Este documento describe los procedimientos y responsabilidades de un perito contable judicial en un proceso legal. Explica los pasos clave de la pericia contable como solicitar el expediente, revisar documentación, examinar libros y partidas contables, y elaborar papeles de trabajo y un informe final con conclusiones. También cubre aspectos legales como la proposición y nombramiento de peritos, y el uso de la prueba pericial en procesos civiles y penales.

1. PERITO CONTABLE JUDICIAL
ORTIZ GONZALES LUIS

2. Concepto
Es un Contador Público Colegiado, que contando
con la experiencia del caso y la especialización en el
área pericial, puede ser llamado para actuar como
perito de oficio o de parte en un proceso arbitral,
administrativo, judicial, con el objeto de esclarecer
hechos que tiene relación con su profesión
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

3. PROCEDIMIENTOS PERICIALES
Son aquellas acciones que el perito ejecuta
para desarrollar con eficiencia, efectividad y
con orden el trabajo pericial. Entre estas
tenemos: 1. SOLICITUD DEL EXPEDIENTE
2. REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
3. REQUERIMIENTOS PARA LA
PERICIA
4. REVISIÓN DE LA SITUACIÓN
LEGAL Y CONTABLE.
5. EXAMEN DE LOS ASIENTOS
Y PARTIDAS CONTABLES.

4. SOLICITUD DEL EXPEDIENTE
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
Después de la aceptación del cargo, el perito podrá
solicitar el expediente de la causa para su revisión y
verificación. Desde que el perito recibe el mencionado
expediente, se da inicio al desarrollo de la pericia. Con el expediente en su poder, el perito se informará
del contenido de las diligencias del demandante o del
denunciante, tomando nota de los aspectos contables
o financieros más relevantes que servirán para
desarrollar el objeto de la pericia.
 Copia del auto judicial del nombramiento del
perito
 Objetivo y asuntos controversiales del caso
sujeto a pericia.
 Datos de las partes y de los profesionales que
los representan o patrocinan.
 Montos reclamados o denunciados
 Puntos de la pericia

5. REQUERIMIENTOS PARA LA
PERICIA
Si son personas
jurídicas
Si es una institución
pública.
 Escrituras Públicas:
 Libros y Registros Contables.
 Documentación Sustentatorios
contable.
 Documentación Sustentatorios
tributaria
 Títulos Valores, Contratos sobre
operaciones financieras.
 Normas Generales de los Sistemas
Administrativos del Sector Público.
 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, D.S. 012-2001-PCM y su Reglamento.
 Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
 Normas Técnicas de Control Interno para el
Sector Público, Resolución N°072-98-CG.

6. REVISIÓN DE LA
SITUACIÓN LEGAL Y
CONTABLE.
EXAMEN DE LOS
ASIENTOS Y PARTIDAS
CONTABLES.
Documentación sustentatorios relacionados
con los hechos en litigio o presuntos del delito
con las pruebas actuadas
Los libros de contabilidad y de otros relacionados
con los hechos en litigio o presuntos del delito y/o
con las pruebas actuadas.

7. PAPELES DE TRABAJO DEL PERITO
CONTABLE
Los papeles de trabajo son el conjunto de cédulas,
formularios, planillas, cuadros, análisis y técnicas
así como los resultados y conclusiones a los que se
ha llegado al término de la pericia.
OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
 Facilitar la preparación del informe.
 Comprobar y explicar en detalle las opiniones y
conclusiones resumidas en el informe.
 Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
 Cumplir con las disposiciones legales

8. Para realizar el trabajo de acuerdo con
las normas profesionales, el contador
público debe conceder importancia a
la preparación de los papeles de
trabajo.
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
Cualquier información o cifras
contenidas en el informe del
contador público deberán estar
respaldadas en los papeles de
trabajo.

9. PLANEACIÓN Y CONTENIDO DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
A medida que se va desarrollando
el proceso de verificación la
persona debe revisar el material
por cubrir, tratando de visualizar el
tipo de papel que presente la
evidencia en la forma más efectiva
Las hojas de trabajo deben tener un
estándar, lo cual es un requisito
esencial para su adecuado y
esmerado archivo en el expediente
de papeles de trabajo
Dado que los papeles de trabajo
incluyen toda la información
obtenida por el Contador Público,
existen innumerables variedades y
tipos de los mismos

10. CONSIDERACIONES SOBRE LA
ELABORACIÓN DE LOS PAPELES
DE TRABAJO
Encabezamiento
Parte Inferior
Deben prepararse a
lápiz o lapicero de
color o tinta negra
Su contenido debe
ser conciso
Indicar la fuente de
información.
Deben ser
llenados sólo
por el anverso.

11. .
.
LA PRUEBA PERICIAL
CONTABLE
Es la labor que por mandato judicial realiza el Contador
Público en función de perito dentro de un proceso
judicial con la finalidad de proporcionar al juzgado
argumentos o razones para la formación
RESPONSABLES DE LA
PRUEBA
la prueba, son los conocimientos
especializados del perito los que
van a servir para la valoración
pericial de los hechos.
OBJETIVO
El objeto de la pericia es el
estudio, examen y aplicación de
un hecho, de un objeto, de un
comportamiento, de una
circunstancia o de un fenómeno.

12. ASPECTOS MÁS RESALTANTES DE LA PRUEBA
PERICIAL
procede conocer algún hecho de influencia en el pleito, sean
necesarios o convenientes conocimientos científicos, artísticos o
prácticos.
la parte a quien le interesa este medio de pruebas propondrá con
claridad y precisión el objeto sobre el cual deba recaer el
conocimiento pericia.
La procedencia
La proposición:
: los peritos tienen que ser nombrados por el juez o tribunalEl nombramiento

13. LA PRUEBA PERICIAL EN EL PROCESO CIVIL Y
PENAL
Artículo N° 262. La pericia
procede cuando la apreciación de
los hechos controvertidos requiere
de conocimientos especiales de
naturaleza científica, tecnológica,
artística u otros
Artículo N° 263. Al ofrecer la
pericia se indicarán con claridad y
precisión, los puntos sobre los
cuales versará el dictamen, la
profesión u oficio de quien debe
practicarlo y el hecho controvertido
que se pretende esclarecer con el
resultado de la pericia.
Procedencia. - Requisitos. - Perito de parte. -
Artículo N° 264. Las partes
pueden, en el mismo plazo que
los peritos nombrados por el Juez,
presentar informe pericial sobre
los mismos puntos que trata el
Artículo 263, siempre que lo
hayan ofrecido en la oportunidad
debida.

14. CONCORDANCIAS: D.S. N° 052-2008-PCM, Reglamento,
Art. 4
Artículo N° 265. Si los peritos están de acuerdo, emiten
un solo dictamen. Si hay desacuerdo, emiten
dictámenes separados
Dictamen pericial.
Artículo N° 267. Los peritos concurrirán a la inspección judicial
cuando haya relación entre uno y otro medio probatorio, según
disponga el Juez, de oficio o a petición de parte.
Concurrencia.
Artículo N° 268. El Consejo Ejecutivo de cada Distrito Judicial,
formula anualmente la lista de los especialistas que podrán ser
nombrados peritos en un proceso, tomando como base la
propuesta alcanzada por cada colegio profesional.
Nombramiento de peritos.

15. EL DICTAMEN E INFORME PERICIAL
El desarrollo de un trabajo pericial se realiza en cuatro fases
claramente definidas y son: planeamiento, Programación, Fase
Operativa e Informe
PLANEAMIENTO,
Planear significa estimar a
futuro las acciones que se
necesitan desarrollar, por
tanto, el Perito contable
Judicial debe desarrollar
planes para llevar a cabo
su trabajo.
Las técnicas, son las formas de aplicar a
los procedimientos y técnicas las cuales
son aplicables al Peritaje Contable
Judicial.
TECNICAS PERICIALES ALGUNAS TÉCNICAS
QUE SE APLICAN EN LA PERICIA
 Observación
 Inspección
 Rastreo
 Indagación
 Análisis de estudio
 Conciliación
 Confirmación
 Verificación

16. Corresponde al nivel
táctico, se determinan los
programas de revisión
técnica utilizada y la
orientación específica del
Proceso.
El alcance de una Pericia
Judicial debe abarcar el examen
y evaluación de los hechos, la
documentación y demás
evidencias.
El informe, es el
documento que emite el
Perito de parte o consultor
técnico a solicitud de
cualesquiera de las partes
INFORMEFASE OPERATIVAPROGRAMACION

17. 1. El encabezamiento..
2. El cuerpo de la pericia.
3. Las conclusiones.
DISEÑO DEL INFORME PERICIAL
a) El nombre, apellido, domicilio y Documento Nacional de
Identidad del perito,
b) La descripción de la situación o estado de hechos sea
persona o cosa, sobre los que se hizo el peritaje.
c) La exposición detallada de lo que se ha comprobado en
relación al encargo.
d) La motivación o fundamentación del examen técnico.
e) La indicación de los criterios científicos o técnicos, médicos
y reglas de los que se sirvieron para hacer el examen.
f) Las conclusiones.
g) La fecha, sello y firma.
CONTENIDO DEL INFORME