La conciliación bancaria es un procedimiento para comparar los saldos registrados por una organización con los saldos reportados por el banco en el extracto bancario. Esto permite identificar diferencias y realizar los ajustes necesarios para determinar el saldo correcto. La conciliación bancaria es importante para mantener una contabilidad organizada y un control financiero preciso.

2. Relator Carlos Echeverría Muñoz
La conciliación bancaria es un procedimiento de control del efectivo disponible y utilizado en los bancos.
Este proceso nos sirve para comparar los valores que la organización tiene registrados en una cuenta de
ahorros o cuenta corriente con los valores que el bancos le hace llegar mediante el extracto bancario. El
extracto bancario se recibe cada mes, con el objetivo de informarnos de nuestras transacciones
¿Qué es la conciliación bancaria en el servicio publico?

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¿Para qué sirve?
Es una área de trabajo indispensable para mantener organizada la contabilidad de la institución y los movimientos
bancarios que tenga la misma.
Además, este proceso si bien ayuda con la cuadratura de la contabilidad, también permite tener un control de las cuentas
y sus saldos reales y no lo los representados en un momento de observación, esto con el objetivo tener un control de su
capacidad financiera.
Cabe señalar que los análisis contables parten desde las conciliaciones, es decir, en qué se gasta el dinero y cuánto
recibe la empresa, considerando que cuando existen movimientos que no corresponden al giro normal, se deberán
cumplir ciertos requisitos para emplazar en la contabilidad.

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Esta comparación se realiza para proceder a realizar las correcciones o ajustes
necesarios en los registros o libros de cada organización. Esta comparación se hace
porque es posible que los estados de cuenta de los bancos no coincidan con los libros de
la organización.
Esta hoja de trabajo o estado que se preparara para determinar estas diferencias, se
denomina Conciliación bancaria. Y tiene como objetivo determinar el saldo correcto.

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• Depósitos de último momento que ha realizado una empresa, pero el banco no ha registrado por haber
cerrado.
• Cheques pendientes de cobro (por parte de los beneficiarios).
• Libros de las cuentas corrientes, con la finalidad de preparar los estados de fin de mes.
• También pueden darse errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.
• Cheques que se hayan devuelto por falta de fondos u otros motivos.
• Cargos del propio banco por intereses o impuestos.
• Errores u omisiones por parte de los bancos.
Aquí indicamos algunas de las razones de este desajuste:

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¿Cómo beneficia la conciliación bancaria a tu organización?
Mayor control de los recursos económicos. La conciliación bancaria te permitirá comprobar la veracidad de la información contable,
de manera que podrás tener una imagen exacta de la situación económica de tu organización. Tener la contabilidad al día y conocer tu
saldo te ayudará a distribuir de manera más eficiente los recursos con los que cuentas para propiciar un crecimiento sostenido y viable a
lo largo del tiempo.
Detectar los errores contables. La conciliación bancaria evita sorpresas desagradables en la contabilidad de tu organización. Te
permitirá detectar errores en las entradas de los libros de contabilidad, cheques girados que no han sido cobrados, consignaciones
registradas en los libros que el banco aún no ha abonado o, al contrario, notas de débito o crédito que el banco ha cargado o abonado,
pero que todavía no has registrado en tus libros.

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Comprobar los pagos y cobros. Si tienes un volumen de negocio considerable, la conciliación bancaria se
convertirá en la mejor herramienta para comprobar las transacciones que ha hecho tu organización. Podrás tener
claro a qué proveedores has pagado y mantenerte al día con los cobros, sabiendo la fecha de los vencimientos para
reclamar a los clientes el pago de las facturas no abonadas.
Prevenir pérdidas. La conciliación bancaria es vital para evitar pérdidas en el negocio. Este procedimiento no solo
te permitirá detectar las facturas no cobradas, sino también posibles cargos erróneos. Además, te ayudará a detectar
lo que no está funcionando, aquellas áreas que están generando pérdidas económicas, para que puedas
replanteártelas.

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Facilitar la toma de decisiones. Cuanta más información poseas sobre el estado financiero de tu organización, mejores
decisiones podrás tomar. La conciliación de la cuenta bancaria te permitirá tomar decisiones estratégicas, basándote en
datos fiables y actualizados, para que puedas potenciar las áreas más exitosas y rediseñar aquellas que no están dando
los beneficios esperados.
Mayor seguridad ante una inspección. La conciliación bancaria no es obligatoria, pero tendrás que hacerla para
presentar los impuestos trimestrales y tus cuentas anuales. Además, tener la contabilidad al día y las cuentas cuadradas
te hará sentirte más seguro, sobre todo de cara a una inspección, pues ya habrás detectado y corregido los errores o
desajustes. Así, no tendrás problemas fiscales y evitarás sanciones económicas.

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¿Qué tipos de conciliación bancaria existen?
Conciliación individual o aritmética. Es el tipo de conciliación bancaria que más utilizan las
organizaciones y consiste en ir comparando los movimientos cronológicamente. Partiendo del saldo de los
libros contables de la organización, debes encontrar las diferencias con el saldo bancario para hacer los
ajustes contables necesarios y actualizar el saldo del libro de bancos, cuya validez depende de que las
operaciones mensuales estén verificadas en el extracto bancario.

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Conciliación conjunta o contable. En este tipo de conciliación bancaria se elabora un documento que
contenga toda la información sobre los asientos que no corresponden y se usa para crear las pólizas de
corrección (recuerda que, si registras mal una póliza, no puedes cancelarla ni borrar los movimientos, sino que
tendrás que realizar una póliza nueva con el movimiento inverso). Las correcciones que sean necesarias
estarán a cargo del banco o la organización, dependiendo de quién es el responsable de los errores.

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En cualquier caso, recuerda que no es inusual que los saldos sean diferentes. Los errores más comunes
consisten en duplicar un registro u olvidar contabilizar un movimiento. También es habitual equivocarse al colocar
una coma o invertir el orden de los dígitos.
La diferencia no siempre es un error, en algunos casos puede deberse a la aplicación de un criterio de devengo
diferente. Por ejemplo, la entidad bancaria no registra una operación hasta que no la contabiliza, pero como
pyme es posible que ya hayas reflejado esa actividad en tus libros contables. En esos casos, solo tendrás que
realizar una anotación contable para dar seguimiento a esa diferencia.

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Como hemos comentado la conciliación bancaria se da porque existen movimientos registrados en nuestra
cuenta de bancos que no están registrados en el estado de cuenta bancario, o al contrario.
Esto hace que se genere una conciliación al final de un periodo contable, esto no se daría si tuviéramos los
mismos movimientos en ambos documentos, porque los saldos serían los mismos.
¿Cómo hacer la conciliación bancaria paso a paso?

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Los principales movimientos no registrados en contabilidad provenientes del estado de cuenta bancario son:
• Notas de crédito
• Notas de débito
Los principales movimientos registrados en contabilidad que no se encuentran en el estado de cuenta bancario
son:
• Depósitos o transferencia pendientes
• Cheques girados y no cobrados

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Generalmente el saldo de la cartola bancaria no coincide con el saldo que la organización tiene en sus libros
auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
Dicho proceso de verificación y validación es lo que se conoce como “conciliación bancaria”, proceso que consiste
en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los libros auxiliares, con los valores contenidos
en la cartola bancaria, y así poder determinar cuál es la causa de la diferencia establecida.
Libro mayor banco (organización ) vs. cartola bancaria

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Algunos de los ejemplos más comunes que llevan a estas diferencias entre el saldo de la
cuenta banco según libro mayor de la organización y la cartola emitida por la institución
financiera (banco), tenemos

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Confección de una conciliación bancaria
La confección de la conciliación bancaria se puede realizar partiendo de la base de la cartola
bancaria, o de la base del auxiliar mayor de la organización.
Sin embargo, se recomienda la primera instancia, ya que es el que oficialmente emite el banco,
el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables
que los que tiene la empresa.

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Así, un extracto o formato de una conciliación bancaria
tipo puede ser la siguiente:

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Recordemos que en este caso, las notas de débito significan una derogación para la organización, puesto que una nota de
débito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, que bien la puede emitir por el cobro de la cuota
de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas de crédito significan un ingreso para la organización, puesto que una nota de crédito significa un egreso para quien
la emite, es decir, el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares y se incorporan aquellos que suman en los
auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.

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Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con
el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.
En la eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se
trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de
la organización, y como tal se debe contabilizar.
La conciliación no busca en ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que
permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones

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Este método permite conocer el saldo final de la cuenta banco de la organización que debiese quedar al cierre del mes,
luego de efectuar la conciliación bancaria.
Se realiza partiendo del saldo final de la organización y del banco para llegar al saldo correcto.
Procedimiento:
Al saldo del libro banco de la organización se debe:
1. Restar los cargos registrados en la cartola bancaria y no en el libro banco.
2. Sumar los abonos registrados en la cartola bancaria y no en el libro banco.
Método de los saldos correctos

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Al saldo de la cartola bancaria se debe:
3. Restar los abonos registrados en el libro banco y no en la cartola bancaria.
4. Sumar los cargos registrados en el libro banco y no en la cartola bancaria.
Finalmente, al saldo del libro o la cartola se le debe sumar o restar, según corresponda, los
errores cometidos por la empresa o por el banco.

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Ideas fuerza
A continuación se realizará una breve recapitulación de las ideas más importantes relacionadas con la
conciliación bancaria. Veamos.
 Esta herramienta es fundamental para las organización en términos financieros puesto que permiten, en
primer lugar, verificar una cuadratura entre el saldo del libro mayor de la empresa de la cuenta “banco”, y
la “cartola bancaria” emanada de la institución en la que se posee la cuenta corriente, y, en segundo lugar,
para un manejo correcto de los flujos de la compañía a corto plazo.

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 Para realizar una conciliación bancaria de forma correcta es importante que revises y
confrontes cada uno de los movimientos realizados en los auxiliares con los valores
establecidos en las cartolas bancarias, pues no siempre son iguales.
 El método de saldos correcto permite conocer el saldo final de la cuenta banco, por ello,
deberás seguir una serie de procedimientos matemáticos.