El documento presenta información sobre las operaciones y servicios que pueden realizar las empresas del sistema financiero de acuerdo a la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros. Se define la cuenta corriente como un contrato mediante el cual una empresa se obliga a cumplir las órdenes de pago de su cliente. También se describen conceptos como sobregiros, cheques y productos financieros como tarjetas de crédito, depósitos y ahorros, cuentas corrientes, CTS y créditos hipotecarios. Finalmente

1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL
CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS
Y TURISMO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
MAXIMO VILLALBA PACHECO
FINANZAS DE EMPRESAS I
PRESENTADO POR:
 MONTALVO HUAMAN ROSSY LORENA
 QUISPE HUILLCA ESTHER NAYDE
 HUARANCALLA QUISPE EMMANUEL JAVIER
 MAMANI FLORES ERICK
 ZUNIGA SARA VLADIMIR
 TINTAYA QUISPE WILBER WILLSON
 CAMALA CUTIRI DANIEL
SEMESTRE 2020-II
CUSCO –PERÚ
2020

2. BASE
LEGAL
Se norma bajo la LEY N.º 26702
LEY GENERAL DEL SISTEMA
FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE
SEGUROS Y ORGANICA DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS
Que como objetivo general tiene propender
al funcionamiento de un sistema financiero y
un sistema de seguros competitivos, sólidos
y confiables, que contribuyan al desarrollo
nacional.

3. ARTÍCULO
221
OPERACIONE
S Y SERVICIOS
ARTÍCULO
225
CUENTA
CORRIENTE
La cuenta corriente regida por
la presente ley es un contrato
en virtud del cual una empresa
se obliga a cumplir las órdenes
de pago de su cliente hasta por
el importe del dinero que
hubiere depositado en ella o
del crédito que se haya
estipulado, esto último en el
caso de las empresas
autorizadas para conceder
sobregiros de conformidad con
los artículos 283 al 289.”
Las empresas podrán realizar
las siguientes operaciones y
servicios, de acuerdo a lo
dispuesto por el capítulo I del
título IV de esta sección
segunda:
3.
a) Otorgar sobregiros o
avances en cuentas
corrientes
b) b) Otorgar créditos
directos, con o sin garantía

4. ¿QUÉ ES UN SOBREGIRO BANCARIO?
Un sobregiro bancario es
una operación de abono
que realiza una entidad
bancaria para cubrir
pagos contraídos por un
titular de una cuenta
bancaria que no dispone
de saldo suficiente para
los mismos en un
momento determinado.
Dada dicha
situación, la
entidad
bancaria
asume el pago
de este y lo
abona.
Así, posibles
descubiertos en
cuenta corriente
pueden ser
asumidos por el
cliente o titular sin
temor a dejar pagos
sin realizar.

5. ¿CUÁNDO SE
SOBREGIRA UNA
CUENTA
BANCARIA?
CUANDO UNA
EMPRESA
Abre una cuenta corriente con un
determinado valor, puede girar cheques
por un valor que sea igual o inferior al
que tiene en saldo de la cuenta, pero en
algunos casos el banco autoriza a girar
cheques por un valor superior al saldo
en la cuenta corriente y es allí cuando se
produce el sobregiro bancario.

6. ¿COMO SE
REGISTRA LOS
SOBREGIROS?
PARA REGISTRAR UN SOBREGIRO TENEMOS ELEMENTOS
COMO:
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Permite conocer de forma detallada los ingresos y egresos que
se han efectuado en el mes proporcionando información
permanente y contable sobre el saldo de la cuenta corriente.
EXTRACTO BANCARIO
El extracto del banco es un documento que refleja tanto el
saldo como todos los movimientos que se han realizado en una
cuenta bancaria, tarjeta de crédito o producto financiero
durante un intervalo de tiempo.
LIBRO DIARIO
El libro diario es el registro contable principal de cualquier
sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.
1
2
3

7. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CÓDIGO ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE
LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR SALDO
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
1

8. NÚMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CÓDIGO ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE
LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR SALDO
EXTRACTO BANCARIO
2
EXTRACTO BANCARIO
BANCO:
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROUSE S.A.C.

9. CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
LIBRO DIARIO
3

10. EL CHEQUE
Es un documento firmado por el propietario de una cuenta en un
banco que habilita al que lo recibe a disponer de una cantidad
determinada de dinero sobre una cuenta bancaria.
Su principal finalidad es emitir un pago sin la necesidad de
transportar efectivo, y dando al beneficiario más libertad para
elegir el momento y el lugar del cobro.

11. COMPONENTES
DE UN CHEQUE
A NOMBRE DE
UNA PERSONA
DETERMINADA
En cuyo caso sólo
el titular podrá
cobrarlo. A LA ORDEN
El beneficiario
puede cobrarlo o
bien utilizarlo a
su vez como
medio de pago.
AL PORTADOR
Teniendo esta
posibilidad
cualquier persona
que se presente en
el banco con el
cheque.

12. TIPOS DE
CHEQUES
CRUZADO
Si la entidad bancaria debe cobrar el importe de otro banco.
CONFORMADO
Donde existe la seguridad de que el emisor del cheque tiene fondos
suficientes en su cuenta.
EL CHEQUE VIAJERO
Funciona como un documento de pago emitido por entidades e
intermediarios financieros, y permite efectuar pagos en diferentes
divisas en la mayor parte de países del mundo.
CHEQUE DE CAJA O BANCARIO
Es emitido por una institución de crédito para que sea cobrado en sus
propias sucursales.
DE PAGO DIFERIDO
Se emite en una fecha pero para que se cobre en una fecha posterior

13. PRODUCTOS FINANCIEROS
TARJETAS DE
CRÉDITO Y
DEBITO
DEPÓSITOS Y
AHORROS
CUENTA
CORRIENTE
COMPENSACIÓN
POR TIEMPO DE
SERVICIO - CTS
CRÉDITOS
HIPOTECARIOS

14. TARJETAS
DE CRÉDITO
Y DEBITO Lo cual te es informado en el estado
de cuenta que se remite de manera
mensual. La tarjeta de débito es un
instrumento de pago con el cual
puedes realizar múltiples
operaciones sin necesidad de usar
efectivo. Las operaciones solo se van
a realizar en tanto exista dinero en
tu cuenta.
La tarjeta de crédito es un
instrumento de pago mediante el
cual accedes a una línea de crédito
por un plazo determinado. Se
trata de una modalidad de
financiamiento, por la que, asumes
la obligación de devolver el
importe utilizado y pagar los
intereses, comisiones bancarias y
gastos pactados conforme a tu
contrato.

15. COMPENSACIÓN
POR TIEMPO DE
SERVICIO - CTS
Es un depósito que tu
empleador efectúa por
disposición legal; tiene
como propósito
fundamental prever el
riesgo que origina el cese
de la relación laboral y la
consecuente pérdida de tus
ingresos

16. CRÉDITOS
HIPOTECARIOS
Son aquellos otorgados a
personas naturales para la
adquisición, construcción,
refacción, remodelación,
ampliación, mejoramiento y
subdivisión de
su vivienda.
Siempre que tales créditos
sean garantizados con
hipotecas debidamente
inscritas a favor de la
empresa del sistema
financiero.

17. CUENTA
CORRIENTE
Es una cuenta a la vista
otorgada a Personas
Jurídicas o Personas
Naturales con negocio,
que permite disponer
de los fondos de
manera inmediata;
admite el uso de
chequeras.

18. CUENTA CORRIENTE
EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO QUE RECIBEN
DEPÓSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
 Los bancos
 Las financieras
 Otras empresas del sistema financiero autorizadas a
captar recursos del público, siempre que cumplan
con los requisitos establecidos en el artículo 290°
de la Ley N° 26702
REQUISITOS PARA LA APERTURA
DE UNA CUENTA CORRIENTE POR
UNA PERSONA NATURAL
Los requisitos mínimos son:
 Copia de documento de identidad.
 Referencia de 2 personas, a satisfacción de la empresa, sobre
la idoneidad moral y económica del solicitante
 Comprobar que el solicitante no se encuentre prohibido de
abrir cuentas corrientes por haber girado cheques sin
fondos.
 Verificar la veracidad de la información proporcionada por el
solicitante, en especial su domicilio.
 Celebrar un contrato de apertura de cuenta corriente.
 Adoptar medidas para conservar registros de la identidad de
los solicitantes.

19. CUENTA CORRIENTE
INFORMACIÓN DEL
CONTRATO DE
CUENTA CORRIENTE
 Señalar expresamente si implica o no el uso
de chequera.
 Establecer los casos en que la empresa del
sistema financiero puede cerrar la cuenta
corriente, lo cual deberá ser comunicado al
titular en la forma y plazo que señala el
contrato.
 Precisar los casos en los que dicha
comunicación puede efectuarse con
posterioridad al cierre de la cuenta.
IMPEDIMENTOS PARA
ABRIR NUEVAS CUENTAS
CORRIENTES CON GIRO DE
CHEQUES
Están impedidos de abrir nuevas cuentas corrientes, aquellas
personas que hubieran girado cheques sin fondos, por los
plazos que se indican a continuación:
 Primera vez: l año
 Primera reincidencia: 3 años
 Segunda reincidencia: Permanente
Durante el mismo período, las empresas del sistema
financiero deben abstenerse de otorgar avances o
sobregiros a favor de los titulares de las cuentas cerradas. El
período de cómputo de reincidencias es de 6 años

20. DEPÓSITOS
Y AHORROS
Existen diferentes
modalidades de
depósitos, aunque los
más conocidos son las
Cuentas de Ahorro,
Depósitos a Plazo Fijo y
las Cuentas Sueldo, las
cuales presentan
características comunes.

21. DEPÓSITOS Y AHORROS
CUENTAS DE AHORRO
Son depósitos de dinero a la vista, efectuados en una
cuenta abierta de una empresa del sistema financiero, a
nombre de una persona denominada ahorrista.
CUENTA SUELDO
Son cuentas que te permiten recibir tu sueldo a través de
la entidad bancaria o financiera que elijas.

22. DEPÓSITOS Y AHORROS
CUENTA DE PLAZO FIJO
Son depósitos de dinero que se realizan en una cuenta determinada por
un plazo fijo. Sus características son las siguientes:
 Son nominativos y pueden pertenecer a una persona natural o jurídica.
 La tasa de interés que se aplica es pactada previamente en función al
tiempo de permanencia del depósito.
 El monto mínimo de apertura será determinado por la empresa del
sistema financiero.
 Las empresas del sistema financiero determinan libremente las tasas de
interés, las cuales podrán ser variadas previa comunicación al cliente.
 El depositante deberá respetar el tiempo de permanencia pactado en la
apertura del depósito; de efectuar retiros parciales o totales antes de
concluido el plazo, estará sujeto a las penalidades que se hayan
acordado.

23. CERTIFICACIÓN DE CHEQUES / ANULACIÓN DE
CHEQUES CERTIFICADOS
Mediante este servicio, se valida la existencia de
fondos en una cuenta corriente, con referencia al
importe del cheque. Se efectúa a petición del
girador o tenedor del cheque, siempre que no
haya extinguido su plazo de presentación. La
anulación de cheques certificado se lleva a cabo a
solicitud del girador.

24. CASO
PRÁCTICO N°1

25. ENUNCIADO:
1. Con la fecha 05/02/2020 se realiza el deposito de apertura de la cuenta corriente en
el Banco Continental por S/180,000.00
2. Con la fecha 05/05/2020 recibe la nota de cargo por concepto del costo del
talonario de cheques por S/ 80.00
3. Con la fecha 05/05/2020, se realiza un deposito en efectivo por S/ 30,000.00
4. Con la fecha 06/05/2020, se gira cheque N.º 001 – al proveedor SAN JOSE S.A por
S/206,000.00
5. Con la fecha 20/05/2020, se gira cheque N.º 002 por S/ 3,500.00 para el pago del
IGV del periodo de mayo 2020.
6. Con la fecha 21/05/2020, se gira cheque N.º 003 – al proveedor X por S/25,000.00
7. Se contrato con el banco Continental una línea se sobregiro con una Tasa Efectiva
Mensual del 6%.
8. Con la fecha 23/05/2020 se solicita al banco la transferencia de la cuenta corriente a
la cuenta de ahorros por S/10,000.00
9. Con la fecha 29/05/2020 se efectúa un deposito en efectivo de S/ 5,000.00
10. Con la fecha 30/05/2020 se efectúa un deposito en efectivo de S/ 2,000.00
11. Con la fecha 30/05/2020 se gira cheque N.º 004 pago de IR por S/ 8,000.00
12. Con la fecha 30/05/2020, recibe la nota de cargo por concepto de mantenimiento
de cuenta corriente por S/ 12.00

26. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: MAYO DEL 2020
RUC: 20368469754
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROUSE S.A.C
NÚMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CÓDIGO
ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR SALDO
1 5/02/2020 Deposito de apertura S/180,000.00 S/180,000.00
2 5/02/2020 ITF S/9.00 S/179,991.00
3 5/05/2020 N/D Talonário de Ch. S/80.00 S/179,911.00
4 5/05/2020 Deposito - Efectivo S/30,000.00 S/209,911.00
5 5/05/2020 ITF S/1.50 S/209,909.50
6
6/05/2020
Ch/ 001 - proveedor
CONTRIBUYENDO S/206,000.00 S/3,909.50
7 6/05/2020 ITF S/10.30 S/3,899.20
8
20/05/2020
Ch/ 002 - a favor de la SUNAT
S/3,500.00 S/399.20
9 20/05/2020 ITF S/0.18 S/399.02
10 21/05/2020 Deposito - Efectivo S/5,500.00 S/5,899.02
11 21/05/2020 ITF S/0.28 S/5,898.74
12 21/05/2020 Ch/ 003 - proveedor X S/25,000.00 -S/19,101.26
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
1

27. 13 21/05/2020 ITF S/1.25 -S/19,102.51
14
22/05/2020
Cobro de Factura por venta al
Credito - CLIENTE NN
S/7,500.00 -S/11,602.51
15 22/05/2020 ITF S/0.38 -S/11,602.89
16 22/05/2020
Intereses del Sobregiro (5%
mensual) S/31.84 -S/11,634.35
17 23/05/2020
Transferencia de cta.cte a cta.
de ahorros S/10,000.00 -S/21,634.35
18 23/05/2020 ITF S/0.50 -S/21,634.85
19 29/05/2020 Deposito - Efectivo S/5,000.00 -S/16,634.85
20 29/05/2020 ITF S/0.25 -S/16,635.10
21 29/05/2020
Intereses del Sobregiro (5%
mensual) S/252.41 -S/16,887.51
22 30/05/2020 Deposito - Efectivo S/2,000.00 -S/14,887.51
23 30/05/2020 ITF S/0.10 -S/14,887.61
24 30/05/2020 Ch/ 003 - pago IR S/8,000.00 -S/22,887.61
25 30/05/2020 ITF S/0.40 -S/22,888.01
26 30/05/2020
N/D Mantenimiento de cta.
Cte S/12.00 -S/22,900.01
27
30/05/2020
Intereses del Sobregiro (5%
mensual) S/38.17 -S/22,938.18
SUBTOTALES S/230,000.00 S/252,938.56

28. EXTRACTO BANCARIO
2
EXTRACTO BANCARIO
BANCO: BBVA BANCO CONTINENTAL
PERÍODO: MAYO DEL 2020
RUC: 2067548991
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROUSE S.A.C.
NÚMERO CORRELATIVO DEL
REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR SALDO
1 5/02/2020 Deposito de apertura S/180,000.00 S/180,000.00
2 5/02/2020 ITF S/9.00 S/179,991.00
3 5/05/2020 N/D Talonario de Ch. S/80.00 S/179,911.00
4 5/05/2020 Deposito - Efectivo S/30,000.00 S/209,911.00
5 5/05/2020 ITF S/1.50 S/209,909.50
6
6/05/2020
Ch/ 001 - proveedor
CONTRIBUYENDO S/206,000.00 S/3,909.50
7 6/05/2020 ITF S/10.30 S/3,899.20
8
20/05/2020 Ch/ 002 - a favor de la SUNAT S/3,500.00 S/399.20
9 20/05/2020 ITF S/0.18 S/399.02
10 21/05/2020 Deposito - Efectivo S/5,500.00 S/5,899.02
11 21/05/2020 ITF S/0.28 S/5,898.74
12 21/05/2020 Ch/ 003 - proveedor X S/25,000.00 -S/19,101.26

29. 13 21/05/2020 ITF S/1.25 -S/19,102.51
14
22/05/2020
Cobro de Factura por venta
al Credito - CLIENTE NN S/7,500.00 -S/11,602.51
15 22/05/2020 ITF S/0.38 -S/11,602.89
16
22/05/2020
Intereses del Sobregiro (5%
mensual) S/31.84 -S/11,634.73
17
23/05/2020
Transferencia de cta.cte a cta.
de ahorros S/10,000.00 -S/21,634.73
18 23/05/2020 ITF S/0.50 -S/21,635.23
19 29/05/2020 Deposito - Efectivo S/5,000.00 -S/16,635.23
20 29/05/2020 ITF S/0.25 -S/16,635.48
21
29/05/2020
Intereses del Sobregiro (5%
mensual) S/252.41 -S/16,887.89
22 30/05/2020 Deposito - Efectivo S/2,000.00 -S/14,887.89
23 30/05/2020 ITF S/0.10 -S/14,887.99
24 30/05/2020 Ch/ 003 - pago IR S/8,000.00 -S/22,887.99
25 30/05/2020 ITF S/0.40 -S/22,888.39
26
30/05/2020
N/D Mantenimiento de cta.
Cte S/12.00 -S/22,900.39
27
30/05/2020
Intereses del Sobregiro (5%
mensual) S/38.17 -S/22,938.56
SUBTOTALES S/252,938.56 S/230,000.00

30. LIBRO DIARIO
3
ASIENTOS POR LOS INGRESOS DEL BANCO
CUENT
A
DENOMINACION DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/230,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/222,500.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/7,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el resumen de ingresos de el libro auxiliar de bancos

31. Asiento contable resumen por los egresos de caja
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/10,000.00
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y
SALUD POR PAGAR S/11,500.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas S/3,500.00
4017 Impuesto a la renta S/ 8,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/231,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/24.14
641 Gobierno nacional
6412 Impuesto a las transacciones financieras
67 GASTOS FINANCIEROS S/214.42
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6714 Documentos vendidos o descontados S/80.000
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades S/ 322.42
679 Otros gastos financieros S/12.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/252,938.56
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el resumen de egresos de acuerdo al libro auxiliar de bancos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/438.56
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/438.56
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el reconocimiento de los gastos efectuados

32. CASO
PRÁCTICO N°2

33. ENUNCIADO:
1. Con la fecha 02/01/2020 se realiza apertura de la cuenta corriente por S/1,500.00
2. Con la fecha 03/01/2020 se gira cheque N.º 001 a favor de JJ, por honorarios
profesionales por s/300.00
3. Con la fecha 05/01/2020, se realiza un deposito según boleta S/225.00
4. Con la fecha 07/01/2020, se gira cheque N.º 002 a favor de M chavez para pago
Fac.043 proveedor por S/185.00
5. Con la fecha 08/01/2020, se realiza un deposito según boleta realizado por cliente NN
por S/ 1,860.00.
6. Con la fecha 10/01/2020, se gira cheque N.º 003 – al proveedor Sur S.A. por S/
320.00
7. Con fecha 14/01/2020 recibe la nota de cargo por concepto de chequera por s/ 10.00
8. Con fecha 18/01/2020 se gira cheque N.º 004 a Seda Cusco por S/ 125.00
9. Con fecha 19/01/2020 se gira cheque N.º 005 a Electro Sur por S/ 128.50
10. Con fecha 20/01/2020 se efectúa un deposito según boletas de S/ 307.50
11. Con fecha 25/01/2020 se gira cheque N.º 006 a Telefónica del Perú por S/ 132.00
12. Con la fecha 26/01/2020 se efectúa un deposito según boleta de S/ 210.00
13. Con la fecha 30/01/2020 se gira cheque N.º 007 por alquiler de local de S/ 500.00
14. Con la fecha 30/01/2020 se efectúa un deposito en efectivo de S/ 5,000.00
15. Con la fecha 30/01/2020 se gira cheque N.º 008 para pagos de sueldo por S/
1,779.00
16. Con la fecha 30/01/2020 se efectúa un deposito según boleta de s/1,275.00
17. Con la fecha 30/01/2020, se gira cheque N.º 009 para pago de sueldo a NN S/ 102.00

34. LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
1
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: 2020
RUC:
APELLIDOS YNOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL PORVENIR
DEUDOR ACREEDOR SALDO
1 02.01.2020 Apertura cuenta corriente 1,500.00 1,500.00
1 02.01.2020 ITF 0.075 1,499.93
2 03.01.2020 J.J honorarios Prof. (63) 300 1,199.93
2 03.01.2020 ITF 0.02 1,199.91
3 05.01.2020 Deposito en efectivo 225.00 1,424.91
3 05.01.2020 ITF 0.01 1,424.90
4 07.01.2020 M. Chavez - Fact. 043(42) 185 1,239.90
4 07.01.2020 ITF 0.00925 1,239.89
5 08.01.2020 Deposito cliente 1,860.00 3,099.89
5 08.01.2020 ITF 0.09 3,099.80
6 10.01.2020 Dist. Sur Fact. 470(42) 320 2,779.80
6 10.01.2020 ITF 0.016 2,779.78
20123456789
NÚMERO CORRELATIVO DEL
REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO
DELA OPERACIÓN
FECHA DELA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DELA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS

35. 7 14.01.2020 Nota de cargo - Chequera 10 2,789.78
8 18.01.2020 Seda cusco 125 2,664.78
8 18.01.2020 ITF 0.00625 2,664.77
9 19.01.2020 Electro Sur 128.5 2,536.27
9 19.01.2020 ITF 0.006425 2,536.27
10 20.01.2020 Deposito en efectivo 307.50 2,843.77
10 20.01.2020 ITF 0.02 2,843.75
11 25.01.2020 Telefonica del Peru 132 2,711.75
11 25.01.2020 ITF 0.0066 2,711.75
12 26.01.2020 Deposito 210.00 2,921.75
12 26.01.2020 ITF 0.01 2,921.76
13 30.01.2020 Alquileres 500 2,421.76
13 30.01.2020 ITF 0.025 2,421.73
14 30.01.2020 Sueldos 1779 642.73
15 30.01.2020 Deposito en efectivo 1275 1,917.73
15 30.01.2020 ITF 0.06375 1,917.67
16 30.01.2020 Pago Sueldos 102 1,815.67
5,377.50 3,581.85

36. 2
EXTRACTO BANCARIO
BANCO: BBVA BANCO CONTINENTAL
PERÍODO: MAYO DEL 2020
RUC: 2067548991
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL PROVENIR
NÚMERO CORRELATIVO DEL
REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO
DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR SALDO
1 02.01.2020 Apertura cuenta corriente 1,500.00 1,500.00
1 02.01.2020 ITF 0.075 1,499.93
2 03.01.2020 J.J honorarios Prof. (63) 300 1,199.93
2 03.01.2020 ITF 0.02 1,199.91
3 05.01.2020 Deposito en efectivo 225.00 1,424.91
3 05.01.2020 ITF 0.01 1,424.90
4 07.01.2020 M. Chavez - Fact. 043 (42) 185 1,239.90
4 07.01.2020 ITF 0.00925 1,239.89
5 08.01.2020 Deposito cliente 1,860.00 3,099.89
5 08.01.2020 ITF 0.09 3,099.80
6 10.01.2020 Dist. Sur Fact. 470 (42) 320 2,779.80
6 10.01.2020 ITF 0.016 2,779.78

37. 7 14.01.2020 Nota de cargo - Chequera 10 2,789.78
8 18.01.2020 Seda cusco 125 2,664.78
8 18.01.2020 ITF 0.00625 2,664.77
9 19.01.2020 Electro Sur 128.5 2,536.27
9 19.01.2020 ITF 0.006425 2,536.27
10 20.01.2020 Deposito en efectivo 307.50 2,843.77
10 20.01.2020 ITF 0.02 2,843.75
11 25.01.2020 Telefonica del Peru 132 2,711.75
11 25.01.2020 ITF 0.0066 2,711.75
12 26.01.2020 Deposito 210.00 2,921.75
12 26.01.2020 ITF 0.01 2,921.76
13 30.01.2020 Alquileres 500 2,421.76
13 30.01.2020 ITF 0.025 2,421.73
14 30.01.2020 Sueldos 1779 642.73
15 30.01.2020 Deposito en efectivo 1275 1,917.73
15 30.01.2020 ITF 0.06375 1,917.67
16 30.01.2020 Pago Sueldos 102 1,815.67
3,581.85 5,377.50

38. LIBRO DIARIO
3
ASIENTOS POR LOS INGRESOS DEL BANCO
CUENT
A
DENOMINACION DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/5,377.50
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el resumen de ingresos de el libro auxiliar de bancos

39. Asiento contable resumen por los egresos de caja
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/.00
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y
SALUD POR PAGAR S/.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas S/.00
4017 Impuesto a la renta S/ .00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/
641 Gobierno nacional
6412 Impuesto a las transacciones financieras
67 GASTOS FINANCIEROS S/
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6714 Documentos vendidos o descontados S/
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades S/
679 Otros gastos financieros S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el resumen de egresos de acuerdo al libro auxiliar de bancos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el reconocimiento de los gastos efectuados