Preparación de Estados Financieros. Auditoría

1. PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
PROFESOR: (MSC) ALÍ GONZALEZ INTEGRANTES: RAMÓN INFANTE
DEYNA ALMENARA
JAILANDER HERRERA
ENERO, 2018

2. INTRODUCCIÓN
En nuestro compromiso como Contadores Técnicos y próximamente Licenciados en
Contaduría Pública, la Presentación lleva consigo una enseñanza de gran escala no solo
académica sino profesional; de tal manera que, presentaremos un juego de estados
financieros, a manera de ilustración de una empresa xxxx con el contexto de los
procedimientos adoptados por un auditor, cuyo objetivo es preparar la información
suficiente para los estados financieros, adoptando las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) como el marco Contable base para su preparación.
Definición, cierre, Normas y además se presentará los sucesos comunes; Estados de
Situación Financiera, Estados de Resultados, Movimientos de Patrimonio y Estado
de Flujo de Efectivo

4. Cierre:
Realizar un cierre previo
Elaborar un cronograma
Leer las Actas de las Juntas de Accionistas Examinar los Últimos Estados Financieros
Investigar
Consultar a la Dirección
Normas, Reglamento y/o Códigos
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), son las Normas e
interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB). Comprenden:
Normas Internacional Financiera
Normas Internacionales de Contabilidad, y
Las Interpretaciones desarrolladas por el Comité de interpretaciones de las Normas
Internacionales de Información Financiera o el antiguo SIC

5. Elementos de los Estados Financieros:
Activo (Corriente, no Corriente)
Pasivo
Patrimonio
Ingresos y gastos, en los que se incluyan las ganancias y pérdidas
Aportaciones de los propietarios; y
Flujo de Efectivo
En su Conjunto.
A.- Estado de Situación Financiera
B.- Estado de Resultado
C.- Estado de Cuenta de Patrimonio
D.- Estado de Flujo de Efectivo

6. CAJA DE AHORROS DE LOS TRABAJADORES DEL CONSEJO FEDERAL DE GOBIERNO
C.A.T.C.F.G.
SECTOR PUBLICO -REGISTRO N° 1001
BALANCE GENERAL TRIMESTRAL 2016
(EXPRESADO EN Bs.)
Código Cuentas
TRIMESTRE
ANTERIOR ENERO
TRIMESTRE
ACTUAL
VARIACIO
N MES FEBRERO
TRIMESTRE
ACTUAL
VARIACIO
N MES MARZO
31/12/2015 DEBE HABER 31/01/2016 DEBE HABER 29/02/2016 DEBE HABER
100.00 ACTIVO 9.979.568,82 4.168.474,27 3.591.903,93
10.556.139,1
6 576.570,34 4.121.322,73
5.842.290,3
5
8.835.171,5
4
-
1.720.967,
62
1.451.223,6
9
1.405.975,9
3
110.00 Disponibilidad 9.979.568,82 4.168.474,27 3.591.903,93
10.556.139,1
6 576.570,34 4.121.322,73
5.842.290,3
5
8.835.171,5
4
-
1.720.967,
62
1.451.223,6
9
1.405.975,9
3
111.00 Efectivo 2.000,00 - - 2.000,00 - - - 2.000,00 - - -
111.01 Caja Chica 2.000,00 - - 2.000,00 - - - 2.000,00 - - -
112.00 Bancos e Instituciones Financieras 8.540.610,36 2.807.803,77 2.219.633,13 9.128.781,00 588.170,64 4.121.322,73
4.416.932,1
9
8.833.171,5
4
-
295.609,46
1.415.680,4
3
1.405.975,9
3
112.01 Sector Publico (Tesoro+Venezuela) 8.471.998,26 2.807.803,77 2.219.633,13 9.060.168,90 588.170,64 4.121.322,73
4.416.932,1
9
8.764.559,4
4
-
295.609,46
1.415.680,4
3
1.405.975,9
3
112.01.01 Moneda Nacional 8.471.998,26 2.807.803,77 2.219.633,13 9.060.168,90 588.170,64 4.121.322,73
4.416.932,1
9
8.764.559,4
4
-
295.609,46
1.415.680,4
3
1.405.975,9
3
112.01.01.01 Cuentas corrientes (fid+cc) 8.471.998,26 2.807.803,77 2.219.633,13 9.060.168,90 588.170,64 4.121.322,73
4.416.932,1
9
8.764.559,4
4
-
295.609,46
1.415.680,4
3
1.405.975,9
3
112.01.01.03
Colocaciones menor/igual (
90 ) dias - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
112.02 Sector Privado - - - - - - - - - - -
112.02.01 Moneda Nacional - - - - - - - - - - -
112.02.01.01 Cuentas corrientes - - - 0,00 0,00 - - 0,00 - - -
112.02.01.02 Cuentas ahorros - - - 0,00 0,00 - - 0,00 - - -
112.02.01.03
Colocaciones menor/igual (
90 ) dias - - - 0,00 0,00 - - 0,00 - - -
112.03 Disponibilidad restringida 68.612,10 - - 68.612,10 0,00- - 68.612,10 0,00- -
112.03.01 Sector Publico 68.612,10 - - 68.612,10 0,00- - 68.612,10 0,00- -
112.03.01.01 Reserva de Emergencia 68.612,10 68.612,10 - 68.612,10 -
112.03.02 Sector Privado - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- -
112.03.02.01 Reserva de Emergencia - - - 0,00 - - - 0,00 - - -

7. 113.00 Cuentas por Cobrar 1.436.958,46 1.360.670,50 1.372.270,80 1.425.358,16 -11.600,30 - 1.425.358,16 0,00
-
1.425.358,1
6 35.543,26 -
113.01 Cuentas por Cobrar al empleador 1.436.958,46 1.360.670,50 1.372.270,80 1.425.358,16 -11.600,30 - 1.425.358,16 0,00
-
1.425.358,1
6 35.543,26 -
113.01.01 Aporte del asociado 718.479,23 680.335,25 686.135,40 712.679,08
-
5.800,15 - 712.679,08 0,00
-
712.679,08 17.771,63 -
113.01.02 Aporte del empleador 718.479,23 680.335,25 686.135,40 712.679,08
-
5.800,15 - 712.679,08 0,00
-
712.679,08 17.771,63 -
113.01.04 Retenciones de los asociados - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
113.01.99
Otras cuentas por cobrar al
empleador - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
115.00 Gastos Pagados por Anticipados - - - 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 - -
115.01 Seguro pagados por anticipado - - - - - - -
115.01.03 Fianza de Fiel Cumplimiento - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
115.01.99
Otros seguros pagados por
anticipado - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
120.00 Cartera de Prestamos - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- -
121.00 Prestamos con Garantías de Haberes - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- -
121.01 Corto Plazo - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
121.02 Mediano Plazo - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
121.03 Largo Plazo - - - 0,00 - 0,00 -
122.00 Prestamos c. Garantía Haberes /Otros Asoc. - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- -
122.03 Largo Plazo - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
123.00
Prestamos con Garantía de Reserva de
Dominio - - - - - - -
123.01 Prestamos con Garantía Reserva de Dominio- - - 0,00 - - - 0,00 - - -
124.00 Prestamos con Garantía Hipotecaria - - - - - - -
124.01 Adquisición - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
125.00 Prestamos Otorgados ( Ex Asociados ) - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- -
Continuación del Balance General

11. Por Su Atención!