El documento presenta los estados financieros de la empresa TERPEL ubicada en Colombia correspondientes al 31 de diciembre de 2011 y 2010. Se analizan el estado de situación o balance general y el estado de ganancias y pérdidas, encontrando que cumplen con los principios contables pero requieren reestructuración para una mejor organización y presentación de las cuentas.

1. Universidad Politécnica Territorial Andrés Eloy Blanco UPTAEB
PNF en Contaduría pública
Unidad Curricular Gestión Financiera
Docente: Zambrano Jhoninffa
Integrantes: Bastidas Eucaris 26.136.122
Páez Alexandra 29.880.356
Sequera Verónica 27.868.589
Unidad n°1. Papel y entorno de la administración financiera.
Actividad. Reestructuración de estados financieros
Dentro de la administración financiera, los estados financieros forman
un papel fundamental, puesto que estos reflejan las condiciones económicas
de la empresa. En este sentido la administración tiene la responsabilidad de
realizar los debidos estados financieros respetando los principios contables
generalmente aceptados. Por lo que, implica desde el diseño, la
implementación y el mantenimiento del control interno destinado a mantener a
los estados financieros con la cantidad posible de errores o fraudes, para ello
se debe seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas.
Es importante mencionar que el estado de situación o balance general
es uno de los estados principales de la contabilidad, donde se encuentra la
naturaleza contable que puede dar una visión general del patrimonio de la
empresa. Por otro lado, el estado de ganancias y pérdidas, también conocido
como el estado de resultados, muestra de manera detallada los ingresos
obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como
consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa.
Para la realización de este trabajo se debe evaluar los estados
financieros de una empresa. Con esta finalidad se presentan dos estados
financieros (estado de situación y estado de ganancias y pérdidas) de la
compañía TERPEL ubicada en Colombia. En dichos estados se encuentra la

2. información requerida para revisar la estructura de cada estado y comprobar
si están libres de errores en la organización y distribución de las cuentas, para
así, reestructurar, de ser necesario los estados.
Balances generales (estado de situación)
Empresa TERPEL
31 de diciembre
Activos Notas 2011 2010
Activos corrientes
Efectivo 4 78,042,275 33,650,887
Inversiones temporales 5 80,368,681 147,386,819
Inversiones temporales disponibles para la venta 5 372,308,555 408,382,015
Deudores 7 339,470,761 259,134,141
Inventario 8 385,777,122 291,469,571
Gastos pagados por anticipado 3,483,862 4,629,441
Total de los activos corrientes 1,259,451,256 1,144,652,874
Activos no corrientes
Inversiones permanentes 6 565,555,611 555,189,770
Deudores 7 5,952,853 5,456,722
Propiedad, planta y equipo 9 324,390,623 287,101,888
Intangibles 10 525,379,448 499,339,220
Cargos diferidos 11 195,425,665 125,321,301
Otros activos 242,567 246,993
Valorización de los activos 12 185,358,827 189,879,954
Total de los activos 3,061,756,850 2,807,188,722
Pasivo y patrimonio de los Accionistas
Pasivo corriente
Obligaciones financieras 13 204,444,532 158,255,757
Proveedores 14 279,644,167 162,321,878
Cuentas por pagar 15 49,827,624 32,911,923
Impuestos, gravámenes y tasas 16 146,547,180 68,310,423
Obligaciones laborales 17 10,731,118 5,160,214
Pasivos estimados y provisiones 18 23,599,222 18,813,256
Otros pasivos 31,596,943 29,198,813
Total de los pasivos corrientes 746,390,786 474,972,264
Pasivos no corrientes 16 52,458,231 21,893,731
Obligaciones financieras 13 12,925,122 41,492,428
Prensión de jubilación 17

3. Pasivos diferidos 19 65,383,353 63,386,159
Total de los pasivos 1,410,894,917 1,167,031,275
Patrimonio accionistas (ver estado adjunto) 20
Capital suscrito y pagado 191,915,420 191,915,420
Prima en colocación de acciones 727,854,829 727,854,829
Superávit por método de participación 94,810,868 116,634,506
Reservas 137,954,031 142,337,902
Revalorización del patrimonio 28,998,447 45,434,415
Utilidad neta del año 171,485,222 215,748,800
Utilidades acumuladas no apropiadas 112,484,290 10,351,621
Superávit por valorizaciones 185,358,826 189,879,954
Total patrimonio de los accionistas 1,650,861,933 1,640,157,447
Total de los pasivos y patrimonio de los
accionistas
3,061,756,850 2,807,188,722
Cuentas de orden 21 690,969,282 586,882,875
Se puede observar, que es un estado financiero que cumple con los
principios de contabilidad generalmente aceptados, en cuanto a la
organización de las cuentas, en el activo corriente se encuentran unas cuentas
mal ubicadas debido a la fluidez del efectivo de las mismas, destaca el uso de
otros términos para denominar a las cuentas, así como, el resumen de varios
movimientos en una sola cuenta, si se realizara bajo el modelo convencional
quedaría reestructurado de la siguiente manera:
Balances generales (estado de situación)
Empresa TERPEL
31 diciembre
Activos 2011
Activos corrientes
Caja chica 20,000,000
Banco 58,042,275
Inversiones temporales 80,368,681
Inversiones temporales disponibles para la venta 372,308,555
Inventario 385,777,122
Gastos pagados por anticipado 3,483,862
Intereses por cobrar 169,735,380
Efectos por cobrar 169,735,380
Total activos corrientes 1,259,451,256

4. Activos no corrientes
Inversiones permanentes 565,555,611
Deudores 5,952,853
Propiedad, planta y equipo 324,390,623
Intangibles 525,379,448
Cargos diferidos 195,425,665
Otros activos 242,567
Valorización de los activos 185,358,827
Total activos no corrientes 1,802,305,594
Total activos 3,061,756,850
Pasivo y patrimonio de los Accionistas
Pasivo corriente
Obligaciones financieras 204,444,532
Proveedores 279,644,167
Cuentas por pagar 49,827,624
Impuestos, gravámenes y tasas 146,547,180
Obligaciones laborales 10,731,118
Pasivos estimados y provisiones 23,599,222
Otros pasivos 31,596,943
Total pasivos corrientes 746,390,786
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 578,451,001
Prensión de jubilación 1,467,162
Pasivos diferidos 84,585,968
Total pasivos no corrientes 664,504,131
Total pasivos 1,410,894,917
Patrimonio accionistas (ver estado adjunto)
Capital suscrito y pagado 191,915,420
Prima en colocación de acciones 727,854,829
Superávit por método de participación 94,810,868
Reservas 137,954,031
Revalorización del patrimonio 28,998,447
Utilidad neta del año 171,485,222
Utilidades acumuladas no apropiadas 112,484,290
Superávit por valorizaciones 185,358,826
Total patrimonio 1,650,861,933
Total pasivos y patrimonio 3,061,756,850
Cuentas de orden 690,969,282

5. Estado de resultados (estado de ganancias y pérdidas)
Se pudo comprobar, que es un estado financiero acorde con los
principios de contabilidad generalmente aceptados, en cuanto a la
organización de las cuentas, se encuentra resumido el costo de ventas, gatos
operativos y de administración, otros ingresos y egresos, si se realizara bajo
el modelo convencional quedaría reestructurado de la siguiente manera:
Año terminado en
31 de diciembre
Notas 2011 2010
Ingresos Operacionales:
Venta de combustibles 8,501,854,748 6,866,636,842
Venta de lubricantes y aditivos 148,976,648 126,042,905
Otras ventas 42,515,950 41,038,870
8,693,347,346 7,033,718,617
Costo de ventas (8,112,702,467) (6,495,109,460)
Utilidad bruta 580,644,879 538,609,157
Gastos operacionales:
De administración 22 (98,229,729) (91,844,652)
De ventas 23 (218,757,113) (187,226,609)
Utilidad operacional 263,658,037 259,537,896
Otros ingresos (gastos) no operacionales:
Ingresos por método de participación 6 63,102,836 75,761,003
Ingresos financieros 24 38,751,737 16,927,167
Gastos financieros 24 (103,876,612) (84,549,550)
Otros ingresos 25 18,413,490 22,788,365
Otros gastos 25 (43,180,913) (11,329,922)
Utilidad antes de la provisión
para impuesto sobre la renta
236,868,575 279,134,959
Provisión para impuesto sobre la renta 16 52,458,231 21,893,731
Corriente 12,925,122 41,492,428
Diferido 65,383,353 63,386,159
Utilidad neta del año 171,485,222 215,748,800
Utilidad neta por acción (en pesos) 893.55 1,124.19

6. Estado de resultados (estado de ganancias y pérdidas)

7. Año terminado en
31 de diciembre
2011
Ingresos Operacionales:
Venta de combustibles 8,501,854,748
Venta de lubricantes y aditivos 148,976,648
Otras ventas 42,515,950
Ventas netas 8,693,347,346
Costo de ventas
Inventario inicial de mercancías 475,419,865
Compras 5,176,055,557
Fletes en compras 495,688,822
Gastos de importación 1,965,538,223
Compras Brutas o Costo de Compras 2,085,451,505
Descuentos en compras (1,048,579,855)
Rebajas en compras (53,326,938)
Compras netas 8,620,827,314
Mercancías disponibles para la venta 9,096,247,179
Inventario final de mercancías (983,544,712)
Costo de ventas (8,112,702,467)
Utilidad bruta en ventas 580,644,879
Gastos operacionales:
De ventas
Sueldos a vendedores 150,860,450
Fletes en ventas 240,550
Gastos de propaganda 60,056,103
Comisiones a vendedores 7,600,010
Total gastos de ventas (218,757,113)
De administración
Sueldos y salarios 45,110,609
Gastos generales 5,841,020
Gastos legales 9,540,000
Amortizaciones patentes 18,401,029
Depreciaciones de activos 19,337,071
Total gastos de administración (98,229,729)
Total gastos operacionales 316,986,842
Utilidad operacional 263,658,037
Otros ingresos (gastos) no operacionales:
Ingresos por método de participación 63,102,836
Ingresos financieros 38,751,737
Gastos financieros (103,876,612)

8. Otros ingresos 18,413,490
Otros gastos (43,180,913)
Utilidad antes de la provisión
para impuesto sobre la renta
236,868,575
Provisión para impuesto sobre la renta 52,458,231
Corriente 12,925,122
Diferido 65,383,353
Utilidad neta del año 171,485,222
Utilidad neta por acción (en pesos) 893.55