16,000
Envases y Embalajes 42,000
Suministros Diversos 55,000
Provisión para Desvalorización de Existencias 18,000
Acciones en Cementos Pacasmayo SAC 50,000
Acciones En Gloria SAA 20,000
Terrenos 250,000
Edificios y otras construcciones 580,000
Maquinarias y Equipos 560,000
Unidades de transporte 260,000
Muebles y Enseres 65,000
Equipos Diversos 75,000
Intereses Diferidos 6,000
Depreciación Inmuebles, Maquinarias Equipo 385,500
Impuesto General a las Ventas por Pagar 16,000
Impuesto a la Renta por Pagar 3,700
Contribuciones Sociales por Pagar 5,200
Cuentas por Pagar Comerciales 198,200
Otras Cuentas por Pagar 46,300
Compensación por Tiempo de Servicios 16,700
Capital Social 1,500,000
Capital Adicional 180,000
Reserva Legal 162,000
Utilidades no distribuidas ?
Operaciones
1. Se presenta el fraccionamiento de la deuda tributaria a la Administración
Tributaria
Información adicional:
La Administración tributaria mediante Resolución hizo llegar la deuda
tributaria por IGV correspondiente al período Octubre 2014 por la suma de S/
5,300.
2. Se gira ch/ 45827020 a la orden de la secretaria por el pago de subsidio por
maternidad.
Información adicional:

2. La secretaria ha solicitado descanso prenatal y postnatal desde el mes de
Junio al 31 de Agosto del 2015, cuya remuneración mensual es de S/ 860.00
nuevos soles.
3. Se paga honorarios profesionales al Asesor tributario mediante ch/ 45827021
por S/. 2,500.00
4. Según factura Nº 001-8650 se compra materiales gravados del IGV, bajo el
detalle siguiente:
Malta 800,000
Lúpulo 12,000
Levadura 4,000
Soda cáustica 3,700
Etiquetas 8,900
Tapas corona 12,100
5. Se paga vacaciones con giro de ch/ 45827022 al guardián de la empresa
6. Se remite la Letra 12-850 por S/ 12,000 al Banco de Crédito para su
descuento.
7. Se recibe la n/a 654 del Banco de Crédito por el descuento de la Letra 12-850
por S/.
8. Se emite la n/cargo 1260 por S/ 3,000 a la orden de Reparaciones Mundial
SAC por no haber cumplido dentro del plazo establecido la reparación de
maquinarias.
9. Se gira ch/ 45827023 a la orden del Colegio de Contadores de Lima por
capacitación del personal de la empresa S/ 3,570.
10. Se vende acciones de Cementos Pacasmayo SAC S/ 70,000, por dicha venta se
recibe ch/ del Banco de Crédito la misma que es depositado en cuenta
corriente de la empresa.
11. Se retira 10 cajas de cerveza para el consumo del personal de Contabilidad.
12. Se recibe de la Administración tributaria la Resolución por embargo de cta,
cte de la empresa por tener deuda impaga y en cobranza coactiva por S/
45,000.00
13. Se gira ch/ 45827024 a la o/ del Recreo Corazón Andino E.I.R.Ltda por agasajo
del personal por S/ 3,500.
14. Mediante nota de crédito 1254 se otorga un descuento de S/300.00 al cliente
X por haber pagado la factura antes de la fecha de vencimiento. Importe de la
Factura S/ 9,000.00, la misma que se deposita en cuenta corriente.
15. Con fines de promoción de ventas se entrega 50 cajas de cerveza al cliente
ABC (transferencia gratuita).
16. Se recibe la sentencia del Poder Judicial por descuento de alimentos del
Contador de la empresa por S/ 800.00
17 Con giro de ch/ 45827025 se adquiere uniformes para el personal de planta
por S/ 3,000 gravados del IGV, la misma es entregado a dichos trabajadores.
18. Con giro de ch/ 45827026 se adquiere textos para el departamento de
contabilidad por S/2,500.00
19 Mediante pagaré Nº 5890 se obtiene un préstamo del Banco Continental por
S/ 100,000 a una tasa de interés efectiva del 1.5/ mensual pagaderos en 03
meses. Por dicho crédito se recibe la n/ abono 856.

3. 20. Se gira ch/ 45827025 a la o/ del Auxiliar Contable por pago de
remuneraciones correspondiente al mes de Agosto. Dicho trabajador estuvo
con descanso médico por 15 días durante el período.
21 Se gira ch/ 45827026 por S/ 1,770 a la orden de Telefónica S.A por
adquisición de celulares para el personal de ventas.
22 El Vendedor de la empresa como consecuencia de volcadura de la camioneta
fallece. Se gira ch/45827027 a la orden de Funeraria La Nueva Vida por la
adquisición del fúnebre S/ 3,200.
23. Según factura Nº 001-5860 se vende envases de botellas de cerveza por valor
de S/. 22,500 gravados del IGV.
24 Con giro de ch/ 45827028 se adquiere juguetes por valor de S/. 2,500
gravados de IGV, la misma que es obsequiado a los hijos de los trabajadores.
25. Se gira ch/45827029 a la orden del Contador General por descuento indebido
S/ 350.00.
26 Con giro de ch/ 45827030 se cancela la Factura Nº 002-8970 por consumo de
combustibles S/ 9,440.00
27 Se atiende la requisición de materiales al departamento de producción:
• Malta 780,000
• Lúpulo 11,500
• Levadura 3,800
• Soda cáustica 3,500
• Etiquetas 8,500
• Tapas corona 11,900
28. Mediante giro de ch/ 458270381 se efectúa el pago a cuenta del Impuesto a
la Renta.
29 El departamento de producción informa que se han producido ………… cajas
de cerveza 1/1.
30. Según factura 012-68456/68490 se vende la totalidad de la producción a un
valor de venta de …… gravados del ISC e IGV.
Información adicional:
Personal de la empresa:
Obreros:
Carlos Arana Hinostroza Obrero 980
Pedro Arango Cárdenas Obrero 980
Máximo Ayala Quispe Obrero 980
Cristían Berrocal Delgado Obrero 980
Jhon Cisneros Antezana Obrero 980
Empleados:
Alfredo Contreras Carrasco Gerente General 5,500
José Delgado Ramírez Sub Gerente 5,100
Ronald Enciso Navarro Gerente de Ventas 5,200
Joel Janampa Camposano Gerente de Finanzas 5,300
Hugo Macha Vilca Gerente de Producción 5,400
Gerardo Laura Najarro Contador General 3,500
Manuel Oncebay Rojas Control de calidad 1,300
Pavel Morote Rivera Chofer 1,100
Pamela Martínez Palomino Secretaria 800

4. Rolando Maldonado Marcelo Auxiliar Contable 800
SE PIDE:
a) Determinar el costo de producción de la cerveza
b) Elaborar los Estados Financieros Básicos en estricta observancia a las NICs
c) Determinar el punto de equilibrio
d) Determinar la utilidad deseada