Este documento resume los principales impuestos en Paraguay para inversores brasileños, incluyendo el impuesto a la renta personal, el IVA y el impuesto a las ganancias. Explica cómo evitar la doble tributación entre Paraguay y Brasil a través de convenios y tratados internacionales. También analiza los nuevos cambios en la legislación tributaria paraguaya en relación con Brasil.

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EL IMPUESTO
A LA RENTA PERSONAL
PARA EL INVERSOR BRASILEÑO
¿Cómo evitar la doble
tributación?
Nora Lucía Ruoti Cosp
Máster Internacional en Administración
Tributaria y Hacienda Pública
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PRINCIPALES IMPUESTOS EN PARAGUAY
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Ganancia Distribución Remesas al Brasil
Renta empresarial (IRACIS) 10% 5% 15%
Renta Agropecuaria 10% 15%
(IRAGRO)
Renta Personal (IRP) 10%
No Residentes
Otras tasas: 30%
Retenciones sobre base presunta
de ganancia de Fuente Paraguaya
Residentes

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IVA
Tasa General:
10%
Tasa menor: 5%
Regímenes
especiales
Productos
agropecuarios,
farmacéuticos etc.
Retención o
Absorción por la empresa local

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Empresa
Paraguaya
Socios Accionistas
del Exterior
Establecimiento
permanente
Persona
Jurídica Persona
Física
ESQUEMA DE INVERSIONES
Constitución en Py

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Persona Física
brasilera que recibe
ganancias de
Fuente Paraguaya
Residentes
NO Residentes
Cédula de identidad
paraguaya
Permanecer más de 120
días al año en Paraguay
• Retención definitiva de Renta
Personal
• 10% servicios + IVA 10%
• Venta de inmueble 6%
• Tasa nominal 20%
DOBLE TRIBUTACIÒN

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APLICACIÓN DE IMPUESTOS
Criterio de Fuente Renta MundialDoble Imposición

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NUEVO ESCENARIO DE LA TRIBUTACIÓN EN PARAGUAY Y
SU RELACIÓN CON BRASIL

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ü No más acciones al portador
ü FACTURACION ELECTRONICA (dividendos y
utilidades)
ü Retenciones de impuesto por sistemas
informáticos
ü Control de ingreso y egreso de dinero
ü Intercambio de información
ü Transparencia

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• DIVIDENDOS Y UTILIDADES RECIBIDOS POR EL INVERSIONISTA
RESIDENTE: Gravado el 50% IRP.
Liquidación ingresos menos egresos
¿Vuelve a tributar en el Brasil?
NO
NO RESIDENTE: IRP no aplica
Pero si retención del 15% IRACIS y esto es
objeto de imposición según
¿Vuelve a tributar en el Brasil?
¿Salida Definitiva
CPF?

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POR
El Impuesto a la Renta sobre
dividendos recibidos en el extranjero
por residentes en Brasil puede ser
compensado con el Impuesto de Renta
en Brasil desde que haya acuerdo,
convención o tratado internacional
firmado entre Brasil y el país de origen
de los rendimientos, o reciprocidad de
tratamiento.
DOBLE TRIBUTACIÒN,
SALVO CONVENIO
Si recibe dividendos y utilidades
de la empresa paraguaya.
Pregunta. 124
Radicación

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Rendimientos de dividendos
recibidos de empresas con sede en
Brasil no pagan Impuesto de Renta,
independientemente de si el
beneficiario sea brasileño o no,
residente en Brasil o no.
Empresa constituida en Brasil, que
abona dividendos, no paga Renta
Personal en Brasil

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¿Quiénes son contribuyentes?
Renta Personal en Paraguay

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5 Nuevas Categorías de Ingresos
Ingresos menos gastos en Py, salvo
casos especiales en el exterior

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6%
directo
3% DIRECTO.
Nuevo IRP 2017

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GASTOS CAUSALES EN EL EXTERIOR

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Los gastos que sean de esparcimiento,
vacaciones, paseos o turismo realizados en
el exterior no serán deducibles en ningún caso
ni concepto (incluye alimentación, hospedajes,
traslados, compras de regalos, etc.) – salvo
los paquetes adquiridos en el Paraguay.
Gastos de esparcimiento en el exterior

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LOS GASTOS EN EL BRASIL REALIZADOS A FAVOR DE
FAMILIARES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE

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ASUNCIÓN, PARAGUAY - CP 1816
TEL.: +595 21 660 088 - +595 981 211 150
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