conciliación bancaria sigfe 2

2. Relator Carlos Echeverría Muñoz
La conciliación bancaria es un procedimiento de control
del efectivo disponible y utilizado en los bancos. Este
proceso nos sirve para comparar los valores que la
organización tiene registrados en una cuenta de ahorros
o cuenta corriente con los valores que el bancos le
hace llegar mediante el extracto bancario. El extracto
bancario se recibe cada mes, con el objetivo de
informarnos de nuestras transacciones
¿Qué es la conciliación bancaria en el servicio publico?

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¿Para qué sirve?
Es una área de trabajo indispensable para mantener organizada la
contabilidad de la institución y los movimientos bancarios que tenga la
misma.
Además, este proceso si bien ayuda con la cuadratura de la contabilidad,
también permite tener un control de las cuentas y sus saldos reales y no lo
los representados en un momento de observación, esto con el objetivo tener
un control de su capacidad financiera.
Cabe señalar que los análisis contables parten desde las conciliaciones, es
decir, en qué se gasta el dinero y cuánto recibe la empresa, considerando
que cuando existen movimientos que no corresponden al giro normal, se
deberán cumplir ciertos requisitos para emplazar en la contabilidad.

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Esta comparación se realiza para proceder a realizar las
correcciones o ajustes necesarios en los registros o
libros de cada organización. Esta comparación se hace
porque es posible que los estados de cuenta de los
bancos no coincidan con los libros de la organización.
Esta hoja de trabajo o estado que se preparara para
determinar estas diferencias, se denomina Conciliación
bancaria. Y tiene como objetivo determinar el saldo
correcto.

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• Depósitos de último momento que ha realizado una empresa,
pero el banco no ha registrado por haber cerrado.
• Cheques pendientes de cobro (por parte de los
beneficiarios).
• Libros de las cuentas corrientes, con la finalidad de
preparar los estados de fin de mes.
• También pueden darse errores numéricos u omisiones en los
libros de la empresa.
• Cheques que se hayan devuelto por falta de fondos u otros
motivos.
• Cargos del propio banco por intereses o impuestos.
Aquí indicamos algunas de las razones de este desajuste:

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¿Cómo beneficia la conciliación bancaria a tu organización?
Mayor control de los recursos económicos. La conciliación bancaria te permitirá
comprobar la veracidad de la información contable, de manera que podrás tener una
imagen exacta de la situación económica de tu organización. Tener la contabilidad al
día y conocer tu saldo te ayudará a distribuir de manera más eficiente los recursos
con los que cuentas para propiciar un crecimiento sostenido y viable a lo largo del
tiempo.
Detectar los errores contables. La conciliación bancaria evita sorpresas
desagradables en la contabilidad de tu organización. Te permitirá detectar errores
en las entradas de los libros de contabilidad, cheques girados que no han sido
cobrados, consignaciones registradas en los libros que el banco aún no ha abonado o,
al contrario, notas de débito o crédito que el banco ha cargado o abonado, pero que
todavía no has registrado en tus libros.

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Comprobar los pagos y cobros. Si tienes un volumen de negocio
considerable, la conciliación bancaria se convertirá en la mejor
herramienta para comprobar las transacciones que ha hecho tu
organización. Podrás tener claro a qué proveedores has pagado y
mantenerte al día con los cobros, sabiendo la fecha de los vencimientos
para reclamar a los clientes el pago de las facturas no abonadas.
Prevenir pérdidas. La conciliación bancaria es vital para evitar pérdidas
en el negocio. Este procedimiento no solo te permitirá detectar las
facturas no cobradas, sino también posibles cargos erróneos. Además, te
ayudará a detectar lo que no está funcionando, aquellas áreas que están
generando pérdidas económicas, para que puedas replanteártelas.

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Facilitar la toma de decisiones. Cuanta más información poseas sobre el
estado financiero de tu organización, mejores decisiones podrás tomar. La
conciliación de la cuenta bancaria te permitirá tomar decisiones
estratégicas, basándote en datos fiables y actualizados, para que puedas
potenciar las áreas más exitosas y rediseñar aquellas que no están dando
los beneficios esperados.
Mayor seguridad ante una inspección. La conciliación bancaria no es
obligatoria, pero tendrás que hacerla para presentar los impuestos
trimestrales y tus cuentas anuales. Además, tener la contabilidad al día y
las cuentas cuadradas te hará sentirte más seguro, sobre todo de cara a una
inspección, pues ya habrás detectado y corregido los errores o desajustes.
Así, no tendrás problemas fiscales y evitarás sanciones económicas.

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¿Qué tipos de conciliación bancaria existen?
Conciliación individual o aritmética. Es el tipo de
conciliación bancaria que más utilizan las organizaciones y
consiste en ir comparando los movimientos cronológicamente.
Partiendo del saldo de los libros contables de la organización,
debes encontrar las diferencias con el saldo bancario para hacer
los ajustes contables necesarios y actualizar el saldo del libro de
bancos, cuya validez depende de que las operaciones mensuales estén
verificadas en el extracto bancario.

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Conciliación conjunta o contable. En este tipo de conciliación
bancaria se elabora un documento que contenga toda la información
sobre los asientos que no corresponden y se usa para crear las
pólizas de corrección (recuerda que, si registras mal una póliza, no
puedes cancelarla ni borrar los movimientos, sino que tendrás que
realizar una póliza nueva con el movimiento inverso). Las
correcciones que sean necesarias estarán a cargo del banco o la
organización, dependiendo de quién es el responsable de los errores.

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En cualquier caso, recuerda que no es inusual que los saldos sean
diferentes. Los errores más comunes consisten en duplicar un registro
u olvidar contabilizar un movimiento. También es habitual equivocarse
al colocar una coma o invertir el orden de los dígitos.
La diferencia no siempre es un error, en algunos casos puede deberse a
la aplicación de un criterio de devengo diferente. Por ejemplo, la
entidad bancaria no registra una operación hasta que no la
contabiliza, pero como pyme es posible que ya hayas reflejado esa
actividad en tus libros contables. En esos casos, solo tendrás que
realizar una anotación contable para dar seguimiento a esa diferencia.

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Como hemos comentado la conciliación bancaria se da porque existen
movimientos registrados en nuestra cuenta de bancos que no están
registrados en el estado de cuenta bancario, o al contrario.
Esto hace que se genere una conciliación al final de un periodo
contable, esto no se daría si tuviéramos los mismos movimientos en
ambos documentos, porque los saldos serían los mismos.
¿Cómo hacer la conciliación bancaria paso a paso?

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Los principales movimientos no registrados en contabilidad
provenientes del estado de cuenta bancario son:
• Notas de crédito
• Notas de débito
Los principales movimientos registrados en contabilidad que no se
encuentran en el estado de cuenta bancario son:
• Depósitos o transferencia pendientes
• Cheques girados y no cobrados

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Generalmente el saldo de la cartola bancaria no coincide con el saldo
que la organización tiene en sus libros auxiliares, por lo que es
preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden.
Dicho proceso de verificación y validación es lo que se conoce como
“conciliación bancaria”, proceso que consiste en revisar y confrontar
cada uno de los movimientos registrados en los libros auxiliares, con
los valores contenidos en la cartola bancaria, y así poder determinar
cuál es la causa de la diferencia establecida.
Libro mayor banco (organización ) vs. cartola bancaria

15. Relator Carlos Echeverría Muñoz
Algunos de los ejemplos más comunes que llevan a estas
diferencias entre el saldo de la cuenta banco según libro
mayor de la organización y la cartola emitida por la
institución financiera (banco), tenemos

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Confección de una conciliación bancaria
La confección de la conciliación bancaria se puede realizar
partiendo de la base de la cartola bancaria, o de la base
del auxiliar mayor de la organización.
Sin embargo, se recomienda la primera instancia, ya que es
el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los
movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser
más confiables que los que tiene la empresa.

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Así, un extracto o formato de una conciliación bancaria
tipo puede ser la siguiente:

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Recordemos que en este caso, las notas de débito significan una derogación
para la organización, puesto que una nota de débito significa un ingreso para
quien la emite, que en este caso es el banco, que bien la puede emitir por el
cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas de crédito significan un ingreso para la organización, puesto que
una nota de crédito significa un egreso para quien la emite, es decir, el
banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares y se
incorporan aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del
saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.

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Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se
procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las
inconsistencias y los errores encontrados.
En la eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se
debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor
considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que
es un derecho a favor de la organización, y como tal se debe contabilizar.
La conciliación no busca en ningún momento “legalizar” los errores; la
conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las
diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos
ajustes y correcciones

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21. Relator Carlos Echeverría Muñoz
Este método permite conocer el saldo final de la cuenta banco de la
organización que debiese quedar al cierre del mes, luego de efectuar la
conciliación bancaria.
Se realiza partiendo del saldo final de la organización y del banco para
llegar al saldo correcto.
Procedimiento:
Al saldo del libro banco de la organización se debe:
1. Restar los cargos registrados en la cartola bancaria y no en el libro
banco.
2. Sumar los abonos registrados en la cartola bancaria y no en el libro banco.
Método de los saldos correctos

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Al saldo de la cartola bancaria se debe:
3. Restar los abonos registrados en el libro banco y no en
la cartola bancaria.
4. Sumar los cargos registrados en el libro banco y no en
la cartola bancaria.
Finalmente, al saldo del libro o la cartola se le debe
sumar o restar, según corresponda, los errores cometidos
por la empresa o por el banco.

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Ideas fuerza
A continuación se realizará una breve recapitulación de las ideas
más importantes relacionadas con la conciliación bancaria. Veamos.
 Esta herramienta es fundamental para las organización en términos
financieros puesto que permiten, en primer lugar, verificar una
cuadratura entre el saldo del libro mayor de la empresa de la
cuenta “banco”, y la “cartola bancaria” emanada de la institución
en la que se posee la cuenta corriente, y, en segundo lugar, para
un manejo correcto de los flujos de la compañía a corto plazo.

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 Para realizar una conciliación bancaria de forma correcta
es importante que revises y confrontes cada uno de los
movimientos realizados en los auxiliares con los valores
establecidos en las cartolas bancarias, pues no siempre
son iguales.
 El método de saldos correcto permite conocer el saldo
final de la cuenta banco, por ello, deberás seguir una
serie de procedimientos matemáticos.