Este documento trata sobre la auditoría y el control interno. Define la auditoría y explica sus diferentes clasificaciones. Luego, define el control interno y describe sus objetivos y componentes clave. Finalmente, resume el Informe COSO, el cual establece cinco componentes para lograr objetivos de control interno relacionados con la eficiencia, confiabilidad de la información y cumplimiento legal.

1. UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTÚNEZ DE
MAYOLO; FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD;
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD.
CONTOL INETERNO; VI CICLO
TEMA : AUDITORIA CONTROL INTERNO
knsaclhaschaslkchasklhc E INFORME COSO
DOCENTE : C.P.C. BARZOLA INGA NERY
GFFJFJFKFHKGKN JGHKG WILFREDO
APELLIDOS Y NOMBRES :
 García Huaranga Rafito
HUARAZ
OCTUBRE 2014

2. AUDITORIA
El vocablo auditoria es sinónimo de examinar, verificar, investigar, consultar
revisar, comprobar y obtener evidencias sobre informaciones, registros, circuitos
etc.
La palabra auditoria se originó en la antigüedad, al igual que el auditor, nombre
por el que se designaba a la persona que oía las rendiciones de cuentas de los
funcionarios y agentes reales, quienes por falta de instrucciones no podían
representarla por escrito.
Clasificación de la auditoria
a. Según naturaleza del profesional: auditoria externa, auditoria, interna,
auditoria gubernativa.
b. Según la clase objetivos perseguidos: auditoría financiera o contable,
auditoria operativa.
c. Según su obligatoriedad: auditoria obligatoria, auditoria voluntaria.
d. Según la técnica utilizada: auditoria por comprobantes, auditoria por
controles.
Auditoría financiera:
Se entenderá por auditoría de cuentas la actividad consistente en la revisión y
verificación de documentos contables, siempre que aquella tenga por objeto la
emisión de un informe que pueda tener efectos frente a terceros.
Mientras que por otra parte; la auditoria de las cuentas anuales consistirá en
verificar y dictaminar si dichas cuentas expresan la imagen fiel del patrimonio y
de la situación financiera de la empresa o entidad auditada. Así como el resultado
de sus operaciones y los recursos obtenidos y aplicados en el periodo
examinado, de acuerdo con el código de comercio y demás legislación que le
sea aplicable; también comprenderá la verificación de la concordancia del
informe de gestión con dichas cuentas.

3. CONTROL INTERNO
Se en tiende por control interno el plan organizativo y el conjunto de métodos
que aseguren y garanticen:
a. La protección de los activos.
 Física: los activos de la empresa están debidamente asegurados
porque existen medidas de seguridad adecuadas, existen
restricción a su acceso, existe un procedimiento que garantice su
correcta utilización.
 Económica: existe una adecuada cobertura de seguros.
 Jurídica: los activos se encuentran inscritos en los
correspondientes registros públicos, (registro de la propiedad, de
la propiedad intelectual, de tráfico, etc.).
 Contable: los movimientos de las cuentas que registran estos
elementos deben estar expresamente autorizados, solo tienen
acceso a los registros personas autorizadas.
b. La fidelidad integridad de los registros contables.
c. El logro de la eficiencia operativa y el empleo económico de los recursos.
d. El cumplimiento de las instrucciones emanadas de la dirección.
Clases de controles internos
1. Controles contables: son aquellos directamente relacionados con la
contabilización de las transacciones y que tienden a asegurar:
 El registro de la totalidad de las transacciones autorizadas.
 La exactitud, veracidad y validez de los datos contables.
 La continuidad de datos.
 La actualización de los datos registrados.
 La protección de los archivos contables.
2. Controles administrativos: son los relacionados con política de dirección y
organización de la empresa:
 Existencia de una organización jerárquica.
 Existencias de líneas de autoridad claramente establecidas.

4.  Existencia de manuales de procedimientos para los distintos
procesos que tiene lugar en el seno de la entidad (compra, ventas,
cobros registro contable, etc.).
 Existencia de una política adecuada de gestión de activos.
Aspectos básicos para establecer y evaluar un sistema de control interno
El modo de controlar una organización depende de una serie de factores tales
como:
 Sus dimensiones: a mayor tamaño de la empresa mayor será la dificultad
de controlarla.
 El grado de dispersión de sus unidades administrativas: las empresas
centralizadas se pueden controlar mejor con aquellas con dependencia
administrativas dispersas.
 La naturaleza de los negocios: la complejidad del negocio en el que se
encuentra inmersa la empresa influye directamente sobre los sistemas
de control a instalar.
 El marco legal en el que se encuadra: las empresas sometidas a una
intensa regularización legal exigen un sistema de control interno más
sofisticado que asegure que se está cumpliendo el mencionado marco
legal.
 El equilibrio entre el coste/beneficio de los distintos controles: no es
eficiente instalar un control cuyo costo de instalación va ser mayor que los
beneficios que dicho procedimiento produzca.
Estudio de del sistema del control interno.
Deberá efectuarse un estudio y evaluación adecuada del control interno como
base fiable para la determinación del alcance, naturaleza y momento de
realización de las pruebas en las que deberán concretarse los procedimientos
de auditoria.

5. INFORME COSO
El informe COSO define el control interno como un proceso efectuado por la junta
directiva, la gerencia y otro personal designado, diseñado para proporcionar
seguridad razonable respecto del logro de los objetivos en las tres categorías
siguientes: 1). Eficacia y eficiencia de las operaciones 2). Confiabilidad de la
información financiera 3). Cumplimiento con leyes y regularizaciones.
Asimismo el informe COSO para logar estos objetivos plantea una estructura de
cinco componentes: 1). Ambiente de control 2). Evaluación de riesgo 3).
Actividades de control gerencial 4). Información y comunicación 5). Supervisión
y monitoreo.
Los organismos públicos y privados que han realizado el esfuerzo de diseñar,
implementar y mantener controles internos más eficientes y eficaces son los que
generan amplia información sobre sus operaciones, factibilidad el acceso a los
resultados con oportunidad, disponen de la función de auditoria interna
independiente, y que emita informes periódicos.
Objetivos del control interno basados con el informe COSO
Como se señala el informe coso tiene tres objetivos.
1. Eficiencia y eficacia de las operaciones.
2. Confiabilidad de la información financiera.
3. Cumplimientos con leyes y regularizaciones.
El articulo 4 de la ley nº 28716, del Control Interno para las entidades del estado,
incluye y amplia los objetivos establecidos en el informe COSO, señalando que
las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno
en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales,
orientando su ejecución al cumplimiento.
o Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en
las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos
que presta.
o Cuidar y reguardar los recursos y bienes del estado contra cualquier forma
de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general,
contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pueda afectarlos.

6. o Cumplir la norma aplicable a la entidad y sus operaciones.
o Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
o Fomentar e impulsar la práctica de los valores institucionales.

7. CONCLUSIONES
1. La auditoría se encarga de verificar, comprobar, y analizar las
operaciones de una determinada entidad la cual se le está auditando y es
por ello que las empresas deben tener en cuenta mucho los actos que se
realiza.
2. El control interno