Comité Empresarial Ecuatoriano
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El documento analiza los impactos del anticipo del Impuesto a la Renta y el Impuesto Mínimo sobre las empresas ecuatorianas. Señala que estas medidas gravan la estructura y operación de las empresas en lugar de sus ganancias reales, desincentivando la inversión y reduciendo la liquidez y sostenibilidad de las empresas. Luego, presenta datos sobre el número de empresas afectadas, los montos recaudados e impactos sectoriales. Finalmente, propone eliminar el Impuesto Mínimo y modificar la fórmula de cálculo del anticipo
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- 1. @CeEcuatoriano @RichardM_A Impactos Anticipo del Impuesto a la Renta e Impuesto Mínimo Propuestas del sector empresarial Agosto 25, 2016
- 3. @CeEcuatoriano @RichardM_A Contenido 1. Impacto del anticipo e impuesto mínimo 2. Análisis y escenarios 3. Propuestas Índice
- 4. @CeEcuatoriano @RichardM_A 1.Impacto del anticipo e impuesto mínimo
- 5. @CeEcuatoriano @RichardM_A Consideraciones De un total de 47 mil empresas, retirando datos atípicos y empresas que no tienen información para activos, patrimonio, ventas, costos y gastos, se toma una muestra de 16.600 empresas. • Ventas: USD 76 mil millones (81%) • Costos y gastos: USD 70 mil millones (80%) • Activos: USD 60 mil millones (76%) • Patrimonio: USD 24 mil millones (76%) • Porcentaje del total agregado: 79% Aclaración metodológica *Se excluye al sector bancario
- 6. @CeEcuatoriano @RichardM_A Tanto el anticipo como el impuesto mínimo desvirtúan la naturaleza del Impuesto a la Renta porque grava a la estructura y operación de la empresa, y no a su renta.
- 7. @CeEcuatoriano @RichardM_A ) Costos y gastos deducibles (0,2%) Ingresos gravables (0,4%) Patrimonio (0,2%) Activo (46% fijo)(0,4%) Anticipo del Impuesto a la Renta Componente Semifijo 39% Componente variable 61% Fuente:Supercias-SRI/Elaboración:DT-CIP
- 8. @CeEcuatoriano @RichardM_A CaracterísticasCaracterísticas Limita el margen de maniobra ante coyunturas adversas. Constituye una seria amenaza para la actividad económica en épocas de recesión, pues grava impuestos sobre rentas que posiblemente no se van a generar. Efectos Desincentiva la inversión Reduce la liquidez Reduce la sostenibilidad de las empresas
- 9. @CeEcuatoriano @RichardM_A 2. Análisis y escenarios
- 11. @CeEcuatoriano @RichardM_A Númerodeempresas Fuente:Supercias/Elaboración:DT-CIP Pérdida 3.027 Utilidad 13.588 Impuesto mínimo 8.495 Pérdida 2.482 Utilidad 14.133 Impuesto mínimo 7.832 20142013 Número de empresas
- 12. @CeEcuatoriano @RichardM_A Millonesdedólares Fuente:Supercias/Elaboración:DT-CIP Pérdida - $ 886 Utilidad gravable $ 547 Impuesto mínimo $ 157 millones Pérdida - $ 357 Utilidad gravable $ 467 Impuesto mínimo $ 125 millones 20142013 Anticipo calculado $ 228 Anticipo calculado $ 277 Millones de dólares
- 13. @CeEcuatoriano @RichardM_A Empresas con impuesto mínimo Empresas con impuesto mínimo
- 14. @CeEcuatoriano @RichardM_A Fuente:Supercias/Elaboración:DT-CIP Recaudación de impuesto mínimo por sector
- 15. @CeEcuatoriano @RichardM_A Impuesto mínimo y actividad económica Sector Tasa Crec Trim I Comercio 46,0% -3,51 Industria 45,1% -1,33 Construcción 44,3% -4,37 Minería 46,6% -2,39 Transporte 45,0% -1,55 Inmobiliaria 47,8% -1,28 Act. Profesionales 44,1% -1,64 Servicios administrativos 45,7% -1,64 Servicios financieros 46,5% -4,64 Otros servicios 41,9% -1,28 Recreación 44,3% -1,28
- 16. @CeEcuatoriano @RichardM_A 2. Análisis y escenarios
- 17. @CeEcuatoriano @RichardM_A -5% utilidades Tasa 52% 1.102 empresas -15% utilidades Tasa 58% 1.641 empresas Muestra:35%deempresasregistradasenla superintendenciadecompañías 46%
- 18. @CeEcuatoriano @RichardM_A 3. Propuestas Anticipo e Impuesto mínimo
- 19. @CeEcuatoriano @RichardM_A Eliminar el impuesto mínimo – Devolución de pagos en exceso (crédito tributario). – Aplicable desde abril 2017 (ejercicio fiscal 2016). Impacto $157 millones Propuestas
- 20. @CeEcuatoriano @RichardM_A • Eliminar el anticipo al IR. Si se decide mantener el anticipo: • Diferir el pago de la cuota del 2do. aporte de anticipo (septiembre/2016) a 6 meses (septiembre/16 – febrero/17). Se difiere $150 millones • Modificar la fórmula de cálculo del anticipo IR – Anticipo de sociedades calculado al 50% del impuesto determinado en el período anterior menos retenciones (Art. 41.2,a) LRTI. Impacto $110 millones en liquidez (no en recaudación tributaria) Propuestas
- 21. @CeEcuatoriano @RichardM_A • Exonerar del pago de anticipo IR a empresas que han registrado pérdidas el año anterior – Se estima que el 51% del impacto del IM recae sobre las empresas que registran pérdidas. Impacto $81 millones en liquidez • Depurar la fórmula del anticipo de IR, con especificaciones sectoriales – Eliminar bienes del rubro activos. – Operativizar vía reglamentaria. Propuestas
- 22. @CeEcuatoriano @RichardM_A Decreto ejecutivo exonerando al sector cacaotero del pago del Anticipo del Impuesto a la Renta
- 23. @CeEcuatoriano @RichardM_A Impactos Anticipo del Impuesto a la Renta e Impuesto Mínimo Propuestas del sector empresarial Agosto 25, 2016
Notas del editor
- EN NOTA metodológica, no se incluye al sistema financiero (lámina de banca)
- Por ejemplo en construcción: planta y equipos, inventarios, activos disponibles para la venta, nómina de trabajadores bajo relación de dependencia, entre otros.
- Este decreto no ha sido cumplido por el SRI que sigue exigiendo su cobro. El sector producirá este año -50 mil toneladas métricas que representan -140 millones de dólares en exportaciones.