La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado de impuestos en el que agentes retenedores como entidades públicas, notarios y empresas retienen una parte de los ingresos que pagan, de acuerdo a lo determinado por la ley, para asegurar el recaudo de tributos. Los agentes retenedores declaran y pagan las retenciones mensualmente a la DIAN siguiendo el calendario tributario. Las retenciones se contabilizan en cuentas separadas dependiendo de si la empresa retiene de otros o si a la empresa le retien

1. RETENCIÓN EN LA
FUENTE

2. Es un sistema de recaudo anticipado de los impuestos que
consiste en la obligación del agente retenedor de retener,
conservar, guardar una cantidad que la ley ha determinado se
retenga en el momento del origen del ingreso.
No es un impuesto, es solo un medio que facilita, acelera y
asegura el recaudo de los tributos.
AGENTES
RETENEDORES DE
RETENCION EN LA
FUENTE
• Entidades de Derecho Público.
• Consorcios.
• Notarios.
• Oficinas de Tránsito.
• Entidades emisoras de tarjetas de créditos
• Personas Jurídicas y Sociedades de hecho.
• Personas Naturales
• Uniones Temporales.

6. A QUIENES NO SE LE PRACTICA RETENCIÓN EN
LA FUENTE: (ART. 369 E.T.)
No a todas las personas se les realiza retención en la fuente,
algunos ejemplos son:
• Las entidades del Estado
• A los autorretenedores
• Las entidades sin ánimo de lucro
• Entidades de Régimen Tributario Especial Art. 19 E.T
PERIODICIDAD
Se retiene en forma mensual y se presenta ante la DIAN a través de los bancos,
quienes son los encargados de recepcionar el pago. Para este pago se debe
tener en cuenta el calendario tributario que pública la Administración de
Impuestos y Aduanas Nacionales anualmente, para estos casos.
AUTORRETENCION EN
EL IMPUESTO DE
RENTA
Consiste en que el agente retenedor se
abstiene de practicar la retención, para que
sea el mismo sujeto pasivo quien responda por
los valores sujetos a retención .
La AUTORIZACION la expide la DIAN

7. CONTABILIZACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
Se utilizan dos tipos de cuenta:
1. Cuando la empresa retiene:
(Retención en la fuente)
2. Cuando a la empres le retienen:
(Retención en la fuente)
2365
1355

8. CONTABILIZACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
EJEMPLO:
COMPRA DE MERCANCÍAS AL CONTADO POR $900.000; IVA 16%;
RETENCIÓN EN LA FUENTE, 2.5%.
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
6205 DE MERCANCIAS 900.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 144.000
1110 BANCOS 1.021.500
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 22.500
VENTA DE MERCANCÍAS AL CONTADO A PERSON JURÍDICA POR $900.000;
IVA, 16%; RETENCIÓN EN LA FUENTE, 2.5%
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1105 CAJA 1.021.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 Retención en la fuente 22.500
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 900.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 144.000

10. GRACIAS POR LA ATENCION