Este documento presenta el plan de auditoría financiera de la empresa URPA S.A.C. por el período 2015. El plan describe los objetivos, alcance, criterios y recursos de la auditoría. La auditoría evaluará los estados financieros, control interno y operaciones de URPA para emitir un dictamen y carta de control interno el 2 de marzo de 2016.

1. COMPAÑÍA DE AUDITORES
& ASOCIADOS
PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA
UNIDAD DE REPARACIÓN Y
PRODUCCIÓN DEL ACERO S. A. C.
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE 2015

2. CIA. DE AUDITORES & ASOCIADOS
UNIDAD DE REPARACIÓN Y PRODUCCIÓN DEL ACERO S.A.C.
PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2015
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de
auditoría financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.2015 al 31.12.2015, que
nos hiciera llegar la Empresa URPA S.A.C. mediante Carta N° 012-2015-GG de fecha
15.10.2015.
Mediante Carta N°. 030-2015-CIA. De Auditores & Asociados de fecha 20.10.2015, la
Compañía de Auditores., comunicó a la Gerencia General de la Empresa URPA S.A.C., la
aceptación de la prestación del Servicio de Auditoría Financiera por el periodo
terminado al 31.12.2015, en los términos y condiciones previamente coordinadas.
II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
URPA S.A.C., es una Empresa Metal-Mecánica, constituida como Sociedad Anónima
Cerrada e inscrita en la Ficha No. 12104657 de los Registros Públicos de Lima.
Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades y las
disposiciones que rigen a las entidades reguladoras del sector y las demás normas
aplicables.
La actividad principal de URPA S.A.C., es la reparación, mantenimiento y fabricación de
piezas de acero, desarrolla sus procesos productivos bajo estrictas normas de seguridad
y asegurados los trabajadores en la SCTR.
Durante el año 2015, sus ventas totales representaron 1,8 millones de soles.
La sede principal de la Empresa se ubica en la Av. Elmer Faucett Mz. M, Lt. 36, Urb. Los
Portales del Aeropuerto, Callao – Callao, la cual es su única sucursal. Para efectos
tributarios el número de RUC asignado por la Administración Tributaria corresponde al
N° 20517995429 y está en la REMYPE (Pequeña Empresa).
Durante el año 2015, la estructura orgánica de la Empresa, estuvo constituida de la
siguiente manera:
Gerencia General
Administración
Contabilidad
Recursos Humanos
Logística
Ventas
Producción
Almacén
Sistemas y Seguridad
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III. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA
Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información
Complementaria, preparados por la empresa URPA S.A.C. por el periodo comprendido
entre el 01.01.2015 al 31.12.2015, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y disposiciones legales
vigentes. Los Estados Financieros referenciados comprenden:
- Estado de Situación Financiera del Periodo 2015
- Estado del Resultado Integral del Periodo 2015
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 2015
- Estado de Flujo de Efectivo 2015
- Notas e Información Financiera Complementaria
Objetivos Específicos
a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados
financieros e información complementaria por el periodo comprendido entre
el 01.01.2015 al 31.12.2015.
b. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control
Interno en las áreas administrativas y operativas y en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misión y objetivos de la Empresa, identificando
y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave
que aseguren a la Empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas.
IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA
El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las operaciones
realizadas por URPA S.A.C. por el periodo comprendido entre el 01.01.2015 al
31.12.2015.
Asimismo, comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable. La
auditoría se efectuará tomando en cuenta: Normas Internacionales de Auditoría
(NIA), Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los
procedimientos mínimos de Auditoría siguientes:
DISPONIBLE
- Arqueos de Fondos Fijos, Fondos de Trabajo y en Tránsito.
- Conciliación de Saldos Bancarios, solicitando confirmación directa de las entidades
bancarias.
EXIGIBLE
- Análisis de las Cuentas por Cobrar
INVENTARIOS
- Participación selectiva en la toma de inventarios
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- Evaluación del registro y control de los bienes, como: existencias, terrenos, maquinarias,
enseres, vehículos, herramientas.
PASIVO CORRIENTE
- Confirmación directa de saldo de proveedores
- Confirmación directa de pago a trabajadores
- Evaluación y Desarrollo de las Cuentas por Pagar Comerciales Vinculadas
PASIVO LARGO PLAZO
- Evaluación de Saldos
- Circularización de Entidades acreedoras para certificar saldos
- Préstamos bancarios, capital de trabajo
PATRIMONIO
- Evaluar la situación patrimonial
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO
- Fondos a rendir cuentas - Análisis y Comentarios
En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la Sociedad de Auditoría
emitirá un reporte especial al respecto, revelando los hechos para consideración
de la Gerencia.
V. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades
de las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el alcance y objetivos de
la presente auditoria, son entre otras las siguientes:
- Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
- Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).
- Reglamento para la presentación de información financiera auditada.
- Ley Nº 26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de enero de 1998 y sus
modificatorias.
- Decreto Supremo Nº 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a
la Renta.
- Decreto Legislativo N° 816, Código Tributario
- Decreto Supremo N° 135-99-EF Texto Único Ordenado del Código Tributario y sus
modificatorias.
- Decreto Legislativo Nº 774, Ley del Impuesto a la Renta
- Decreto Supremo N° 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a
la Renta.
- Manual de Organización y Responsabilidades General (MORG), aprobado con
Resolución de Gerencia General No. 005-2014-GG del 25.Jul.2014.
- TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL D. LEG. Nº 728, LEY DE PRODUCTIVIDAD Y
COMPETITIVIDAD LABORAL (LPCL) D.S. Nº 003-97-TR
- LEY N° 28015 LEY DE PROMOCION Y FORMALIZACION DE LA MICRO Y PEQUEÑA
EMPRESA (Promulgada el 3 de Julio del 2003)
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VI. RECURSOS DE PERSONAL
La conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para la
realización de la Auditoria Financiera es el siguiente:
PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA
INGENIERO INDUSTRIAL
Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de los métodos de producción, el proceso
de estos, y el orden de cada área designada por la empresa; así como también de los
procesos de recopilación, registro y almacenamiento de materiales de URPA S.A.C.
Revisará el cumplimiento de las Normas de Seguridad Industrial.
VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (43) cuarenta y tres días
útiles, contados a partir del 04 de enero del 2016, desagregado en las siguientes
actividades:
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
Periodo Total días
útilesInicio Término
Planificación 04/01/2016 15/01/2016 10
Plan de Auditoria 5
Programa de Auditoria 5
Ejecución de la Auditoria 18/01/2016 19/02/2016 25
Revisión de documentos 6
Constataciones Físicas 3
Proceso de Información 10
Comunicación de Hallazgos 2
Evaluación de Hallazgos 4
Informe Final 22/02/2016 02/03/2016 8
Nombres y Apellidos Cargo Función
CPC. Susan Agurto Sedano Auditor Principal Supervisora
CPC. Alondra Sayas Ruiz Auditor Principal Auditora Encargada
CPC. Christian Zavaleta Castro Asistente de Auditoria Integrante 1
CPC. Zulema Torres Abanto Asistente de Auditoria Integrante 2
CPC Rosa Antonio Morán Asistente de Auditoría Integrante 3
ING. Jhonatan Ramos Delgado Ingeniero Industrial Especialista

6. Elaboración de Dictamen 4
Carta de Control Interno 3
Remisión del Dictamen 1
TOTAL DE DÍAS ÚTILES 43
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El cronograma de actividades, la distribución de las horas hombre y el costo de la
Auditoria Financiera, se detalla en los Anexos 01, 02 y 03, adjuntos.
VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
a) Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno, corresponde
al 02.Mar.2016. Asimismo, si en el curso de la ejecución de la Auditoria se evidencia
indicios razonables de Comisión de Fraudes, se comunicará oportunamente a la
Administración, para que se tomen las acciones pertinentes.
INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA
Dictamen de Auditoria 02 de marzo del 2016
Carta de la Evaluación del Control Interno 02 de marzo del 2016
b) Entrega de Información:
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e información complementaria concluidos al
31.DIC.2015, serán entregados por los funcionarios responsables de URPA S.A.C. en un
plazo que no exceda del 09 de enero del 2016; en concordancia con la fecha
consignada en el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría.
Lima, 12 de enero del 2016
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CPC. Alondra Sayas Ruiz CPC. Susan Agurto Sedano
Encargada de Comisión Supervisora de Comisión
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CPC. Mario Pérez Villanueva
SOCIO
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