El documento presenta los estados financieros de 2010, 2011 y 2012 de la empresa LAVA S.A.C. Se detectaron errores en los estados financieros de 2010 y 2011. Se elaboraron hojas de trabajo y asientos contables para corregir los errores y reestructurar los estados financieros de 2010-2011. Los estados financieros corregidos muestran los ajustes realizados.

1. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
Nic 08
DOCENTE: DANITZA QUIPUSCOA
INTEGRANTES:
Cruz López Emelda.
Cerquin Rocio
Sánchez Reyes Ana.
Simón Vargas Lizbeth

2. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
*Caso practico
Empresa LAVA S.A.C.
La Empresa LAVA S.A.C. durante los años 2010 y 2011 ha
presentado los siguientes estados Financieros:

3. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
EESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2010

4. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
EESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
2010
EESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2010

5. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
EESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2011

6. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
EESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
2011
EESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2011

7. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
EESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2012

8. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
EESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 2012
EESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2012

9. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
A fines del ejercicio 2012, la empresa contrato un nuevo contador, quien a verificado
los registros totales, habiendo detectado en la información presentada en los años
anteriores a los siguientes errores:
AÑO: 2010
Se a determinado pasivos inexistencias por deudas contraídas por servicios diversos
contabilizados como contrapartida erróneamente como gastos administrativos, no se
encontró documentación sustentatoria por dicho registro por S/. 1,500.00.
AÑO: 2011
No se han registrado las bajas de activos fijos, por lo tanto estos activos siguen
figurando como parte de los inventarios de la siguiente manera.
Inmueble maquinaria y equipo 4,500.00
Depreciación acumulada (1,200.00)
3,300.00
=========
Se ha detectado la omisión del registro de una factura
por venta de mercaderías por S/. 1,800.00

10. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS
Hoja de trabajo para reestructurar el estado de situación financiera
2010
Para la corrección de errores se ha elaborado la siguiente hoja de trabajo, a fin
de realizar los ajustes a los estados financieros ya presentados:
La corrección que se lleva a cabo afecta a los resultados del ejercicio, por tanto las regularizaciones que
se realizan también tienen efecto en los impuestos que se pagaron, determinándose pagos demás y de
menos que se deben regularizar, se presentaran en el estado de situación financiera como otras cuentas
por cobrar u otras cuentas por pagar.

11. ASIENTOS CONTABLES
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

12. Hoja de trabajo para reestructurar el estado de resultado integral
2010
La corrección realizada tiene afecto en los resultados del ejercicio 2010, como consecuencia el calculo
del impuesto a la renta también fue afectada, por tanto se debe corregir.
Se debe tomar en cuenta que la elaboración de la hoja de trabajo y los asientos de ajuste solo tienen por
objeto facilitar el análisis de la corrección en el estado de resultado integral que debe ser reestructurado.
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

13. Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

14. Hoja de trabajo para reestructurar el estado de situación financiera 2011
En la columna de ajustes de la hoja de trabajo se incluyen los asientos de corrección del año 2010,
además de los ajustes del 2012, debido a que los saldos de balance son acumulados, con estos registros
se modifican también los pagos del Imp. Rta.
En el 2010 y 2011 la corrección contabilizada afecta a los resultados del ejercicio, resultado que se tomo
como base al calculo del Imp. Rta; por tanto la regularizaciones que se llevan a cabo modifican el monto
de pago del mencionado Imp., que resulta de pago demás o menos.
Los asientos contables de las correcciones del estado de situación financiera del 2010 y 2011 deben ser
incluidos en los libros de contabilidad del 2012.
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

15. ASIENTOS CONTABLES DEL ASIENTOS CONTABLES DEL
2010 2011
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

16. Hoja de trabajo para reestructurar el estado de resultado integral
2011
La corrección realizada tiene repercusión en el resultado del ejercicio y en la
determinación del Imp. Rta.; por tanto la hoja de trabajo y el asiento solo tiene por objeto
analizar el efecto de la corrección en el estado de resultado integral que debe ser
reestructurado por lo que debe ser tratado extracontablemente.
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

17. ASIENTOS CONTABLES DEL
2011
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

18. Estado financieros reestructurados 2010 - 2011
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

19. Estado de resultado integral por los periodos
2010 - 2011
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

20. Estado de cambios en el patrimonio neto
Periodo 2010 - 2011
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

21. Estado de situación financiera 2012
En cuanto a los estados financieros del 2012, las regularizaciones deben ser incluidas en el
estado de situación financiera, debido a que la regularización del los errores producidos en
los ejercicios anteriores se corrigen con los resultados acumulados; mientras que el estado
de resultado integral no tendrá ningún efecto. Este estado mostrara movimientos del 2012.
Hoja de trabajo para incluir correcciones anteriores en estado de situación financiera.
Los asientos que se presentan en la hoja de trabajo, corresponden a las regularizaciones que
se efectuaron en los ejercicios 2010 – 2011 y se incluyen para modificar sus saldos al 31 de
diciembre del 2012.

22. Estado de situación financiera 2012
Carrera de CONTABILIDAD Y FINANZAS

23. Estado de resultado integral 2012
Estado de cambios en el patrimonio
neto 2012