Las cuentas bancos representan los depósitos realizados en instituciones bancarias a favor de la entidad. Estas cuentas aumentan con depósitos y disminuyen con cheques, siendo la unidad básica para registrar transacciones económicas en contabilidad. Las cuentas bancarias incluyen cuentas corrientes y de ahorro, y es importante conciliar los saldos entre los registros contables y los estados de cuenta bancarios.

1. Cuenta Bancos

2. • FUNCIONALIDAD CUENTAS
BANCOS.
BANCO.
Representa el valor de los depósitos
hechos en instituciones bancarias a favor
de la entidad; esta cuenta aumenta cuando
la empresa deposita dinero o valores al
cobro, disminuye cuando expide cheques
en contra del banco.
También es el elemento básico y central en
la contabilidad y en los servicios de pagos;
siendo la mínima unidad contable capaz de
resumir un hecho económico.

3. Las transacciones económicas se recogen en la contabilidad
a través de las variaciones en el valor de las distintas
cuentas, facilitando el registro de las operaciones contables
en los libros de contabilidad.

4. Clasificación de la cuenta.
 ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE.
Las cuentas de activo (bienes y derechos) aumentarán su valor mediante
anotaciones en el debe (parte izquierda), y disminuirán su valor mediante anotaciones
en el haber (parte derecha).
Cuenta de activo
Debe Haber

5. • Caja y bancos son dos cuentas del Activo, donde se
contabiliza la tesorería de la empresa. tienen el mismo
funcionamiento y su única diferencia es "caja" se contabiliza el
dinero que está físicamente dentro de la empresa y "bancos"
se contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado en los
bancos (cuenta corriente, depósito, etc.).
• CUENTAS DE AHORRO A LA VISTA.
SE CREARON CON LA FINALIDAD DE CAPTAR Y CANALIZAR LOS
AHORROS DE LOS CIUDADANOS Y DE LAS FAMILIAS.

6. CUENTAS CORRIENTES A LA VISTA.
Es un contrato de depósito de
dinero entre una entidad
bancaria y un particular la
disposición de fondos en esta
cuenta se instrumentaliza
mediante cheques.

7. Localizar errores
Obtener información administrativa contable y
oportuna de la cuenta bancos.
Revisar que lo que esta en el estado de cuenta sea
igual a lo registrado en el libro registro auxiliar
contable.
Revisar los cheques no presentados al cobro durante
un periodo excesivamente largo se investigue el
motivo
Revisar si las transferencias de los traspasos entre
bancos sean realizados in demora excesiva.
Objetivos del Control Interno

8. Conciliaciones Bancarias
¿Qué es una Conciliación Bancaria?
Es el procedimiento contable que permite verificar
los saldos registrados al final de un periodo, entre
el libro mayor de bancos y el saldo reportado por
la Institución Bancaria, hasta lograr conciliarlos.

9. La conciliación bancaria forma parte del control
interno que se le da al manejo y custodia del
efectivo y nos permite visualizar el porque de las
diferencias que se dan entre el saldo de la cuenta
contable y el estado de cuenta bancario que envía
el banco en cada fecha de corte, que por lo
general es al final de cada mes calendario.

10. Cuando se recibe el estado de cuenta bancario y el
saldo de efectivo que se tiene según el banco, no
coinciden con el saldo que muestran los registros
en los libros de contabilidad de la empresa. Y se
desea comprobar que ambos saldos están
correctos, es necesario formular la conciliación
bancaria y notar las diferencias entre ambos
saldos.