Este documento contiene información sobre ejercicios contables prácticos para estudiantes. Incluye preguntas sobre teoría contable, balances de comprobación, registros de compras y ventas e inventarios. También presenta hojas de trabajo de balances generales y estados de resultados para dos empresas, así como registros de compras y ventas realizados por dos empresas de transporte. Finalmente, proporciona datos sobre registros de inventario y una planilla de nómina para que los estudiantes realicen los ejercicios prácticos solicitados.

1. 1
EJERCICIOS DE TEMAS CONTABLES
Desarrollar las siguientes tareas para la Practica Calificada 2
1. Pregunta de teoría ¿?
2. Balance de Comprobación
3. Registro de Compras y Registro de Ventas
4. Registro de Inventarios
5. Planillas electrónicas

2. 2
Pregunta 2 ([4] puntos)
Elaborar la hoja de trabajo de las empresas NEMAFISA Y MOSKITEN S.A.
- Calcular la participación de trabajadores y el impuesto a la renta
- El Estado de Resultados y el Balance General.
EMPRESA NEMAFISA S.A. HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL
Código Cuenta SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO NATURALEZA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
10 Caja y bancos 27,000 15,020
12 Cuentas por cobrar comerciales 20,900 13,700
30.22 Acciones represent. Capital social 4,300
19 Estimación cuentas Cobrar dudosa 270
20 Mercaderías 44,000 3,900
33 Inmuebles, Maquinarias y Eq. 17,000
39.1 Depreciación acumulada 2,375
40.111 IGV – cuenta propia 2,090 1,900
42 Cuentas por pagar comerciales 9,830 17,330
45.1 Prestamos Inst. financieras 6,300
46.5 Pasivo por compra activo
inmovilizado
4,760 4,760
50 Capital 39,000
59 Resultados acumulados 430 21,000
60 Compras 6,000
61 Variación existencias 6,000
63 Gastos servicios prestados 1,000
68.1 Depreciación 375
68.41 Estimación cuentas Cobranzas
dudosa
270
69 Costo de ventas 3,900
70 Ventas 10,000
77.33 Dividendos 300
TOTALES 141,855 141,855
Utilidad Comercial
TOTAL

3. 3
EMPRESA MOSKITEN S.A. HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL 2019
CODIGO CUENTA SUMA DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO NATURALEZA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
10 Caja bancos 40,500 13,530
11 Inversiones al valor razonable y disp. para la venta 1,100
12 Cuentas por cobrar comerciales 25,015 23,200
19 Ctas por cob. - cobranza dudosa 300
20 Mercaderías 9,000 8,000
30.22 Acciones representativo de capital 620
33 Inmueble, maquinaria y equipo 12,000
39.1 Depreciación acumulada 1,100
40.171 Impuesto a la renta- 3era. Categoria 200
40.111 IGV.- Cuenta propia 2,440 3,515
41 Remuneraciones y participaciones 1,500 1,500
42 Cuentas por pagar 9,950 9,950
45.1 Prestamos instituciones financieras 12,800
46.5 Pasivos por compra de activo inmovilizado 8,330
50 Capital 11,000
59 Resultados acumulados 1,000
60 Compras 5,000
61 Variación de existencias 5,000
62 Gastos de personal, directores y gerentes 1,500
68.1 Depreciación 600
68.41 Estimación de cobranzas dudosa 300
69 Costo de ventas 8,000
70 Ventas 18,500
TOTALES 117,725 117,725
Utilidad Comercial

4. 4
Pregunta 3
Elaborar los Registros de Compras y de Ventas de las siguientes de las empresas:
La empresa TEPSA S.A. con RUC 20493326666 dedicada al transporte interprovincial de
carga y de pasajeros realizo en el mes de marzo del 2019 las siguientes adquisiciones:
a. El 03 de marzo compra en efectivo un Trayler de 30 TM marca Ford a razón de S/.
190,000 + IGV. Según factura N° 001 – 800 emitida por el proveedor GENERAL
MOTOR S.A. con RUC 2097461111, para el servicio de transportes.
b. El 06 de marzo se contrata los servicios de publicidad por S/ 800 + IGV. Según
factura 001 – 568 emitida por FRECUENCIA LATINA. S.A. con RUC N°
20047892222.
c. El 10 de marzo compra en efectivo un ómnibus Ford valorizado en S/ 300,000 +
IGV. Según factura N° 001 – 407 emitida por el proveedor INTER MOTOR S.A.
con RUC 20487766241, para transportes de pasajeros.
d. El 15 de marzo se compra 800 libros, cuyo costo es de S/. 10 soles c/u según
factura N° 001 – 801 emitida por la librería el BRUÑO S.A. con RUC
20495964444. Dichos libros cuya edición es auspiciada por la empresa y en cuyo
interior se resaltan los lugares turísticos de nuestro territorio nacional, serán
obsequiados a cada pasajero por Semana Santa.
e. El 24 de marzo la librería el BRUÑO S.A. nos manda una Nota de Crédito N° 001
– 975 otorgándonos un descuento de S/ 800 correspondiente a la factura N° 001 –
801 de fecha 15 de marzo.
- Factura 001 – 765 S/. 8,000
- Descuento 10% S/. 800
f. El 28 de marzo se cancela en efectivo el servicio de luz S/. 600 + IGV. Según
recibo 005 – 790 emitida por la LUZ DEL SUR con RUC 20844335555.
La EMPRESA DE CRUZ DEL SUR S.A. con RUC 20493321111 dedicada al
transporte de Carga y Pasajeros en forma Interprovincial realiza en el mes de
noviembre 2019, las siguientes operaciones de ventas:
a. El 11 de noviembre la Empresa presta sus servicios a la empresa COMERCIAL
CHAVEZ S.A. con RUC 2043212222 para el traslado de mercadería de Lima –
Tacna cobrándole flete de S/ 0.80 por cada kg. Se transporta 11,000 kg. Según
factura 001 - 573. El cobro es en efectivo.
b. El 20 de diciembre se le hizo un descuento de S/. 700 a la EMPRESA
COMERCIAL CHAVEZ S.A. emitiéndose la Nota de Crédito N° 001 – 355, dicho
monto será devuelto en lo posterior.
c. Durante el mes de noviembre se prestó servicios a 300 pasajeros identificándose
con DNI, cobrándose S/. 90 a cada uno por el traslado de Lima – Tacna
emitiéndose los recibos de la serie 001 – 700. Se cobra en efectivo.

5. 5
Pregunta 4 ([4] puntos)
Elaborar el Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas y el Registro de
Inventario Permanente Valorizado.
La empresa Comercial HIRAOKA S.A.C. con RUC 20472595555 considerada como
casa matriz Cercado Lima, realiza las siguientes operaciones con relación al ingreso y
salida de Existencias referente a Licuadoras marca OSTER, con código L – 3.
a. Inventario inicial correspondiente a diciembre 2018. 3,000 licuadoras a S/. 265 c/u.
b. El 05 de diciembre, se compra 1,500 licuadoras a S/. 275 c/u según factura 001 –
871.
c. El 10 de diciembre se vende al cliente José Fernández 900 licuadoras según
factura 001 – 873.
d. El 15 de diciembre se otorga 27 licuadoras como promoción al cliente Luis López
mediante una Nota de Crédito 001 – 533.
e. El 22 de diciembre el cliente Luis López le devuelve a la empresa 9 licuadoras por
no estar aptos para la venta según Guía de Remisión – Remitente 001 – 201.
Pregunta 5 ([4] puntos)
La Empresa Comercial CARSA, con RUC 20007792225 dedicada a la Comercialización
de productos electrodomésticos desea hacer el pago de planillas del mes de marzo del
2019 con los siguientes datos que se demuestra a continuación:
PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
Orden Código Apellidos y nombres Cargo Asignación
Familiar
Sueldo
Básico
ONP AFP
01 45457414 Yomi Castro Sinchi Gerente Si 5,000.00 PRIMA
02 45457415 Carmela Bustamante Gonzáles Administrador Si 2,500.00 HABITAT
03 45457416 Verónica Zúñiga Minaya Contador Si 2,300.00 INTEGRA
04 45457417 Patricia Sernaque Ramírez Cajero Si 2,000.00 PROFUTURO
05 45457418 Gladys Guerra Cumpa Auxiliar Cont. Si 1,500.00 ONP
06 45457419 Lupe Ticona De la Cruz Auxiliar Caja Si 1,000.00 ONP
07 45457420 Esther Gutiérrez Araujo Vendedora Si 930.00 ONP
08 45457421 Marisa Espinoza Vargas Vendedora Si 930.00 ONP
09 45457422 Mery Villarreal Chávez Vendedora Si 930.00 ONP
10 45457423 Eyda Odar Aguilar Vendedora Si 930.00 ONP
DESARROLLO
RMV
930,00
A. Familiar
10%
ESSALUD
9%
SCTR
1,25%
SNP/ ONP PRIMA HABITAT INTEGRA PROFUTURO
APORTE OBLIGATORIO 13% 10% 10% 10% 10%
COMISIÓN % SOBRE REMUNER. 1.60% 1.47% 1.55% 1.69%
PRIMA SEGURO 1.35% 1.35% 1.35% 1.35%