Este documento describe diferentes tipos de obligaciones y deudas que puede tener una entidad económica con terceros. Incluye obligaciones contraídas con establecimientos de crédito e instituciones financieras para obtener recursos, así como compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada. También cubre obligaciones en moneda nacional o extranjera con entidades locales o del exterior.

1. SON LAS
OBLIGACIONES Y
DEUDAS QUE
POSEE EL ENTE
ECONOMICO CON
TERCEROS

2. •SON LAS OBLICACIONES QUE HA
CONTRAIDO LA EMPRESA PARA LA
OBTENCION DE RECURSOS
PROVENIENTES DE ESTABLECIMIENTOS
DE CREDITO O DE OTRAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS.
•INCLUYENDO LOS COMPROMISOS DE
RECOMPRA DE INVERSIONES Y
CARTERA NEGOCIADA.

3. AL CONTRAER UNA OBLIGACION FINANCIERA
ESTAS GENERAN INTERESES Y OTROS
RENDIMIENTOS A FAVOR DEL ACREEDOR Y
ACARGO DEL DEUDOR
OBLIGACIONES EN
MONEDA NACIONAL O
DEL EXTERIOR CON
ENTIDADES DEL PAIS.
OBLIGACIONES EN
MONEDA NACIONAL
O DEL EXTERIOR CON
ENTIDADES DEL
EXTERIOR

4. 21xx05Pagarés,
21xx10Aceptaciones
Financieras,
21xx20Contratos de
arrendamiento
Financiero (Leasing)
2120 COMPAÑÍAS DE
FINANCIAMIENTO
COMERCIAL
2115
CORPORACIONES
FINANCIERAS
211515 Cartas de
Crédito

6. Registra los fondos que recibe
el ente económico
garantizados con sus
inversiones bajo la modalidad
del pacto de recompra. Esta
cuenta es correlativa en la
contabilidad del comprador a
la cuenta 1250 Derechos de
Recompra de Inversiones
Negociadas (REPOS).
a diferencia entre el valor
presente (recibo de
efectivo) y el valor futuro
(precio de recompra)
constituye un gasto
financiero por intereses,
que se debe reconocer
en los términos pactados
(anticipados o vencidos)
bajo la norma básica de
la realización.

7. CRÉDITOS
a. Por el valor de la obligación contraída.
DÉBITOS
a. Por el cumplimiento del pacto.

8. • Clase 2 Pasivo
• Grupo 21 Obligaciones gubernamentales
• Cuenta 2140 Compromiso de recompra de
cartera negociada

9. • Registra los fondos que recibe
el ente económico
garantizados con su cartera
bajo la modalidad de pacto de
recompra.

10. • Esta cuenta es correlativa
en la contabilidad del
comprador a la cuenta 1385
-derechos de recompra de
cartera negociada-.

11. (anticipados o
vencidos) bajo la
norma básica de la
contabilidad de
causación.
La diferencia entre el valor presente
(recibo de efectivo) y el valor futuro
(precio de recompra) constituye un
gasto financiero que se debe
reconocer en los términos pactados

12. Créditos
Por el valor de la obligación contraída.
Débitos
Por el cumplimiento del pacto.

13. Registra el monto del capital de
las obligaciones contraídas por el
ente económico con el Gobierno
Nacional o entidades estatales

14. Instituto de Fomento Industrial, IFI,
y la Financiera Energética Nacional S.A., FEN.
Créditos
Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.
Débitos
Por el valor de la cancelación parcial o total de las
obligaciones.

16. Registra el valor de las
obligaciones contraídas
por el ente económico
con entes diferentes a
establecimientos de
crédito e instituciones
financieras.

17. Créditos
*Por el valor de las obligaciones o de los préstamos
recibidos;
*Por el valor de las notas débito recibidas,
*Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
Débitos
*Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales
aplicables a las obligaciones registradas;
*Por el valor de las notas crédito recibidas,
*Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los
saldos en moneda extranjera.