¿Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)? Es un nuevo sistema de llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede Electrónica de la AEAT, mediante el suministro casi inmediato de los registros de facturación. El nuevo SII permite acercar el momento del registro o contabilización de las facturas al de la realización efectiva de la operación económica que subyace a las mismas.

1. EL NUEVO SUMINISTRO INMEDIATO DE
INFORMACIÓN DEL IVA (SII)

2. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
Un nuevo sistema de llevanza de los libros registro del IVA a través de la
Sede Electrónica de la AEAT, mediante el suministro casi inmediato de los
registros de facturación.
¿Qué es el SII?

3. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Cuándo entrará en vigor?
 Entrada en vigor: El próximo 1 de julio de 2017*.
 Periodo de prueba hasta el 30 de junio de 2017.
* Obligación de enviar los registros de facturación del primer semestre de 2017 desde el 1 de julio al 31
de diciembre de 2017, excepto las entidades que estén acogidas al REDEME.

4. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
 Porque hay necesidad de mejorar el control tributario.
 Porque la situación tecnológica actual lo permite.
 Para mejorar la asistencia al contribuyente.
¿Por qué ahora?

5. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Para quiénes resulta obligatorio?
 A aquellos que presenten autoliquidaciones de IVA con carácter
mensual.
- Grandes empresas
- Grupos de IVA
- Inscritos en el REDEME
 Posibilidad de optar.

6. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Cuáles son las ventajas?
 Eliminación de obligaciones informativas: Modelos 347, 340 y 390.
 Posibilidad de ofrecer “Datos Fiscales”.
 Ampliación del plazo de presentación de las autoliquidaciones.
 Reducción de plazos para efectuar devoluciones.
 Disminución de los requerimientos de información.

7. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Cuáles son los plazos de envío?
 Facturas emitidas: El registro de la facturación se enviará en un plazo de 4 días
desde la fecha de expedición de la factura. En todo caso, antes del 16 del mes
siguiente.
 Facturas recibidas: El registro de la facturación se enviará en un plazo de 4 días
desde la fecha de contabilización de la factura. En todo caso, antes del 16 del
mes siguiente al período en que se deduce el IVA soportado.
* Como excepción en 2017 el plazo de envío será de 8 días.

8. • Rectificación registral
• Descripción operación
• Regímenes Especiales
• Facturación por destinatario
• Inversión SP
• Periodo liquidación
• Fecha contable y nº DUA
(Importaciones)
• Oper. con trascendencia
tributaria.
• Nº y serie
• Fecha expedición
• Fecha operación
• Identif. destinatario
• Base Imponible
• Tipo IVA (o IVA incl.)
• IVA repercutido
• RECC
• Tipo de factura
• Rectificación registral
• Descripción operación
• Fact. sustitutivas: identificar
sustituida o las modificaciones
• Regímenes Especiales
• Op. Exenta / No sujeta
• Facturación por destinatario
• Inversión SP
• Periodo liquidación
• Acuerdo AEAT facturación
• Oper. con trascendencia
tributaria.
LIBRO
REGISTRO
FACTURAS
EXPEDIDAS
• Nº y serie
• Fecha expedición
• Fecha operación
• Identif. destinatario
• Base Imponible
• Tipo IVA (o IVA incl.)
• IVA repercutido
• RECC
SII
LIBRO
REGISTRO
FACTURAS
RECIBIDAS
• Nº recepción
• Fecha expedición
• Fecha operación
• Identif. expedidor
• Base Imponible
• Tipo IVA (o IVA incl.)
• IVA soportado
• RECC
• AIB
• Inversión SP / Oro
Inversión
• Nº y serie
• Fecha expedición
• Fecha operación
• Identif. expedidor
• Base Imponible
• Tipo IVA (o IVA incl.)
• IVA soportado deducible del
periodo de liquidación
• RECC
• AIB
• Inversión SP / Oro Inversión
+
SII
+
SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN

9. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Cómo se enviará la información?
 Envío mediante una plataforma web desde el propio sistema
de facturación (ERP).
 Una vez enviada la información, la AEAT remitirá un mensaje de
confirmación indicando los registros aceptados, los aceptados con
errores y los rechazados.

10. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Y qué pasa con las entidades
domiciliadas en Territorio Foral?
Las entidades domiciliadas* en Territorio Foral deberán atender a la
Normativa foral que regule el SII y no a la estatal.
En los Territorios Forales está previsto que el SII entre en vigor el
próximo 1 de enero de 2018.
* Con competencia inspectora

11. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Cuál es la clave del éxito?
Labor del asesor
fiscal con
carácter previo a
la facturación
ERP adaptado
al SII

12. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Cómo prepararse?

13. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
¿Cómo prepararse?
VERIFICAR que las facturas
cumplen con los requisitos
exigidos por la normativa
reguladora de la obligación de
Facturación.
REVISAR el cumplimiento
de las obligaciones
registrales y correcta
llevanza de los Libros
Registro de IVA.
COMPROBAR que no exista
incumplimiento en relación a la
falta de expedición o en la falta
de conservación de facturas.
ESTABLECER directrices
dirigidas a mitigar o eliminar
los riesgos detectados en
relación a las obligaciones de
facturación.
El nuevo SII supone un replanteamiento del proceso de facturación, de
forma que todas las incidencias se resuelvan de manera anticipada.

14. www.grupobsk.com
bsk@grupobsk.com
Donostia – San Sebastián
Vitoria – Gasteiz
Pamplona
Maite Aldamiz-Echebarria Aguirre
Asesora Fiscal
e-mail: maldamiz@grupobsk.com