El documento resume los principales aspectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) mexicana, incluyendo los requisitos para deducir gastos, la determinación del ISR anual, el momento de reconocimiento de ingresos, opciones para la acumulación de ingresos por enajenación, cálculo del ajuste anual por inflación, determinación del costo de ventas, índice del Título II de la LISR sobre personas morales, partidas no deducibles, concepto de contabilidad y métodos de valuación de inventarios.

1. 1. Cita los requisitos de las deducciones y su F/L.
 Articulo 27 LISR
 Estrictamente indispensables o donativo
 Deducción de las inversiones
 Comprobante fiscal y forma de pago
 Registro contable
 Retención y entero de impuestos e información
 Deducciones efectivamente derogadas
 Pagos por primas de seguros
2. Cita la forma de determinar el ISR del ejercicio y su F/L.
 Articulo 9 LISR
 Determinación del resultado fiscal
 Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos
acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este
título y la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa
pagadas en el ejercicio.
3. Cita los momentos de la actualización de los ingresos para P.M (todas) F/L.
 Articulo 17 LISR
 Enajenación o prestación de servicios
 En honorarios de SC o AC y otros servicios
 En uso o goce temporal de bienes
 En arrendamiento financiero o enajenación a plazo
 En ingresos derivados de deudas no cubiertos
 Fecha en que se acumulan ingresos en contratos de obra
4. Cita la opción para la acumulación de ingresos en el caso de enajenación
 Se expida el comprobante fiscal que apare el precio o la contraprestación
pactada
 Se envié o se entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio
 Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación
pactada, aun y cuando provenga de anticipos.
5. Explica ampliamente como se determina el ajuste anual por inflación F/L.
 Articulo 44 LISR
 Sumatoria de saldos finales mensuales / 12 = a saldo promedio anual de
crédito. Y el total por el factor de ajuste.
 Sumatoria de saldos finales mensuales /12= a saldo promedio anual de
deudas. Y el total por el factor de ajuste.
6. Cita las determinaciones del costo de ventas (manufactura y comercial) F/L.
 Articulo 39 LISR
 Comercial
Inventario inicial
+Compras brutas
+Gastos s/compra
-Deb. Rebajas s/ compras
-Inventario final
=Costo de ventas
 Manufactura

2. Inventario inicial
-Adq.mas (compras)
- Deb. Rebajas s/ compras
+M.O.D
+Gastos netos
+Inventarios
-inventario final
=costo de ventas
7. Cita el índice en el que se divide el título II de la LISR
Titulo ll. De las personas morales
Disposiciones generales
Capitulo l. De los ingresos
Capitulo ll. De las deducciones
Sección l. De las deducciones en general
Sección ll. De las inversiones
Sección lll. Del costo de lo vendido
Capitulo lll. Del ajuste anual por inflación
Capitulo lV. De las inversiones de crédito, de seguro y finanzas de los almacenes
generales de depósitos, arrendadores financieros y uniones de crédito.
Capitulo V. De las perdidas
Capitulo Vl . Del régimen opcional para grupos de sosiedades
Capitulo Vll. De los coordinados
Capitulo Vlll. Regimen de actividades agrícolas, ganaderas silvestres y pesqueras.
Capitulo lX. De las obligaciones de las personas morales.
8. Cita las partidas no deducibles F/L.
 Articulo. 28 LISR
 ISR y contribuciones a cargo de terceros
 Subsidio para el empleo y accesorios de las contribuciones
 Gastos e inversiones respecto a ingresos exentos
 Obsequios, atenciones y otros análogos
 Gastos de representación
 Primas por rembolso de acciones
 Pérdidas futuro o por enajenación.
9. Cita el concepto de contabilidad.
 se denomina la disciplina encargada de la sistematización, análisis,
interpretación y presentación, mediante estados contables, de la información
financiera de una empresa u organización.
10. Cita los métodos de valuación de los inventarios.
 Identificación Específica
 Primeros en Entrar Primeros en Salir – PEPS
 Últimos en Entrar Primeros en Salir – UEPS
 Costo promedio constante o Promedio Ponderado