Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Rodríguez - Servicio de Administración Tributaria (SAT Mexico)

2. íNDICE
1. INTRODUCCIÓN
2. ANTECEDENTES
3. SUJETOS
4. OBLIGACIONES
5. BENEFICIOS

3. INTRODUCCIÓN
Uno de los objetivos prioritarios de las políticas de la presente
Administración consiste en:
• Elevar el potencial de crecimiento económico para mejorar
el bienestar de la población y reducir la pobreza.
Alcanzar un incremento generalizado de la
productividad, a través del crecimiento de la
economía mexicana.
• Considerando lo anterior, como una medida es la sustitución
de diversos regímenes fiscales aplicables a las personas
físicas con actividades empresariales por un solo régimen, el
Régimen de incorporación fiscal.
Otorgar facilidades en el cumplimiento del pago de
impuestos para que los negocios que se van
creando en una economía de menor escala, se
incorporen de inmediato a la formalidad tributaria.

4. INTRODUCCIÓN
Regresar
A través de este régimen se pretende
que las personas físicas con
actividades empresariales y que
prestan servicios inicien el
cumplimiento de sus obligaciones
fiscales en un esquema que les
permita cumplir fácilmente con sus
obligaciones tributarias. La
participación en el Régimen de
Incorporación traerá aparejado el
acceso a servicios de seguridad social.
De esta forma, se creará un punto de
entrada para los negocios a la
formalidad, tanto en el ámbito fiscal
como en el de la seguridad social.

5. ANTECEDENTES
Régimen REPECOS
 Mercado limitado al público en
general y sin posibilidad de emitir
comprobantes fiscales deducibles
para sus clientes.
 Se elimina para dar paso al nuevo
Régimen de Incorporación Fiscal .
Régimen de
Incorporación
Fiscal

6. El 8 de septiembre de 2013, el
Ejecutivo Federal presentó
iniciativa y propone una nueva
Ley del Impuesto sobre la
Renta.
El Régimen de Incorporación
Fiscal entra en vigor el 1 de
enero de 2014.
ANTECEDENTES
Se publica la reforma a la Ley
del Impuesto Sobre la Renta el
11 de diciembre de 2013.
Nuevo Régimen de Incorporación Fiscal

7. ANTECEDENTES
*REPECOS *Régimen Intermedio
Pasaron automáticamente al RIF
Siendo la autoridad la encargada
de realizarlo
Pasaron automáticamente al
Régimen de Actividades
Empresariales y Profesionales,
Siendo la autoridad la encargada
de realizarlo.
Si cumplieron con los requisitos debieron presentar
un aviso de actualización de actividades en la
página del SAT, a más tardar el 31 de marzo de
2014.
Régimen de Incorporación
Fiscal

8. REPECOS RIF
Falta de Mecanismos de Control Régimen Controlado
Régimen Permanente Régimen Temporal
Régimen independiente Forma parte de Crezcamos Juntos
No facturaban Facturan
Cuota Fija Pagos con base en utilidad
Inequidad fiscal Equidad fiscal
COMPARATIVO REPECOS – RIF

9. Regresar
Facilitar el cumplimiento
de las obligaciones
fiscales, lo cual pretende
reducir la carga
administrativa de los
contribuyentes.
No pagarán el Impuesto Sobre la
Renta (ISR) el primer año y los
subsecuentes gozarán de una
reducción gradual del 10% por
cada año que se encuentren en el
Régimen de Incorporación Fiscal
No pagarán Impuesto al
Valor Agregado (IVA) ni
Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios
(IEPS) por sus operaciones
con el publico en general.
Sus declaraciones
seguirán siendo
bimestrales.
Mejor control de sus
operaciones a través de
herramientas
electrónicas.
Tendrán acceso a
créditos con mejores
condiciones.
Podrán hacer
deducibles sus gastos.
Acceso a servicios de
seguridad social.
Tendrán la oportunidad de
ser proveedores de
empresas más grandes y
ofrecer servicios
adicionales en su negocio.

10. SUJETOS
Personas
Físicas
Ingresos hasta de 2 millones de pesos
anuales.
Enajenación de mercancías o prestación
de servicios, que no requieran título
profesional.
Pueden tener ingresos por sueldos y/o
intereses.
Si tienen ingresos por mediación o
comisión, no deben exceder el 30% del
total de sus ingresos.
Regresar

11. Obligaciones de la formalidad
1
• Inscripción en el RFC-Obtención de Contraseña
2
• Expedir factura electrónica en “Mis Cuentas”
3
• Registro de ingresos y gastos en “Mis Cuentas”
4
• Presentar declaraciones
Regresar

12. 1
• Inscripción en el RFC-Obtención de Contraseña
A. Personal
• Administraciones Locales de
Servicios al Contribuyentes (ALSC),
• Entidades Federativas,
• Cámaras y Asociaciones
• Universidades
B. Vía Remota con CURP
• Vía telefónica en el 01 800 INFOSAT
(46 36 728)
• Vía telefónica en el 01 800 FORMAL
(36 76 25) 1
• Por internet en www.sat.gob.mx
Regresar

13. 2
• Expedir factura electrónica
A. Factura Fácil “Mis cuentas”
• Clave RFC
• Contraseña
B. Herramienta Gratuita SAT
• Clave RFC
• Firma Electrónica (FIEL)1
C. A través de un tercero
(PSECFDI)
• Clave RFC
• Firma Electrónica (FIEL)1
Regresar1FIEL: conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo
propósito es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste

14. 3
• Registro de ingresos y gastos en “Mis Cuentas”
Ingresos
Los ingresos se registran en “Mis cuentas”
cuando realice:
 Factura electrónica global indicando los
ingresos obtenidos por operaciones con
el público en general del bimestre.
 Factura electrónica individual a los
clientes que así lo soliciten,
desglosando los impuestos
correspondientes.

15. 3
• Registro de ingresos y gastos en “Mis Cuentas”
Gastos
 Registra tus gastos diarios en libreta.
 No será necesario registrar el gasto
en “Mis cuentas” si los proveedores
le emiten factura electrónica (CFDI).
 Al término del bimestre captura
únicamente los gastos por los que no
le hayan entregado factura
electrónica señalando los datos de la
operación y del proveedor anotando
un RFC genérico (XAXX-010101-000).
Regresar

16. 4
• Presentar declaraciones
 Declaración bimestral
 Pagos definitivos (no presentan declaración anual)

17. Bimestre Fecha de presentación
Enero y Febrero Durante Marzo 2015
Marzo y Abril Durante Mayo 2015
Mayo y Junio Durante Julio 2015
Julio y Agosto Durante Septiembre 2015
Septiembre y Octubre Durante Noviembre 2015
Noviembre y Diciembre Durante Enero 2016
4
• Presentar declaraciones
Regresar

18. Crédito para
vivienda
Salud y
Seguridad
Social
Financiamiento para tu
empresa
Crédito al
consumo
Reducción en el
pago de
impuestos
Beneficios de la formalidad
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19. INFONAVIT
INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES
BENEFICIO
Otorga un descuento gradual en el pago de las cuotas de
seguridad social, que va desde el 50% para los años 2014, 2015 y
2016, y disminuye gradualmente en un 10% cada 2 años
Descuentos en el pago de las cuotas por hasta 10 años:
el pago de sus aportaciones será de forma bimestral.

20. SHF
BENEFICIO
• Préstamo para adquisición de vivienda por hasta
$1’000,000.00, a tasas competitivas promovidas por SHF.
• Además, se condonará un pago mensual de cada año del
crédito que se otorgue.
• Micro financiamiento para mejoramiento o autoconstrucción
de hasta 150 mil pesos.
Sociedad Hipotecaria Federal
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21. IMSS
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
BENEFICIO
Otorga un descuento gradual en el pago de las cuotas de
seguridad social, que va desde el 50% para los años 2014, 2015 y
2016, y disminuye gradualmente en un 10% cada 2 años de
aplicación en sus dos modalidades de aseguramiento:
-Incorporación al Régimen Obligatorio
-Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio
Pago bimestral de las cuotas
Descuentos en el pago de las cuotas por hasta 10 años:
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22. BENEFICIOS
Información y capacitación
Financiamiento que va desde $20,000 hasta $300,000 que puede usarse para:
• Pago de sueldos a los empleados.
• Pago a proveedores.
• Adquisición de insumos.
• Adquisición de mobiliario.
NAFIN
NACIONAL FINANCIERA
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23. INFONACOT
INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE CONSUMO PARA LOS TRABAJADORES
BENEFICIOS
Otorgamiento de crédito para los trabajadores a través de la tarjeta de crédito FONACOT
que pueden utilizar para adquisición de bienes de consumo, pago de servicios en apoyo
a su economía o apoyo en efectivo para cubrir cualquier eventualidad y el bienestar de
los trabajadores y su familia.
• Tasas desde el 10%
• Plazo de 90 días para realizar el primer pago.
• Plazo máximo de 6 meses.
• Sin cobro de anualidad.
• Sin avales, ni fiadores.
• Sin experiencia crediticia.
SUJETOS
Trabajadores de patrones inscritos en el Régimen de Incorporación Fiscal.
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24. SAT
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
BENEFICIOS
Durante el 2014 y 2015 :
Una reducción gradual que va desde el 100%,
disminuyendo en un 10 % cada año que se encuentre
inscrito en el Régimen de Incorporación Fiscal, es decir, que
el primer año, no pagara Impuesto Sobra la Renta.
Adicionalmente aplicarán una reducción del 100% en el pago del Impuesto al Valor Agregado e
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios por las operaciones que realicen con el público en
general.
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