Curso co sap

Curso Controlling SAP
Agosto 2013

2
Lograr una visión general de los principales
conceptos y procesos que se administran en la
empresa, mediante el modulo Controlling de SAP
OBJETIVO DEL CURSO

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SAP R/3 Controlling
Metodología del Curso
OBJETIVO SUB-MODULO
CONCEPTOS PRINCIPALES
PROCESOS
DATOS MAESTROS
REPORTES

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Unidades organizativas de Controlling
Componentes de Contabilidad de Gestión
Objetivo
Datos maestros
- Centros de costo
- Clases de costo
- Clases de actividad / Valores estadísticos
- Funciones globales de los datos maestros
- Contabilizaciones por eventos: contabilizaciones de referencia, Herramientas de imputación, Contabilizaciones
de corrección
Procesos
- Contabilizaciones por eventos: contabilizaciones de referencia, Herramientas de imputación,
Contabilizaciones de corrección
- Cierre del período : Periodificación , Ingreso de Valores estadísticos , Traspaso periódico , Imputaciones
de costos
- Ventajas incorporadas por New GL
- Bloqueo de períodos
Reportes
Agenda
Conceptos generales
Contabilidad de Centros de Costos

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Al finalizar estos contenidos usted podrá:
. Identificar las unidades organizativas que soportan la gestión en SAP y
especialmente aquellas que gestionan gastos generales
. Describir y actualizar los datos maestros de la contabilidad de centros
de costo y conocer las funciones globales para datos maestros.
. Conocer las herramientas para analizar la información de centros de
costo mediante informes
. Identificar fuentes de contabilización de centros de costo y los
conceptos generales de procesamientos de transacciones
Introduccion

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Introduccion
• SAP R/3 tiene una estructura modular integrada. Sobre una base de funciones genéricas
aplicables a todo el sistema, se inserta cada modulo con un objetivo especifico:
• Una premisa importante de SAP es la siguiente: cada módulo hace aquello para lo que fue
diseñado y nada más. El objetivo de CO es permitir preparar y analizar los informes para uso
interno de los integrantes de la compañía. En función de ello trabaja orientado primordialmente
a Centros de costos y Centros de Beneficios y no tiene en cuenta las cuentas de mayor
patrimoniales, sino únicamente las cuentas de resultado.
FIFI
COCO
AMAM
PSPS
WFWF
ISIS
MMMM
HRHR
SDSD
PPPP
QMQM
PMPM
R/3R/3
BasisBasis
SystemSystem

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Objetivo:
La gestión automática e integrada de las cuentas por pagar, cuentas por cobrar y
contabilidad general basada en un plan de cuentas definido por el usuario.
Funcionalidades claves:
Gestión de la estrategia empresarial, el análisis de negocios, la contabilidad general, las
operaciones financieras, los servicios corporativos y financieros.
Las funcionalidades relacionadas incluyen: gestión estratégica de la empresa y gestión del
rendimiento empresarial, cierre y la preparación de los estados financieros, la gestión de la
cadena de suministro financiero, la presentación de facturas y pagos electrónicos, la
gestión de tesorería y finanzas corporativas, gestión de viajes, gestión inmobiliaria.
Este módulo se subdivide en los siguientes submódulos:
 Cuentas por cobrar (AR)
 Cuentas por Pagar (AP)
 Contabilidad de activos fijos (AA)
 Tesoreria (TR)
 Contabilidad General Contabilidad (GL)
 Cierre , Consolidación y Reporting
FI
Contabilidad Financiera (FI)
Introduccion

8
Controlling (CO)
Objetivo:
Gestionar y reportar los gastos, costos y flujos de ingresos de la empresa. El modulo
Controlling incluye todas las funciones necesarias para llevar adelante la contabilidad de
costos e ingresos.
La Contabilidad de Gestión realiza una evaluación de las relaciones y actividades internas
de la empresa, y - según el método de análisis de rentabilidad utilizado - las ventas o
cambios en el inventario (contabilidad basada en costos).
Funcionalidades claves:
Comprende todas las actividades necesarias para el mantenimiento de centros de costos,
elementos de costos, centros de beneficio y las órdenes internas, así como todas las
actividades relacionadas con la imputación y distribución de gastos y costos.
Se subdivide en los siguientes submódulos:
 Controlling de gastos Generales (CCA y OPA)
 Controlling de Costos de productos (PC)
 Análisis de Rentabilidad (PA)
 Cierre, Consolidación y Reporting
CO
Introduccion

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Unidades Organizativas
 SAP AG 1999
Unidades organizativas
HR
Controlling de
costes producto
Controlling de
costes producto
Cuenta de resultadosCuenta de resultados
Contab.centrosbeneficio
Recursos
humanos
Objeto PA
Gestión
financiera
Gestión
financiera
FIFI
Gestión de
materiales
Gestión de
materiales
Controlling de gastos generalesControlling de gastos generales
Contabilidad de clases de costeContabilidad de clases de coste
I+DI+DFabricaciónFabricaciónCentro
MM PP SD
Sociedad
Sociedad PA
EC-EC-
PCAPCA
COCO
PCPC
Sociedad CO
COCO
PAPA
COCO
OMOM
COCO
CELCEL

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• La sociedad PA es el nivel superior de informes para el controlling de rentabilidad, marketing y ventas,
además de tratarse de la unidad organizativa central de Cuenta de resultados (CO-PA) que se utiliza
para segmentar y estructurar el mercado.
• Las sociedades CO estructuran las operaciones contables internas de una empresa dentro del
Controlling. Representan unidades cerradas que sirven para calcular los costos. Todas las
imputaciones internas están exclusivamente relacionadas con los objetos que pertenecen a la misma
sociedad CO.
• Las sociedades FI son unidades contables independientes dentro de FI. Representan las unidades
organizativas más pequeñas en las que puede configurarse un grupo de cuentas a efectos de la
realización de informes externos. Los informes externos abarcan la introducción de todas las
operaciones relevantes de la empresa y la creación de los documentos necesarios para los informes
financieros, como el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias.
• La división es una unidad organizativa de Gestión financiera que representa un nivel concreto de
operaciones y un área de gestión dentro de la empresa. Las operaciones de Gestión financiera pueden
asignarse a una división determinada. En Gestión financiera, pueden crearse los balances internos, y
las cuentas de pérdidas y ganancias, de acuerdo con las divisiones concretas existentes.
• El centro es una unidad organizativa de Logística. Se utiliza para subdividir una empresa en función de
criterios como fabricación, aprovisionamiento, mantenimiento de centro y planificación de materiales.
Los centros se usan en Gestión de materiales, Logística y Planificación y control de la producción. En
un centro se fabrican materiales o mercancías, o se suministran servicios.

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Asignacion de unidades Organizativas

12
Asignación individual (1 : 1)
Tenemos una estructura en la que las vistas de Gestión financiera y de costos
son idénticas y la sociedad CO es la misma que la sociedad.
Se pueden utilizar tres monedas en Controlling para realizar valoraciones en
el sistema de información:
Moneda de la sociedad CO
Si se utiliza una asignación individual (1 : 1) (es decir, si la sociedad
CO y las sociedades son idénticas), tanto la sociedad CO como la
sociedad deben tener la misma moneda. La sociedad CO se gestiona
en su propia moneda.
Moneda del objeto
Se asigna una moneda del objeto para cada objeto de imputación en
Contabilidad interna. Al utilizar una asignación individual (1 : 1), se
puede asignar una moneda del objeto distinta de la de la sociedad CO
o sociedad para el objeto de imputación.
Moneda de transacción
Se trata de la moneda en la que se contabiliza un documento en
Contabilidad interna.
Se debe utilizar el mismo plan de cuentas en la Sociedad CO y en la
sociedad FI asignada.
Aunque las variantes de ejercicio de la sociedad y de la sociedad CO pueden
tener un número de períodos especiales distintos, su número de períodos
contables debe ser el mismo.
Además, los límites de período de las variantes de ejercicio deben ser
idénticos. Puede utilizar períodos especiales en Gestión financiera para
corregir las contabilizaciones del cierre de ejercicio o realizar
revalorizaciones.

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Asignación múltiple (1 : n) Se puede realizar una contabilidad de costos multisociedad asignando
múltiples sociedades FI a una sociedad CO. En Controllling es posible asignar
costos a varias sociedades. Si éste es el caso, es posible que deba realizar
contabilizaciones de reconciliación con el ledger de reconciliación.
Existen tres monedas disponibles para las evaluaciones:
Moneda de la sociedad CO
En la contabilidad de costos multisociedad, la sociedad y las sociedades CO
pueden tener monedas diferentes. Se puede definir una moneda de sociedad
CO idéntica a una de las monedas de sociedad. También puede utilizar una
moneda adicional diferente de todas las demas.
Moneda de objeto
En la contabilidad de costos multisociedad, solamente se puede seleccionar
una moneda de objeto si todas las sociedades asignadas tienen la misma
moneda que la moneda de sociedad CO. De lo contrario, la moneda del
objeto de imputación será automáticamente la moneda de sociedad.
Moneda de transacción
Se trata de la moneda en la que se contabiliza un documento en Contabilidad
interna.
El plan de cuentas operativo se utiliza en Gestión financiera y contabilidad
de costos e ingresos. Además de un plan de cuentas operativo, toda sociedad
puede tener un plan de cuentas específico del país con números alternativos
de cuenta.
Este plan de cuentas específico se estructura de acuerdo con los requisitos
legales del país al que hace referencia.
Las variantes de ejercicio de una sociedad CO y una sociedad pueden tener
diferentes números de períodos especiales. El número de períodos contables
debe ser el mismo.

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Asignación individual frente a asignación múltiple
¿Cuándo es aconsejable/necesaria una asignación múltiple?
• Si son necesarios informes multisociedad
• Si son necesarias contabilizaciones multisociedad, como subrepartos o facturaciones de actividad
• Si la logística así requiere su uso (fabricación en un centro asociado)
• Si un valor calculado debe repartirse entre más de una sociedad (contabilizaciones multisociedad
para, por ejemplo, imputar las actividades, activar las actividades internas, o realizar subrepartos.
• Si los centros de beneficio abarcan a más de una sociedad individual
¿Qué limitaciones deben tenerse en cuenta si sólo se define una sociedad CO?
Además de las limitaciones para plan de cuentas, moneda y variante de ejercicio, debe tenerse en
cuenta que:
• No se podrá realizar el cierre en Contabilidad interna hasta que finalice el cierre en Gestión financiera
en todas las sociedades.
• Desde el punto de vista organizativo, sólo puede haber un administrador de Contabilidad interna para
las sociedades combinadas.
• El volumen de datos de una sociedad CO puede ser muy grande y, consecuentemente, afectar al
rendimiento.
• Si se utiliza una sociedad CO, sólo podrá existir una sociedad PA, lo cual implica que los campos de
valores y características deben ser suficientes para todas las sociedades.
• Las contabilizaciones de reconciliación automáticas sólo son posibles para las imputaciones
multisociedad antes de impuestos. De esto se deduce que para poder utilizar la función de
reconciliación automática las sociedades deben pertenecer a la misma entidad fiscal.
¿Cuándo es aconsejable/necesaria una asignación múltiple?
• Si son necesarios informes multisociedad
• Si son necesarias contabilizaciones multisociedad, como subrepartos o facturaciones de actividad
• Si los centros de beneficio abarcan a más de una sociedad individual
¿Qué limitaciones deben tenerse en cuenta si sólo se define una sociedad CO?
Además de las limitaciones para plan de cuentas, moneda y variante de ejercicio, debe tenerse en
cuenta que:
• No se podrá realizar el cierre en Contabilidad interna hasta que finalice el cierre en Gestión financiera
en todas las sociedades.
• Si se utiliza una sociedad CO, sólo podrá existir una sociedad PA, lo cual implica que los campos de
valores y características deben ser suficientes para todas las sociedades.

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Componentes de Contabilidad de Gestión
 SAP AG 1999
Componentes de CO y flujo de valores
Controlling de
costes del
producto
Controlling de
costes del
producto
Recursos
humanos
Objeto PA
Gestión
financiera
Gestión
financiera
Activo fijo
Ingresos
FIFI
I+DI+D
Gestión de
materiales
Gestión de
materiales
Gastos
Controlling de gastos generalesControlling de gastos generales
Centros de coste
Clases de
actividad
Procesos
Proyectos
de pedido
Fabricación
de almacén
Órdenes
CO
Valoración
de material
Valoración
de material
FabricaciónFabricación
COCO
PAPA
COCO
OMOM
COCO
CELCEL
EC-EC-
PCAPCA
COCO
PCPC
HR MM SDPP

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• La Contabilidad de Centros de Costos (CO-CCA) se utiliza para
determinar que costos se producen en cada uno de los sectores de la
empresa. De esta manera los costos de cada departamento de la
empresa se asignan a los originadores de costos.
• La entrada y la asignación de elementos de costo a centros de costo no
sólo hace posible el control de costos, sino que también completa
procesos previos e importantes para otros módulos de la contabilidad
interna (como la contabilidad de objetos de costo). Además, con la ayuda
de diversas técnicas de asignación, todos los costos se distribuyen
desde los centros de costo correspondientes a otros objetos de
Controlling.
CO
CCA
Controlling de gastos generales

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• Las órdenes internas (CO-OPA) son utilizadas para controlar costos
relacionados a proyectos o actividades especificas de la empresa y que
luego tienen que ser liquidadas. Se puede presupuestar las órdenes
internas, contabilizar débitos, y posteriormente liquidar los costos
imputados a las ordenes a centros de costo, otras órdenes, elementos
PEP y segmentos de rentabilidad. Las ordenes deben ser liquidadas en
su totalidad al final del período.
• Las órdenes internas se utilizan, por regla general, para planear, recoger
y liquidar costos de las tareas llevadas a cabo internamente. De esta
manera se pueden monitorear los costos de una actividad a través de
todo su ciclo de vida, empezando por la creación a través de la
planificación, la imputación de todos los costos reales, hasta la liquidación
final.
Contabilidad de Ordenes Internas
CO
OPA

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• El control de Costos del producto (CO-PC) calcula los costos resultado de la
fabricación de un producto o la prestación de un servicio. Permite calcular el precio
mínimo al que es rentable comercializar un producto.
Costos de Productos
CO
PC
Controlling de costos de producción

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• La Cuenta de resultados analiza las pérdidas y ganancias de una empresa según
segmentos de mercado individuales. Para cada segmento de mercado, el sistema
imputa los costos correspondientes a los ingresos.
• Además, proporciona una base para la toma de decisiones, la determinación de
precios, la selección de clientes, el acondicionamiento y la selección del canal de
distribución
Análisis de Rentabilidad – Cuenta de Resultados
CO
PA
Controlling de ingresos y gastos

20
 SAP AG 1999
Controlling
de costes
del producto
Controlling
de costes
del producto
Controlling de costes generalesControlling deControlling de costes generalescostes generales
ProcesosÓrdenes
CO
COCO
PCPC
COCO
OMOM
COCO
PAPA
EC-EC-
PCAPCA
COCO
CELCEL
Contabilidad por eventos
- Imputación interna de costes
- Facturación de actividades
- Planificación de costes
- Comparación plan/real
Comparación real/real

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• Los gastos generales son aquellos que no se pueden asignar directamente a la fabricación de un producto o a la
prestación de un servicio determinado. Todos los gastos generales se asignan a las ubicaciones donde se
producen o a las actividades que los originan.
• Los centros de costo son las áreas independientes (dentro de una sociedad CO) en las que se producen costos.
Estos pueden crearse en función de determinados criterios, entre los que se incluyen las consideraciones
funcionales, los criterios de imputación o las actividades proporcionadas, o en función de su ubicación física y/o
área de gestión.
• Los procesos empresariales combinan los flujos de actividad dentro de una empresa, por encima de los centros
de costo. Se pueden utilizar para controlar los procesos organizativos de acuerdo con funciones específicas.
• Las órdenes CO se utilizan para planificar, cobrar y analizar los costos que originan las actividades internas.
• Existen distintos métodos para la imputación de valores y cantidades, dependiendo del tipo de objeto CO en
cuestión. En un escenario empresarial en el que sólo se imputen costos, se pueden utilizar comparaciones
plan/reales al final del período para analizar los costos. Al imputar cantidades, se pueden emplear herramientas
de análisis ampliadas al final del período que tienen en cuenta el nivel de ocupación.
CO
OPA
CO
CCA
CO
ABC

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Elementos
o clases de
costos
Son cuentas de resultados del plan de cuentas relacionadas al cálculo de
costos. El seguimiento y control de gastos o ingresos deben llevarse a cabo a
través de estas cuentas. Cuando en un asiento contable se imputa una cuenta
que es un elemento de costo, es necesario introducir en la contabilización un
objeto de imputación (CeCo, Elemento PEP, OI).
Hay dos tipos de clases de costos:
- Primarias: exactamente equivalentes a las cuentas de ingresos y gastos del
Plan de Cuentas.
- Secundarias: son clases de costos de uso interno del módulo CO. Se utilizan
para imputar las transferencias de saldos entre los objetos de costo. Los
elementos de costo secundarios NO tienen equivalente en la contabilidad
general.
Objetos de
Imputacion
Permiten efectuar el seguimiento y control de los gastos e ingresos. Hay
diferentes tipos de objetos de imputación:
• Centros de Costos
• Ordenes Internas
• Elementos PEP
• Centros de Beneficio
Datos Maestros de Controlling

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Centros de
Costos
(CeCo)
Son áreas de responsabilidad dentro de Controlling, las cuales pueden generar
gastos por su propia administración o estar sujetos a gastos distribuidos desde otros
sectores. Es la menor unidad contra la cual los gastos pueden ser imputados.
Orden Interna
(OI)
Es un objeto de imputación de costos. Se utiliza para controlar el costo de ciertas
actividades internamente. Se utilizan dos tipos de ordenes:
- Orden interna CO/ Real: los costos imputados a la orden son reales y al cierre de
periodo y al finalizar la actividad las Órdenes se liquidan contra una cuenta.
- Orden Estadística: son para un propósito informativo únicamente, Están
orientadas al seguimiento y análisis de costos
Representan una unidad de negocio / Segmento de Mercado
Centros de
Beneficio
Datos Maestros de Controlling

Datos Maestros - Codificación
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Costos primarios
Elementos
o clases de
Costos primarios
Las cuentas contables de pérdidas y ganancias (P&L) se deben crear en CO
como elementos o clases de costo.
Así, si son creadas como elementos de costo tendrán que contener
obligatoriamente en su imputación primaria de FI un objeto de costo dado que
se consideran relevantes para Controlling.
Las clases de costo primarias generan imputaciones tanto en CO como en FI.
Codificación modelo de clase de costo:
XY ZZ WW NNNN donde
(X-4 Ingresos, 5 Gasto / Y-1 Gerencial, 2 Administrativo, 3 Legal / ZZ-/ WW-/
NNNN -)
Clases de
costos
secundarias
Las clases de costos secundarias se utiliza para contabilizaciones en CO que no se
reflejan en FI, tales como:
Liquidaciones
Facturación de actividades
Facturaciones internas de servicios.
La codificacion suele ser la misma que la clase de costo primaria relacionada , con
un numero fijo que le antecede
9 XY ZZ WW NNNN

Datos Maestros - Codificacion
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Área de responsabilidades dentro de Controlling que puede generar gastos por su
propia gestión o por ser el objeto de los gastos distribuidos por otros sectores. Es la
unidad más pequeña dentro de la empresa a la que los gastos se pueden imputar.
Codificación modelo de Centro de costo:
XXX YY ZZZZ donde
(XXX - Empresa / YY - Ubicación (territorio) / ZZZZ - Código de centros de costo)
Centros de
Costos
Son Objetos de costos que se diferencian de los demás, ya que pueden recibir
imputaciones tanto de cuentas de P & L como de cuentas de BS.
Los CEBES son utilizados en SAP para representar:
- Unidades de negocio
- Unidades Productivas
- Cadenas de suministro
- Áreas funcionales
Las imputaciones a Centros de Beneficio pueden realizarse directamente al momento
de la imputación en FI o bien a través de un objeto de costo, que se relaciona (en los
datos maestros) con un CEBE.
Centro de
Beneficios

Imputaciones relacionadas

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• La "Contabilidad de Centros de Costos" (CO-CCA) se utiliza para
determinar que costos se producen en cada uno de los sectores de la
empresa. De esta manera los costos de cada departamento de la
empresa se asignan a los originadores de costos.
• La entrada y la asignación de elementos de costo a centros de costo no
sólo hace posible el control de costos, sino que también completa
procesos previos e importantes para otros módulos de la contabilidad
interna (como la contabilidad de objetos de costo). Además, con la ayuda
de diversas técnicas de asignación, todos los costos se distribuyen
desde los centros de costo correspondientes a otros objetos de
Controlling.
Controlling de gastos generales – Contabilidad de Centros de Costos
CO
CCA

28
Datos Maestros y Datos Variables:
En Controlling de gastos generales se hace diferencia entre datos maestros y datos variables.
Los datos maestros contienen información que no se modifica durante mucho tiempo.
Los datos variables son de corta duración y se asignan a los datos maestros.
Para la contabilidad de Centros de Costos estos datos son:
CO
CCA

29
Datos Maestros – Jerarquía Estándar de Centros de Costos: CO
CCA
• Para el Controlling de gastos generales, los centros de costo se agrupan en unidades de decisión, control y
responsabilidad. Para asignar esta estructura, se crea la Jerarquía Estándar de Centros de costos .Para
poder crear centros de costo, primero se debe definir una jerarquía estándar.
• La jerarquía estándar es una estructura a la que todos los centros de costo de una sociedad CO deben estar
asignados. Se recomienda definir la estructura de tal forma que refleje las áreas internas de responsabilidad y
las estructuras de Controlling y toma de decisiones de la organización.

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Datos Maestros – Clase de centro de costos CO
CCA
• Las clases de centro de costo permiten asignar las mismas características a los centros de costo similares.
• Se pueden definir indicadores de bloqueo para las clases de centro de costo o especificar que la gestión de
cantidades está permitida en los centros de costo. Al asignar un centro de costo a una clase concreta cuando
se crea el centro de costo, los indicadores de bloqueo y el ámbito de valores de esta clase se proponen como
valores de propuesta del centro de costo.

31
Datos Maestros – Clases de costos e ingresos
CO
CCA
• Las cuentas de gastos y de ganancias de Gestión financiera corresponden a clases de costos primarios y a
clases de ingreso en Controlling, y además, las contabilizaciones en Gestión financiera se traspasan en
tiempo real a las diferentes contabilidades de Controlling.
• Las clases de costos secundarias clases de costos secundarias, se utilizan para registrar flujos internos de
valores, como la facturación de actividades, los subrepartos y las liquidaciones.

32
Datos Maestros – Clases de actividad CO
CCA
• Cuando un centro de costo realiza actividades para otros centros de costo, órdenes, procesos o similares, está
consumiendo recursos propios para hacerlo. Los costos de estos recursos se deben imputar a los receptores de la
actividad. Las clases de actividad sirven de base de referencia para esta imputación de costos.
• En una facturación interna de actividad, la cantidad de actividad, se introduce en el sistema y este calcula el costo
asociado en función de la tarifa de la actividad y genera un cargo para el receptor y un abono para el emisor
por la cantidad y costos correspondientes. La facturación interna de actividad se efectúa mediante clases de costo
secundario

33
Datos Maestros – Relación entre centro de costo y clase de actividad
CO
CCA
• Para que sea posible la facturación interna de actividad, se deben especificar las clases de actividad que los
centros de costo ofrecen, así como la tarifa aplicable.
• Esto se realiza en el sistema planificando las actividades y tarifas de un centro de costo. La tarifa se puede
introducir manualmente o dejar que el sistema la calcule automáticamente como parte de los procesos de
planificación

34
Datos Maestros – Valores estadísticos CO
CCA
• Los valores estadísticos son cifras relacionadas con centros de costo, centros de beneficio y órdenes de
gastos generales (por ejemplo, el número de empleados, la duración de llamadas de larga distancia). Los
valores estadísticos también pueden representar los servicios ofrecidos por un centro de costo determinado, por
ejemplo, el número de empleados del centro de costo Transporte que han realizado reparaciones. Estos tipos
de valores se conocen como valores estadísticos dependientes de la actividad.
• Los valores estadísticos pueden utilizarse como base para operaciones periódicas como distribución,
subreparto y análisis de ratios.

35
Datos Maestros – Funciones Globales
CO
CCA
• SAP dispone de funciones de tratamiento colectivo para los datos maestros. Los grupos de datos maestros
sirven para resumir las distintas clases de datos maestros en Contabilidad de centros de costo a efectos de
análisis, planificación e imputación.
• Estos grupos se pueden utilizar para procesar varios registros de datos maestros en una única operación, como
por ejemplo, durante la planificación o la realización de informes.
• La jerarquía estándar de centros de costo es una clase especial de grupo de centros de costo. Todos los
centros de costo de una sociedad CO tienen que estar asignados a la jerarquía estándar. Paralelamente a la
jerarquía estándar, es posible utilizar las funciones de actualización de grupos para crear un número ilimitado
de jerarquías alternativas de centros de costo.

36
Contabilizaciones por eventos:
CO
CCA
Los costos primarios se contabilizan en los centros de costo como resultado de las
operaciones contables. Las partidas individuales para estas operaciones también se registran
en Controlling si se ha contabilizado también en objetos de imputación como, por ejemplo, en
centros de costo. La contabilización en Controlling es unilateral ya que solamente se pasan a
las contabilizaciones de cuenta de pérdidas y ganancias.
Las operaciones provienen de componentes de SAP como Recursos humanos, Contabilidad
de activos fijos, Gestión de materiales y Gestión financiera.
Controlling procesa tanto contabilizaciones reales como comprometidos. Un comprometido es
una obligación de pago que, aunque no se registra en Gestión financiera, supone costos reales
por las operaciones de seguimiento.

37
Lógica de Imputación: CO
CCA
• Las contabilizaciones de costos e ingresos en Controlling pueden ser reales y estadísticas.
• Las contabilizaciones reales pueden procesarse, imputarse o liquidarse con todos los objetos de
Controlling. Por cada operación registrada en los módulos relacionados, una contabilización real
(sólo una) tiene lugar en Controlling.
• Las contabilizaciones estadísticas sólo tienen un propósito informativo. Se pueden realizar tantas
contabilizaciones estadísticas como se desee.
• El objeto de imputación determina si una contabilización es estadística o real; es decir, si la
imputación es un objeto estadístico o real. Por ejemplo, los datos maestros de una orden de gastos
generales se utilizan para determinar si la orden es real o estadística. Sólo se realizan
contabilizaciones reales para una orden real y, de igual manera, sólo se realizan contabilizaciones
estadísticas para una orden estadística.
• La excepción a esta norma es el centro de costo. En un centro de costo se pueden realizar tanto
contabilizaciones estadísticas como reales.
• Las contabilizaciones en el centro de beneficio se realizan siempre de modo estadístico.

38
Lógica de Imputación: Contabilización en Centros de Costos CO
CCA

39
Lógica de Imputación: Contabilización en centros de costo y órdenes CO
CCA

40
Lógica de Imputación: Contabilización de ingresos CO
CCA
• Los ingresos sólo se pueden contabilizar como contabilizaciones reales en un objeto PA, un
pedido de cliente, un proyecto de cliente o una orden real con ingresos. Las contabilizaciones de
ingresos en el centro de beneficio son estadísticas, al igual que en el caso de las
contabilizaciones de costos.
• Los ingresos sólo pueden registrarse como valores estadísticos en los centros de costo.

41
Herramientas de imputación: Imputación automática y por defecto
CO
CCA
• Pueden definirse imputaciones automáticas o por defecto para las contabilizaciones en clases
de costo primarios.
• Las imputaciones por defecto se introducen en el registro maestro de clases de costo.
• Las imputaciones automáticas se introducen en Customizing y pueden ser más detalladas: a
divisiones o centros de beneficio.
• El sistema lee primero las entradas de Customizing. Si no encuentra en este lugar ningún dato,
utiliza los datos maestros de las clases de costo. Los objetos definidos para las imputaciones
automáticas tienen por tanto prioridad sobre las imputaciones adicionales que se hayan
establecido para la imputación por defecto.

42
Contabilizaciones de corrección: registro manual de costos e ingresos
CO
CCA
• Los ingresos y costos primarios pueden traspasarse manualmente para ajustar (corregir) los
errores de contabilización.
• Cuando se realiza un traspaso interno, los costos primarios se traspasan (bajo la clase de costo
original) al objeto receptor. Si la operación inicial se contabiliza mediante una clase de costo o
ingreso errónea, se debe corregir la operación en el componente de aplicación original para
asegurar la reconciliación entre la contabilidad externa y la interna.
• No se realiza ninguna verificación del emisor, es decir, el sistema no comprueba si los costos
traspasados realmente existen en el centro de costo emisor. Esto significa que los costos
negativos pueden aparecer en el centro de costo emisor.

43
Contabilizaciones de corrección: Traspaso de partidas individuales
CO
CCA
• El traspaso de partidas individuales permite corregir las contabilizaciones primarias que se
asignaron a cuentas erróneas. Para ello, el documento de Controlling debe contener una
referencia al documento de FI original.
• El traspaso de partidas individuales conlleva una anulación en el objeto emisor. Es posible
introducir más de un objeto receptor.
• El traspaso de partidas individuales crea documentos de Controlling que, a diferencia de los
traspasos de costos basados en eventos, siempre contienen una referencia al documento de FI.

44
Contabilizaciones de corrección: Traspaso de partidas individuales
CO
CCA
• El traspaso de partidas individuales permite corregir las contabilizaciones primarias que se
asignaron a cuentas erróneas. Para ello, el documento de Controlling debe contener una
referencia al documento de FI original.
• El traspaso de partidas individuales conlleva una anulación en el objeto emisor. Es posible
introducir más de un objeto receptor.
• El traspaso de partidas individuales crea documentos de Controlling que, a diferencia de los
traspasos de costos basados en eventos, siempre contienen una referencia al documento de FI.

45
Cierre del periodo: Introducción de valores estadísticos
CO
CCA
Al cierre del periodo deben ingresarse los valores estadísticos que se vayan a utilizar como
bases de referencia para las tareas de cierre.

46
Cierre del periodo: Traspaso periódico
CO
CCA
• Las contabilizaciones primarias, por ej. los gastos de teléfono, se agrupan en un objeto de
imputación (centro de costo, orden de gastos generales, proceso empresarial, elemento PEP u
objeto de costo) para restringir al máximo el número de contabilizaciones efectuadas en FI.
• Estos costos se imputan durante el cierre de periodo a los objetos de Controlling
correspondientes utilizando una clave definida por el usuario.
• Los receptores de los traspasos periódicos pueden ser otros centros de costo, elementos PEP,
órdenes CO u objetos de costo.
• Sólo se pueden traspasar los costos primarios. Durante este proceso, la clase de costo original
es la misma.
• Las partidas individuales se contabilizan tanto para el emisor, como para el receptor, con lo cual
se permite un registro detallado de las imputaciones. Los traspasos periódicos se pueden anular
y repetir tantas veces como sea necesario.

47
Cierre del periodo: Método de segmento de ciclo
CO
CCA
Para visualizar en el sistema las relaciones de imputación entre los emisores y los receptores, se
debe registrar lo siguiente:
. ¿Desde qué objeto(s) se imputan los costos?
. ¿A qué objetos se imputan los costos?
. ¿Qué costos deben imputarse?
. ¿Sobre qué base deberán dividirse los costos entre los receptores?
• En un segmento se agrupan los centros de costo emisores en los que los valores imputados se
determinan según las mismas reglas y se combinan con objetos receptores, en los que las bases
de referencia se determinan con las mismas reglas.
• Si las reglas para una imputación son diferentes, deberá crearse un segmento separado.
• Se agrupan varios segmentos en un ciclo.

48
Cierre del periodo: Regla de emisor-receptor
CO
CCA
• Los valores del emisor pueden ser valores contabilizados, importes fijos o tarifas fijas.
• Si se utilizan importes contabilizados, se puede trabajar con valores plan y reales.
• Se puede especificar un porcentaje inferior al 100%, obteniendo como resultado un importe
residual relativo al centro de costo emisor.
• Para el receptor se pueden fijar importes fijos, porcentajes fijos, partes fijas y partes variables
como reglas.
• La base de referencia de la parte variable identifica un valor contabilizado en el centro de costo
como base de imputación.
• Además, se debe especificar si la parte variable estará formada por costos, consumo, valores
estadísticos o actividades. Se pueden utilizar valores plan y reales como base de imputación

49
Cierre del periodo: Imputaciones - Distribuciones
CO
CCA
• La distribución permite transferir costos primarios de un centro de costo emisor a objetos de
Controlling receptores.
• Sólo los centros de costo o los procesos empresariales pueden utilizarse como emisor para la
distribución.
• El receptor de una distribución puede ser un centro de costo, un elemento PEP, una orden CO,
un objeto de costo o un proceso empresarial. Sólo se pueden distribuir los costos primarios.
• Durante este proceso, la clase de costo original es la misma.
• Las partidas individuales se contabilizan tanto para el emisor, como para el receptor, con lo
cual se permite un registro detallado de las imputaciones.
• Las distribuciones se pueden anular con la frecuencia que se precise.
• El método de segmentos de ciclos se utiliza para definir relaciones emisor-receptor.

50
Cierre del periodo: Imputaciones - Subrepartos
CO
CCA
• El subreparto se creó para transferir costos primarios de un centro de costo emisor a objetos de
Controlling receptores. Durante el subreparto, pueden utilizarse como emisores los centros de
costo o los procesos empresariales
• El receptor de un subreparto puede ser un centro de costo, un elemento PEP, una orden CO,
un objeto de costo o un proceso empresarial. Sólo se pueden traspasar los costos primarios.
• Durante el subreparto, las clases de costo originales se agrupan en clases de costo de
subreparto (tipo de clase de costo secundario = 42).
• Las partidas individuales se contabilizan tanto para el emisor, como para el receptor
• El sistema no muestra las clases de costos originales en los receptores.
• Los subrepartos se pueden anular con la frecuencia que se precise.
• El método de segmentos de ciclos se utiliza para definir relaciones emisor-receptor.

51
New GL - Ventajas incorporadas
CO
CCA

52
New GL - Ventajas incorporadas
• La Integración FI → CO es en tiempo real utilizando la característica o el criterio de área funcional
como un ejemplo.
• También puede definir una integración en tiempo real para los criterios Sociedad, División, Centro
de beneficio, Segmento, Fondos y Crédito. La selección no es .excluyente., se puede activar de
manera simultánea la integración en tiempo real para todas estas características.
• Se contabiliza en tiempo real (por documento). No hace falta una reconciliación ( ledger de
reconciliación de la Contabilidad de clases de costo (transacción KALC)..
CO
CCA

53
Cierre de períodos en CO (bloqueo)
CO
CCA
• El control de bloqueo de movimientos es mensual. Se maneja por período y tipo de transacción
(proceso por proceso --- liquidación de ordenes, distribuciones, etc. )
• El bloqueo de períodos permite bloquear operaciones reales y planificadas para una
combinación de sociedad CO, ejercicio y versión.
• Una vez finalizado el cierre del período de CO, el período de contabilizaciones debe
bloquearse para que no influya en el cierre del período de FI.

55
Órdenes CO:
- Utilización de órdenes de gastos generales
- Órdenes reales y estadísticas
- Diferentes escenarios para las órdenes CO
Datos maestros de órdenes CO
- Actualización de datos maestros
- Gestión de status de órdenes de gastos generales
- Agrupación y tratamiento colectivo
Contabilizaciones por eventos
- Contabilizaciones por eventos dentro y fuera de Controlling
- Gestión de comprometidos
Cierre de período de las órdenes CO
- Contabilizaciones periódicas
- Liquidaciones
Agenda
Día 2 : Contabilidad de Ordenes Internas

56
Al finalizar esta jornada usted podrá:
• Identificar las opciones para utilizar las órdenes de gastos generales
• Diferenciar las órdenes de gastos generales de los centros de costo
• Explicar la importancia de las órdenes de gastos generales como colector
de costos y como objeto de Controlling
• Diferenciar entre las órdenes reales y estadísticas
• Explicar los usos diferentes de las órdenes de gastos generales y distinguirlos
entre ellos
• Comprender los diferentes procesos de gestión de las órdenes en los
escenarios descritos
• Conocer el flujo de datos de todas las áreas en las que se emplean órdenes CO
Ordenes Internas

57
SAP R/3 Controlling
OBJETIVO SUB-MODULO

58
Ordenes Internas
En el primer caso, los costos de las dos ferias se contabilizan en el centro de costo responsable de soportar dichos
eventos. Como los costos externos y las actividades internas se tratan con las mismas clases de costo y en el
mismo centro de costo, no es fácil determinar qué evento creó qué costos. Por lo tanto, no es posible realizar un
análisis de comparación entre los eventos de las dos ferias.
Si cada evento imputa en su propia orden de gastos generales, como en el segundo caso, los costos se
pueden recopilar y analizar individualmente y posteriormente comparar.
Contabilizacion con y sin ordenes internas – Imputacion de costos de eventos
CO
OM

59
Órdenes reales y estadísticas – Diferencias relevantes
Al crear el dato maestro de una orden de gastos generales, se define crearla como orden real u orden
estadística.
• Las órdenes reales se utilizan para agrupar costos e imputarlos posteriormente a los distintos destinatarios.
• La orden estadística se utiliza para evaluar costos que no se pueden detallar en la clase de costo o la contabilidad
de centros de costo.
Ordenes Internas
CO
OM

Ordenes Internas
Diferentes escenarios para las órdenes CO: Órdenes de inversión
CO
OM

Ordenes Internas
Diferentes escenarios para las órdenes CO: Órdenes de periodificación
CO
OM

62
Ordenes Internas
Diferentes escenarios para las órdenes CO: Órdenes CO con ingresos
CO
OM

63
SAP R/3 Controlling
DATOS MAESTROS

64
Ordenes de gastos generales
Clase de orden:
Las órdenes CO sólo se pueden crear con referencia a una clase de orden.
Cada orden deberá asignarse a una clase de orden, que posteriormente transferirá determinados parámetros a la
orden. Las clases de orden definen la finalidad de la orden y la forma en que ésta se procesa en el sistema.
Entre otras cosas, la clase de orden controla:
. Si la gestión de comprometidos está activada.
. Si la contabilización de ingresos está permitida.
. La gestión del status de las órdenes.
. Las características (obligatorias, opcionales, etc.) de los campos de los
registros maestros.
. Si el número de la orden se asigna interna o externamente, y el rango de
números.
. Parámetros generales de la liquidación, planificación y presupuestación.
. La presentación de los datos maestros.
CO
OM

65
Actualizacion de datos Maestros:
Los pool de trabajo y datos maestros pueden visualizarse simultáneamente en una pantalla gracias al Order
Manager.
Los datos maestros pueden agruparse en un pool de trabajo personal o como un pool de trabajo generado
mediante varios criterios de selección para luego tratarlos de distintas maneras.
Dentro del pool de trabajo es posible:
. Buscar
. Clasificar
. Definir filtros
. Visualizar detalles
. Seleccionar layouts
. Ejecutar tratamientos colectivos
CO
OM

66
Formato de imagen : layouts de pantalla
Se pueden diseñar layouts de pantalla individuales para los datos maestros de la orden. A continuación se
asigna el layout correspondiente a la clase de orden.
Si no se asigna ningún layout a una clase de orden, se visualizarán todos los campos en el layout estándar.
Los datos maestros se visualizan en un máximo de cinco pestañas en una lengüeta. Éstas se pueden denominar
según las necesidades individuales.
CO
OM

67
Gestión de status de órdenes de gastos generales:
Una orden tiene su propio ciclo vital, que se inicia al crearla y finaliza tras cerrarla. Durante este tiempo se lleva a cabo
la planificación y contabilización de los costos y la liquidación de la orden.
La gestión del status informa que se ha llegado a una fase determinada del ciclo vital de la orden y controla las
operaciones válidas para una orden en un momento determinado.
CO
OM

68
Gestión de status de órdenes de gastos generales:
El sistema SAP estándar incluye cuatro parametrizaciones del status de sistema:
Creado
Liberado
Cerrado técnicamente
Cerrado.
Los status de
usuario y las
normas asociadas
se definen en un
perfil de status y
el perfil se asigna
a la clase de
orden.
CO
OM

69
Agrupación y tratamiento colectivo :
Al igual que con los centros de costo, se pueden combinar órdenes de gastos generales en grupos organizados
jerárquicamente. En base a ello es posible la agrupación de las órdenes y el tratamiento de varias de ellas
mediante el tratamiento colectivo.
CO
OM

70
SAP R/3 Controlling
PROCESOS

71
Contabilizaciones por eventos:
Las órdenes se actualizan mediante contabilizaciones por eventos procedentes de diferentes modulos
CO
OM

72
Contabilizaciones por eventos: Contabilizaciones en Controlling
Las contabilizaciones por eventos también se pueden utilizar en el Controlling de gastos generales (CO-OM) para
órdenes de gastos generales.
Además de la contabilización de costos primarios y secundarios, en las órdenes se pueden contabilizar valores
estadísticos. Éstos se utilizan como base para las imputaciones periódicas de costos a las órdenes y con fines
analíticos.
CO
OM

73
Contabilizaciones por eventos: Contabilizaciones en Controlling
Las contabilizaciones por eventos también se pueden utilizar en el Controlling de gastos generales (CO-OM) para
órdenes de gastos generales.
Además de la contabilización de costos primarios y secundarios, en las órdenes se pueden contabilizar valores
estadísticos. Éstos se utilizan como base para las imputaciones periódicas de costos a las órdenes y con fines
analíticos.
CO
OM

74
Gestión de comprometidos
Un comprometido identifica los costos de materiales y servicios solicitados o pedidos que se generarán en el futuro
.
Al registrar los comprometidos y los costos reales, se pueden comparar los fondos imputados a los costos planificados
o presupuestados para así determinar la disponibilidad de fondos.
CO
OM

75
Gestión de comprometidos: arrastre de compromisos
Los valores de comprometido abiertos se pueden arrastrar al primer período del ejercicio siguiente como parte del
proceso de cierre del ejercicio.
CO
OM

76
Gestión de comprometidos: arrastre de compromisos
Los valores de comprometido abiertos se pueden arrastrar al primer período del ejercicio siguiente como parte del
proceso de cierre del ejercicio.
CO
OM

77
Cierre de período de las órdenes CO : Liquidacion
Las órdenes de gastos generales normalmente se utilizan como colector intermedio de costos y ayuda para la
planificación, el control y los informes. Cuando se completa la tarea, los costos se traspasan a su destino final (centro
de costo, elemento PEP, objeto PA, etc.). Este proceso se denomina liquidación.
CO
OM

78
Cierre de período de las órdenes CO : perfil de Liquidacion
El perfil de liquidación, que especifica los valores de propuesta de los otros parámetros, se deriva de la clase de orden.
Los parámetros de liquidación por defecto se pueden modificar en el registro maestro de la orden.
Debe especificarse un perfil de liquidación en el registro maestro incluso si se utiliza la liquidación básica.
Es necesario especificar las clases de objetos receptores que se van a permitir.
CO
OM

79
Cierre de período de las órdenes CO : Liquidacion
Existen dos procedimientos para definir la liquidación: la liquidación básica y la liquidación ampliada.
La liquidación básica permite liquidar el 100% de los costos en un centro de costo o en una cuenta de mayor mediante
una clase de costo. Los datos se introducen en el campo "Cierre del período" del registro maestro de la orden.
La liquidación ampliada permite crear Normas de liquidación propias en el registro maestro de la orden.
CO
OM

80
Cierre de período de las órdenes CO : clases de costos
Los costos se pueden liquidar en los receptores mediante las mismas clases de costo que se han utilizado
originalmente para contabilizar la orden. Esto permite identificar detalladamente las clases de costo que se han
imputado a los receptores como, por ejemplo, los costos de material, de suministros y de personal.
Alternativamente, se puede utilizar una clase de costo de liquidación para imputar los costos.
Existen dos categorías de clases de costo de liquidación:
. La clase de costo de liquidación interna (tipo de clase de costo 21) se utiliza para efectuar una liquidación en un objeto
de la Contabilidad interna como un centro de costo, una orden, un elemento PEP, etc.
. La clase de costo de liquidación externa (tipo de clase de costo 22) se utiliza para efectuar una liquidación en una
cuenta de activos fijos o de mayor.
CO
OM

82
Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
- Configuración de la planificación
- Proceso de planificación
- Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
- Ayudas de planificación
- Presupuestación y control de disponibilidad
Sistema de información
- Report Painter
- Datos maestros e integración de órdenes
- Informe de integración
Dia 3 : Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
Agenda

83
• Describir el objetivo de la planificación de centros de costo y la función de las
versiones
• Explicar el uso de layouts de planificación y perfiles del planificador
• Ejecutar un proceso de planificación manual
• Enumerar las opciones disponibles de planificación automática
• Describir los diferentes métodos de planificación
• Explicar las ayudas de planificación que proporciona el sistema SAP
• Explicar el concepto de control de disponibilidad
• Entender los resultados de la presupuestación y el control de disponibilidad
Planificación, presupuestación y
control de disponibilidad

84
• La planificación se utiliza para definir las metas de la empresa. Mediante la comparación de
los datos plan y reales, se pueden encontrar las diferencias y realizar correcciones.
• La planificación de costos forma parte del proceso de planificación empresarial general y es
una condición previa para el cálculo de costos estándar. La planificación de costos y de
cantidades se utiliza para calcular las tarifas de imputación.
• La planificación de centros de costo cumple varios objetivos:
– Planificar la estructura de las operaciones futuras para un período de tiempo concreto.
– Utilizar puntos de referencia para controlar las operaciones de un período contable.
– Controlar la efectividad en el cumplimiento de metas una vez que se han cerrado los períodos
contables, mediante la comparación de los datos plan con los datos reales y los datos teóricos con los
datos reales.
– Crear una base para valorar las operaciones de la empresa.
• El sistema SAP proporciona una amplia gama de opciones para ayudarle a conseguir estos
objetivos.
Objetivos de la planificación

85
Versiones en Controlling

86
Alcance y técnicas de planificaciónG

87
Organización de la pantalla de planificación

88
Definicion de layout de planificación y perfil del planificador

89
Definición de perfiles del planificador

90
Proceso de planificación - Secuencia típica de actividades de planificación
G

91
Planificación de valores estadísticos

92
Claves de distribución

93
Planificación de tarifas y prestación de actividades

94
Planificación de clase de costo

95
Planificación de recursos

96
Planificación automática

97
Planificación de fórmulas - Definición de modelo

98
Periodificación en datos plan: método de recargos

99
Traspaso periódico en el plan

100
Distribución plan

101
Subreparto plan

102
Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO

103
Metodos y alcances de la planificacion de Ordenes

104
Perfil de planificación para la planificación global

105
Planificación global

106
Versiones: Opciones para la integración plan

107
Copia de real a plan o de plan a plan

108
Revaloracion

109
Traspaso de valores plan

110
Bloqueo de planificación

111
Presupuestación y control de disponibilidad

112
Perfil de presupuestación

113
Control de disponibilidad

114
Presupuestación y control de disponibilidad

115
Arrastre de presupuestos

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