Modulo 3 CLASE 04 Planificacionn Estrategica.pptx

CURSO
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y CONTROL DE
GESTIÓN
Relator: Carlos Echeverría M.
Ing Comercial y Periodista
Master in Business Administration MBA
Maestría en Control de Gestión
Planeación Estratégica
Sistema de Control de Gestión
Indicadores, Metas, Tipo de Indicadores y
construcción de Indicadores

COMO SE CONSTRUYE UN INDICADOR
MATEMÁTICAMENTE, SUS ERRORES E
INTERPRETACIONES

TIPOS DE INDICADORES:
• NUMEROS ABSOLUTOS
• PROPORCIONES
• RAZONES
• TASAS
• INDICES

Los diferentes tipos de indicadores son necesarios.
Pero en la mayoría de las organizaciones se opta por
los de resultado a traves de los indicadores de
gestión.
Así que estaremos obligados a identificar y/o
definir indicadores de gestión si realmente nuestra
intención es administrar eficazmente y
eficientemente para :

•Para poder interpretar lo que esta ocurriendo.
•Para tomar medidas cuando las variables se salen de
los limites establecidos.
•Para definir la necesidad de introducir cambios y/o
mejoras y poder evaluar sus consecuencias en el
menor tiempo posible.

Una organización se plantea por lo tanto la necesidad de definir indicadores
dando respuesta a las siguientes preguntas:
•¿Que debemos medir?
•¿Donde es conveniente medir?
•¿Cuando hay que medir? ¿En que momento o con que frecuencia?
•¿Quien debe medir?
•¿Como se debe medir?
•¿Como se van ha difundir los resultados?
•¿Quien y con que frecuencia se va a revisar y/o auditar el sistema de
obtención de datos?

Nuestra primera prioridad es identificar todos los indicadores y
relacionarlos con los procesos de gestión.
Cualquier discrepancia deberá ser resuelta, en el sentido de
desarrollar y/o sistematizar nuevos indicadores, nuevos procesos
y/o dar de baja lo innecesario.
Luego estaremos obligados a identificar y/o implantar esos
indicadores de gestión que son o serán los principales artífices
del pilotaje de los procesos.

Una vez definidos los diferentes tipos indicadores, se recomienda
no mas de cinco indicadores por cada proceso.
Entre estos deberá de existir por lo menos un indicador de
gestión, donde la primera labor a realizar con los citados
indicadores consiste en :

Concretar los objetivos de los indicadores de modo que estos
sean coherentes con los Objetivos Estratégicos.
Establecer la periodicidad de su medición para garantizar la
efectividad del enfoque y que el despliegue se esta llevando a
cabo.
En aquellos que proceda establecer comparaciones y
relacionarlos con actividades de benchmarking y/o actividades
de aprendizaje y/o actividades de reingeniería

Guardar por lo menos los datos de los cinco últimos años para
poder evidenciar las tendencias de los mismos.
Establecer un panel de indicadores estratégicos y establecer
prioridades. Es mas que evidente que si estamos hablando de
procesos, tenemos o tendremos que identificar los procesos
claves. El panel de indicadores tendrá exclusivamente los
indicadores significativos de estos procesos. Es decir tendrán que
ser pocos y dar una visión global y operativa de la gestión
empresarial.

Este panel de indicadores será utilizado en todas aquellas
reuniones operativas que se consideren oportunas con el
objetivo de establecer y planificar mejoras con sus
correspondientes ciclos PDCA.
El resto de indicadores serán utilizados por los miembros de los
equipos a un segundo nivel

El ciclo PDCA es un enfoque iterativo para la mejora continua de productos,
personas y servicios. Se convirtió en una parte integral de lo que hoy se conoce
como Lean management. El modelo incluye testeos de soluciones, análisis de
resultados y mejora del proceso.
Por ejemplo, imagina que tienes muchas quejas de los clientes sobre la lenta
respuesta de tu equipo de soporte. Entonces, probablemente necesitarás
mejorar la forma en que tu equipo trabaja para mantener satisfechos a los
clientes.

Tipología Básica
Indicadores
Ejecución
Acumulados
Temporales
De Control
Permanentes
De Alarma
Estratégicos
De Planeación
Tácticos

EL PROCESO DE CONTROL
Desde el punto de vista Administrativo o Gerencial, el control
consiste en el conjunto de acciones efectuadas con el
propósito de que las actividades se realicen de conformidad
con el plan.
Establecer
Normas y
Métodos
para Medir el
Desempeño
Corresponde el
Desempeño
a las Normas
Tomar
Medidas
Correctivas
NO
SI
Tomar el
por que de
lo Bueno
Medir el
Desempeño

Gestión
Empresarial
Control
Eficiente
Dirección
Ejecución
Planificación
DESEMPEÑO
Mide la
Calidad del
CONTROL
DE GESTIÓN

COMO INTERPRETAR LOS RESULTADOS
BASES DE COMPARACION:
• DESEMPEÑO HISTORICO:
• OBJETIVOS DEFINIDOS
• DESEMPEÑO LOGRADO EN INSTITUCIONES
SIMILARES, PROCESOS O PROGRAMAS.

• NO HAY UNA MEDIDA UNICA QUE DEMUESTRE POR SI
SOLA EL DESEMPEÑO DE LA INSTITUCION
• SE REQUIERE UN COMBINACION DE ELLAS:
 RESULTADOS,
 IMPACTO,
 EFICACIA,
 EFICIENCIA,
 CALIDAD
• “CIERTOS INDICADORES PUEDEN SER
CONTRADICTORIOS ENTRE ELLOS”:
COMO INTERPRETAR LOS RESULTADOS

Seguimiento Medición Análisis Mejora
•Demostrar
conformidad
del producto
•Asegurar
conformidad
del SGC
•Mejorar
continuamente
la eficacia del
SGC
PROCESOS DE SEGUIMIENTO
MEDICIÓN, ANÁLISIS Y MEJORA

CÓMO HACER SEGUIMIENTO ?
• INSPECCIÓN VISUAL
• INSPECCIÓN Y ENSAYO
• SUPERVISIÓN
• TRAZABILIDAD POR REGISTROS
• CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS
• CUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS
• AUDITORIAS
• AUTOCONTROL
• ENCUESTAS
• TÉCNICAS ESTADÍSTICAS
• CON INSTRUMENTOS

QUÉ ES HACER MEDICIÓN ?
1. Comparar una cantidad con su
respectiva unidad, con el fin de
averiguar cuántas veces la segunda
está contenida en la primera.
2. Comparar algo no material con otra
cosa.
3. Tener determinada dimensión, ser
de determinada altura, longitud,
superficie, volumen, etc.

CÓMO HACER LA MEDICIÓN?
• A TRAVÉS DE INDICADORES DE GESTIÓN O DE
RESULTADOS
• CUMPLIMIENTO DE ESTÁNDARES
• TÉCNICAS ESTADÍSTICAS
– Gráficos de control
– Promedios
– Histogramas
– Capacidad del proceso
• TIEMPOS DE RESPUESTA
• CICLO DEL SERVICIO
• SATISFACCIÓN DEL CLIENTE O USUARIO

CUMPLIMIENTO
MEJORAMIENTO
EFICACIA
DESEMPEÑO
Medición y
seguimiento
Revisión Alto Nivel
Auditoria
interna
Medición y
seguimiento
Cliente
Producto
NIVEL 1
Proceso
NIVEL 2
Sistema
NIVEL 3
Producto
Proceso
Sistema
NIVELES DE VERIFICACION EN UN SCG

Alta
Dirección
Nivel Directivo
Nivel Operativo
Planificación
estratégica
Control de
Actividades
TIPOS DE
INDICADORES
Indicadores Gestión
Global de la Entidad o
Resultado Final
Resultado Final o Impacto
Resultado Intermedio
Indicadores por Centro
de Responsabilidad
Eficiencia, Eficacia, Economía,
Calidad
Indicadores
Operacionales
Insumos, Productos,
Eficacia
ACTIVIDAD DE PLANIFICACIÓN
Y CONTROL
Control de Gestión
TIPOLOGÍA DE INDICADORES SEGÚN NIVEL
ORGANIZACIONAL Y PLANIFICACIÓN
NIVELES
ORGANIZACIONALES

CLASIFICACIÓN DE LOS INDICADORES
Al buscar información sobre la clasificación de los indicadores se podrá
encontrar con muchos tipos, como son: indicadores financieros,
ambientales, eficacia, eficiencia, efectividad, desempeño, estratégico, de
impacto, cumplimento, evaluación, etc.
Para efectos de este curso, se congregarán en dos grupos:
indicadores según los resultados obtenidos (eficacia, eficiencia, y de
efectividad), y considerando el nivel estratégico u operativo de la
organización (indicadores estratégicos, de resultados y operativos).
EFICACIA, EFICIENCIA, Y EFECTIVIDAD
¿Qué es esto?

A continuación, se explica el primer grupo señalado anteriormente:
1) Indicadores de eficacia: Determinan el logro del resultado previsto en base a los
objetivos planteados.
Ejemplos:
a) Tasa de RESPEL generados en el proceso productivo = (Cantidad de RESPEL
obtenidos / Cantidad de producto final obtenido) x 100%
b) Tasa de horas dedicadas a la información de los RESPEL = (Cantidad de horas
recibidas de información de los RESPEL / Cantidad de horas de trabajo) x 100%
c) Horas dedicadas a la información de los RESPEL con respecto a la cantidad de
trabajadores = (Cantidad de horas recibidas de información de los RESPEL /
Cantidad de trabajadores de la organización)
d) Grado de cumplimiento del proceso de contratación= (Número de procesos
realizados / Número de procesos planificados) x 100%
e) Grado de cumplimiento de las actividades de mantenimiento preventivo=
(Avance real de las actividades de mttmo preventivo / Avance de las actividades
planificadas de mttmo preventivo) x 100%

2) Indicadores de eficiencia: Determinan el logro del resultado previsto en base a
los objetivos planteados y el uso racional de los recursos empleados.
Ejemplos:
a) Velocidad de respuesta en actividades de mantenimiento preventivo= (Cantidad
de horas-hombre ejecutadas en mttmo preventivo / Cantidad de horas-hombre
estimadas en mttmo preventivo) x 100%
b) Grado del cumplimiento de los costos de la inversión= (Costo total de la inversión
ejecutado / Costo total de la inversión planificado) x 100%
c) Desviación de los costos por partidas adicionales (no previstas)= (Costo por
partidas adicionales/ Costo total de la inversión planificado) x 100%
d) Tasa de recursos económicos asignados para el control y monitoreo de
RESPEL= (Recursos económicos asignados para RESPEL / Recursos económicos
totales de la organización) x 100%
e) Costo de disposición final de los RESPEL con respecto a la cantidad generada =
(Costo de disposición final de los RESPEL / Cantidad de RESPEL obtenido)

3) Efectividad: Es la relación entre la cantidad de producto/servicio obtenido
en un proceso, y la cantidad de recursos consumidos para su obtención.
La fórmula de efectividad se define como:
Ejemplos:
a) Índice de productividad= (Cantidad de mantenimientos
preventivos ejecutados/ Cantidad de horas-hombres empleadas)
b) Cantidad de RESPEL obtenido con respecto a las horas-hombre
de trabajo = (Cantidad de RESPEL obtenidos / Cantidad de horas-
hombres empleadas

4) Calidad: Es la concordancia entre las características de un
producto/servicio y los requerimientos que debe satisfacer.
a) Grado de cumplimiento del servicio de reparaciones=
(Cantidad de mantenimientos ejecutados) / Cantidad de
mantenimientos recibidos de los clientes) x 100%
b) Grado de emisión de facturas sin errores = (Cantidad de
facturas emitidas sin errores) / Cantidad total de facturas
emitidas) x 100%

El segundo grupo de indicadores que abarca el nivel estratégico u operativo
de la organización está integrado por:
1) Indicadores estratégicos: Son aquellos relacionados directamente con el
cumplimiento de los objetivos de la organización. Ejemplo: el Departamento de
Mercadeo de una organización de tipo inmobiliaria tiene como objetivo estratégico
incrementar el número de visitas al centro comercial, por lo tanto los indicadores
que se debe plantear para hacer seguimiento de este objetivo son: número de
visitas recibidas vs. el número de visitas esperadas; y el indicador del top of mind
(es una encuesta que revela cuál es la marca que se le viene a la mente en primer
lugar al mayor número de personas cuando le preguntan por una categoría
específica).
2) Indicadores de resultados: Indican el nivel en que la atención al usuario causó el
efecto esperado. Ejemplo: el nivel de satisfacción de los socios comerciales de un
centro comercial con el servicio de limpieza, cuyos resultados son obtenidos de la
tabulación en una hoja de cálculo Excel a partir de una Lista de Check List.

3) Indicadores operativos: Evalúan el grado de realización de las actividades
programadas. Ejemplos:
a) Porcentaje de ejecución del plan de mantenimiento de las instalaciones
de los centros comerciales = (Número de actividades del Plan de
Mantenimiento Ejecutadas / Número total de actividades del Plan de
Mantenimiento) x 100%.
b) Relación de Mantenimiento correctivo/preventivo= (Número de
mantenimientos realizados por averías / Número de mantenimientos
programados realizados) x 100%.

Clasificación de los indicadores en indicadores de
eficacia o de eficiencia.
Los indicadores de eficacia se enfocan en el qué se debe hacer, por tal
motivo, en el establecimiento de un indicador de eficacia es
fundamental conocer y definir operacionalmente los requerimientos
del cliente del proceso para comparar lo que entrega el proceso contra
lo que él espera. De lo contrario, se puede estar logrando una gran
eficiencia en aspectos no relevantes para el cliente.
Los indicadores de eficiencia miden el nivel de ejecución del proceso,
se concentran en el Cómo se hicieron las cosas y miden el rendimiento
de los recursos utilizados por un proceso. Tienen que ver con la
productividad.

Indicadores de cumplimiento: con base en que el
cumplimiento tiene que ver con la conclusión de una tarea.
Los indicadores de cumplimiento están relacionados con
las razones que indican el grado de consecución de tareas
y/o trabajos. Ejemplo: cumplimiento del programa de
pedidos.
Indicadores de evaluación: la evaluación tiene que ver con
el rendimiento que se obtiene de una tarea, trabajo o
proceso. Los indicadores de evaluación están relacionados
con las razones y/o los métodos que ayudan a identificar
nuestras fortalezas, debilidades y oportunidades de
mejora. Ejemplo: evaluación del proceso de gestión de
pedidos.

Indicadores de gestión: teniendo en cuenta que
gestión tiene que ver con administrar y/o establecer
acciones concretas para hacer realidad las tareas y/o
trabajos programados y planificados.
Los indicadores de gestión están relacionados con las
razones que permiten administrar realmente un proceso.
Ejemplo: administración y/o gestión de los almacenes de
productos en proceso de fabricación y de los cuellos de
botella.

El enfoque sistémico lo define como Relación entre
producción final (PF) y factores productivos FP
(tierra, capital y trabajo) utilizados en la producción
de bienes y servicios.
P =
FP
PF

TODO SE ESTA HACIENDO BIEN
RENTABILIDAD
CUMPLE SUS
METAS
EFECTIVIDAD
RELACIÓN PRODUCTIVIDAD / RENTABILIDAD
EFICIENCIA CALIDAD
CUMPLE METAS CON
MÍNIMOS RECURSOS
INSUMOS,
PROCESOS
PRODUCTOS
SI
UNA
ORGANIZACIÓN
PRODUCTIVIDAD
PRODUCTIVIDAD
SEGURO
TENDRÁ:
DESEMPEÑO EXITOSO
CALIDAD DE
VIDA LABORAL
INNOVACIÓN
CREATIVIDAD

• Alta calidad de los productos y servicios.
• Alta productividad.
• Eficiencia, Eficacia y/o Efectividad
• Buena Dirección y liderazgos
• Recursos humanos preparados.
• Insumos de primera calidad.
• Presentación inmejorable de sus productos/servicios
La Competitividad En una Organización

•Eficiente.
•Actualizado.
•Que agregue valor.
•Productivo en la unidad donde se desempeña
La Competitividad en una Persona

Ejemplos
•% de ejecución de egresos.
•% de uso de puestos de trabajo.
•% uso de instalaciones.
•Ordenes atendidas.
•Ejecución de planes.
•Grado de concentración.
•Grado de concordancia.
•Grado de cumplimiento.
•Grado de incidencia.
•Grado de información.
•Grado de oportunidad.

Ejemplos
•Grado de racionalidad.
•Grado de satisfacción.
•Nº de personas a en servicio.
•Nº. de equipos fuera de servicio.
•Nº Contratas extras.
•Porcentaje de Capacitación
•Presupuesto ejecutado.
•Rastreo postinvestigación.
•Servicios prestados.
•Tiempo de entrega.
•Unidades movilizadas.

CLASES DE INDICADORES DE GESTION
•Indicador de utilización: Cuociente entre la
capacidad utilizada y la disponibilidad

Indicador de rendimiento: Conciente entre
producción real y la esperada

Indicador de productividad: Conciente entre los
valores reales de la producción y los esperados

INDICADORES PARA LOS MEDIOS DE PRODUCCIÓN
Productividad maquinaria =
Producción .
Horas máquina
Indicador mantenimiento-
Producción
=
Costo de mantenimiento
Costo de producción
Efectividad del
mantenimiento
=
RPS + PRD + HMP .
RPR + MNT + DSP + HMO
RPS: Costo de reposición de la máquina o máquinas reparadas en el año.
PRD: Costo de la producción obtenida con las máquinas.
HMP: Horas máquina productivas o realmente trabajadas en el año.
RPR: Costo total de las reparaciones.
MNT: Costo del mantenimiento preventivo.
DSP: Costo del desperdicio originado por el mantenimiento y por las reparaciones.
HMO: Horas máquina ociosas motivadas por descompostura, mantenimiento y reparación.

SUMINISTROS
Indicador de inmovilización =
Inventario Inmoblizado
Ventas anuales
Movilidad de los inventarios =
Inventarios .
Capital conable
Importancia de los
suministros
=
Costo de la materia prima y materiales
Costo de fabricación
Rotación de inventarios =
Materia prima empleada en el mes
Inventario de materia prima
Rotación de créditos pasivos =
Compras anuales .
Saldo promedio de los proveedores x
360
Plazo medio de créditos
pasivos
=
360 .
Rotación de créditos pasivos

PRINCIPALES INDICADORES DE GESTIÓN
INDICADOR DESCRIPCIÓN FÓRMULA IMPACTO (COMENTARIO)
Calidad de los
Pedidos
Generados
Número y porcentaje de
pedidos de compras
generadas sin retraso, o
sin necesidad de
información adicional.
Productos Generados sin
Problemas x 100
____________________
_
Total de
pedidos generados
Cortes de los problemas inherentes a la
generación errática de
pedidos, como: costo del lanzamiento
de pedidos rectificadores, esfuerzo del
personal de compras para identificar y
resolver problemas, incremento del
costo de mantenimiento de inventarios
y pérdida de ventas, entre otros.
Entregas
perfectamente
recibidas
pedidos que no cumplen
las especificaciones de
calidad y servicio
definidas, con desglose
por proveedor
Pedidos
Rechazados x 100
____________________
_
Total de Órdenes de
Compra Recibidas
Costos de recibir pedidos sin cumplir
las especificaciones de calidad y
servicio, como: costo de retorno, coste
de volver a realizar pedidos, retrasos en
la producción, coste de inspecciones
adicionales de calidad, etc.
Nivel de
cumplimiento
de
Proveedores
Consiste en calcular el
nivel de efectividad en las
entregas de mercancía de
los proveedores en la
bodega de producto
terminado
Pedidos Recibidos Fuera
de Tiempo x 100
____________________
__
Total Pedidos Recibidos
Identifica el nivel de efectividad de los
proveedores de la empresa y que están
afectando el nivel de recepción
oportuna de mercancía en la bodega de
almacenamiento, así como su
disponibilidad para despachar a los
clientes
•ABASTECIMIENTO

•TRANSPORTE
Comparativo del
Transporte
(Rentabilidad Vs
Gasto)
Medir el costo
unitario de
transportar una
unidad respecto al
ofrecido por los
transportadores del
medio.
Costo Transporte
propio por unidad
________________
__
Costo de contratar
transporte por
unidad
Sirve para tomar la decisión
acerca de contratar el
transporte de mercancías o
asumir la distribución directa
del mismo.
Nivel de Utilización
de los Camiones
Consiste en
determinar la
capacidad real de
los camiones
respecto a su
capacidad instalada
en volumen y peso
Capacidad Real
Utilizada
________________
___
Capacidad Real
Camión (kg, mt3)
Sirve para conocer el nivel
de utilización real de los
camiones y así determinar la
necesidad de optimizar la
capacidad instalada y/o
evaluar la necesidad de
contratar transporte
contratado

•INVENTARIOS
Índice de
Rotación de
Mercancías
Proporción entre las
ventas y las existencias
promedio. Indica el número
de veces que el capital
invertido se recupera a
través de las ventas.
Ventas
Acumuladas x
100
____________
___________
Inventario
Promedio
Las políticas de inventario, en general, deben
mantener un elevado índice de rotación, por
eso, se requiere diseñar políticas de entregas
muy frecuentes, con tamaños muy pequeños.
Para poder trabajar con este principio es
fundamental mantener una excelente
comunicación entre cliente y proveedor.
Índice de
duración de
Mercancías
Proporción entre el
inventario final y las ventas
promedio del último
período. Indica cuantas
veces dura el inventario
que se tiene.
Inventario Final
x 30 días
____________
________
Ventas
Promedio
Altos niveles en ese indicador muestran
demasiados recursos empleados en
inventarios que pueden no tener una
materialización inmediata y que esta corriendo
con el riesgo de ser perdido o sufrir
obsolescencia.
Exactitud del
Inventario
Se determina midiendo el
costo de las referencias
que en promedio
presentan
irregularidades con
respecto al inventario
lógico valorizado cuando
se realiza el inventario
físico
Valor Diferencia
($)
____________
____________
Valor Total de
Inventarios
Se toma la diferencia en costos del inventario
teórico versus el físico inventariado, para
determinar el nivel de confiabilidad en un
determinado centro de distribución. Se puede
hacer también para exactitud en el número de
referencias y unidades almacenadas

•ALMACENAMIENTO
Costo de
Almacenamien
to por Unidad
Consiste en relacionar el costo
del almacenamiento y el número
de unidades almacenadas en un
período determinado
Costo de
almacenamiento
________________
Número de unidades
almacenadas
Sirve para comparar el costo por
unidad almacenada y así decidir si
es mas rentable subcontratar el
servicio de almacenamiento o
tenerlo propiamente.
Costo por
Unidad
Despachada
Porcentaje de manejo por
unidad sobre las gastos
operativos del centro de
distribución.
Costo Total Operativo
Bodega
_________________
Unidades Despachadas
Sirve para costear el porcentaje
del costo de manipular una unidad
de carga en la bodega o centro
distribución.
Nivel de
Cumplimiento
Del Despacho
Consiste en conocer el nivel de
efectividad de los despachos de
mercancías a los clientes en
cuanto a los pedidos enviados
en un período determinado.
Número de despachos
cumplidos x 100
__________________
Número total de
despachos
requeridos
Sirve para medir el nivel de
cumplimiento de los pedidos
solicitados al centro de
distribución y conocer el nivel de
agotados que maneja la bodega.
Costo por
Metro
Cuadrado
Consiste en conocer el valor de
mantener un metro cuadrado de
bodega
Costo Total Operativo
Bodega x 100
__________________
Área de almacenamiento
Sirve para costear el valor unitario
de metro cuadrado y así poder
negociar valores de arrendamiento
y comparar con otras cifras de
bodegas similares.

•SERVICIO AL CLIENTE
Nivel de
cumplimiento
entregas a
clientes
porcentaje real de las
entregas oportunas y
efectivas a los clientes
Total de Pedidos no
Entregados a Tiempo
___________________
Total de Pedidos
Despachados
Sirve para controlar los errores que se
presentan en la empresa y que no
permiten entregar los pedidos a los
clientes. Sin duda, esta
situación impacta fuertemente al servicio
al cliente y el recaudo de la cartera.
Calidadde la
Facturación
facturas con error por
cliente, y agregación de
los mismos.
Facturas Emitidas con
Errores
___________________
Total de Facturas
Emitidas
Generación de retrasos en los cobros, e
imagen de mal servicio al cliente, con la
consiguiente pérdida de ventas.
Causales de
Notas Crédito
porcentaje real de las
facturas con problemas
Total Notas Crédito
____________________
_
Total de Facturas
Generadas
Sirve para controlar los errores que se
presentan en la empresa por errores en
la generación de la facturación de la
empresa y que inciden negativamente en
las finanzas y la reputación de la misma.
Pendientes por
Facturar
número de pedidos no
facturados dentro del
total de facturas
Total Pedidos
Pendientes por Facturar
____________________
Total Pedidos
Facturados
Se utiliza para medir el impacto del valor
de los pendientes por facturar y su
incidencia en las finanzas de la empresa

•FINANCIEROS
Costos
Logísticos
Está pensado para
controlar los gastos
logísticos en la empresa
y medir el nivel de
contribución en la
rentabilidad de la
misma.
Costos Totales
Logísticos
______________
Ventas Totales
de la Compañía
Los costos logísticos representan un
porcentaje significativo de las ventas
totales, margen bruto y los costos totales
de las empresas, por ello deben
controlarse permanentemente. Siendo el
transporte el que demanda mayor interés.
Márgenes de
Contribución
porcentaje real de los
márgenes de
rentabilidad de cada
referencia o grupo de
productos
Venta Real
Producto
______________
Costo Real
Directo Producto
Sirve para controlar y medir el nivel de
rentabilidad y así tomar correctivos a
tiempo sobre el comportamiento de cada
referencia y su impacto financiero en la
empresa.
Ventas
Perdidas
Consiste en determinar
el porcentaje del costo
de las ventas perdidas
dentro del total de las
ventas de la empresa
Valor Pedidos
no Entregados
_____________
Total Ventas
Compañía
Se controlan las ventas perdidas por la
compañía al no entregar oportunamente a
los clientes los pedidos generados . De
este manera se mide el impacto de la
reducción de las ventas por esta causa
Costo por
cada 100
pesos
despachados
De cada 100 pesos que
se despachan, que
porcentaje es atribuido
a los gastos de
operación.
Costos Operativos
Bodegas
_____________
Costo de las
Ventas
Sirve para costear el porcentaje de los
gastos operativos de la bodega respecto a
la ventas de la empresa.

INDICADORES PARA EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS
Productividad de mano
de obra
=
Producción .
Horas-hombre trabajadas
Ausentismo =
Horas-hombre ausentes .
Frecuencia de
accidentes
=
No. De accidentes incapacitantes x 1.000.000

Productividad de mano
de obra
=
Producción .
Índice de severidad =
No. de días perdidos x 1.000.000
Índice de tipos de trabajo =
No. de empleados de producción
No. de empleados administrativos
Índice de tipos de salario =
Salario pagado a Contratas
Salario pagado a Plantas

Importancia de los
salarios
=
Total salario pagados
Costos de producción
Índice prestaciones-salario =
Prestaciones pagadas
Total salario pagado
Índice prestaciones-
trabajadores
=
Prestaciones pagadas
Total trabajadores
Indicador de rotación de
trabajadores
=
Total de trabajadores retirados
Número promedio de
trabajadores

Indicador horas-
trabajador
=
Horas – hombre trabajadas
Número promedio de
trabajadores
Indicador horas extra en
el periodo
=
Total horas extra .
Total horas trabajadas
Indicador Atención =
Atenciones totales
Número promedio de trabajadores

INDICADORES DE ESTRUCTURA FINANCIERA
Indicador capital de trabajo =
Capital de trabajo
Activo circulante
Indicador de recaudo =
Total facturación
Total recaudado
Indicador punto de equilibrio =
Punto de equilibrio
Ventas totales
Punto de equilibrio =
Gastos fijos
Margen en porcentaje

Indicador de política
financiera
=
Obligaciones de corto plazo
Obligaciones de largo plazo
Activo circulante
Activo fijo plazo
Independencia financiera =
Capital contable
Activo total
Autofinanciamiento =
Reservas de capital
Capital social
Punto de equilibrio =
Gastos fijos .
Margen en porcentaje
INDICADORES DE ESTRUCTURA FINANCIERA

INDICADORES DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
Rentabilidad por
producto
=
Margen .
Total ventas
Contribución por
producto
=
Margen individual
Margen total
Índice de comercialidad =
Venta producto
Ventas totales
Nivel de calidad =
Total productos sin defectos
Total productos elaborados
Participación de defectos =
Total productos con defecto “X”
Total productos con defectos

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