El posconflicto: Retos de su financiación y perspectiva tributaria - Pedro Sarmiento

El Posconflicto:
Retos de su Financiación y Perspectiva
Tributaria
18 de Noviembre de 2015

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Posconflicto
¿Que es el Posconflicto?
Finalización Parcial o Total del Conflicto
Implementación de los Acuerdos de Paz
Medidas de Justicia Transicional
Construcción de la Paz
FORTALECIMIENTO Y LA SOLIDIFICACIÓN DE LA PAZ PARA EVITAR UNA
RECAÍDA EN EL CONFLICTO. (Galtung 1975)

¿Cuánto Cuesta el Posconflicto?
• Existen distintas hipótesis acerca del costo del posconflicto:
− Presidente Juan Manuel Santos: “No se puede saber el costo real del posconflicto”
− Senado de la republica: 90 Billones en 10 años
− Merryl Lynch Global Research: Costo anual en tres escenarios: ambicioso 30 billones,
moderado 16 billones, pesimista 8 billones.
• No hay certeza en el costo real del posconflicto
¿Que es el Posconflicto?

¿Como financiar el
Posconflicto?

Deuda Publica
¿Como financiar el posconflicto?
• Por ello no es
descabellada la
posibilidad de financiar
parte del posconflicto a
partir de un incremento
de la deuda publica
nacional.
Requiere suspensión de la regla
fiscal mediante documento
CONFIS y análisis previo por parte
del comité consultivo para la regla
fiscal.
La regla fiscal ha sido una medida
respetada por el gobierno desde su
implementación en el año 2012.
La regla fiscal y una política
tributaria responsable han
permitido mejorar la
calificación internacional de
la deuda publica
colombiana, accediendo a
endeudamiento con tasas
bajas de interés.
Es de tener en cuenta que para poder sostener la buena
calificación crediticia del país, es necesario, antes de proceder
con el endeudamiento, fijar una política tributaria adecuada
para afrontar el pago de la deuda que se piensa adquirir.
El financiamiento del posconflicto mediante deuda publica

Ajuste al Presupuesto Nacional
Por mandato constitucional
rubros como educación y salud
no pueden ser disminuidos,
(sentencia C-931 de 2004)
La reducción presupuestal de
este rubro, que podría liberar
aproximadamente unos 16
billones anuales, no será
inmediata, sino progresiva en
los próximos años, lo cual no
seria suficiente para la
financiación del posconflicto
El único rubro
presupuestal que se verá
sustancialmente
reducido será el e las
fuerzas armadas

Profunda Modificación del Sistema Tributario
Tasa efectiva de
tributación en
niveles exorbitantes
Complejidad del
Sistema tributario
para el contribuyente
debido a su
atomización.
Impuestos concebidos
como transitorios que se
convierten en
permanentes.
Altos márgenes de
evasión
.
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Financiación del
posconflicto desde la
perspectiva tributaria

Revisión de la Carga Tributaria Actual
Financiación del posconflicto desde la
Solo en impuestos de
carácter nacional la tasa
efectiva de tributación oscila
entre 43 y el 50%.
Con tasas efectivas de
tributación tan altas, puede
generarse lo que se denomina
Curva de Laffer, consistente en
que el ingreso fiscal tiene un
punto máximo, y que cuando
se pasa ese punto, la curva del
ingreso disminuye pues
desincentiva la inversión y al
contribuyente. Castigando la
eficiencia económica, la
formalidad laboral y la
competitividad.
.
Si a ello se le suman
impuestos indirectos y
territoriales la tasa
efectiva se dispara al
75%.
Se hace necesario
entonces un
replanteamiento en
materia tributaria
para mejorar la
eficiencia del
sistema.

Disminución de la Evasión
• This is a level one bullet
‒ This is a level two bullet
Evasión
La evasión en Colombia Ronda
la cifra de 28 billones solo en lo
concerniente a los impuestos
de renta e IVA
Fortalecimiento de la institucionalidad
− En Colombia la administración tributaria
(DIAN) cuenta con alrededor de 9000
funcionarios.
− Países con igual numero de población tienen
el doble de funcionarios en su administración
fiscalizadora
− Es necesario entonces ampliar el numero de
funcionarios y fortalecer la carrera
administrativa de la DIAN, y verlo como una
inversión para corregir la evasión y no como
un gasto burocrático.
La formalización como mecanismo para
descubrir al evasor
− Es necesaria la formalización para poder
perseguir al evasor.
− De tal manera que lo que debe
implementarse es un sistema no tanto que
castigue al trabajador informal al momento
de formalizarse tributariamente, sino que
permita fiscalizar a los grandes evasores a
partir de los nuevos cruces de información
que se puedan obtener con la
implementación del nuevo sistema.
− Un buen ejemplo que se podría replicar en
Colombia es el sistema de Monotributo
argentino.
La evasión debe combatirse desde dos perspectivas

Disminución de la Evasión
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
-50,000,000 0 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 250,000,000
Funcionarios
Brasil
Argentina
Colombia
Perú
Chile
Población
Esta grafica ilustra la relación entre población y numero de funcionarios de la entidad fiscalizadora.

Implementación de Nuevos Tributos
Tributación de los dividendos
• Busca aumentar la progresividad del impuesto a la renta personal
gravando los dividendos
• la OCDE recomienda redistribuir parte de la carga impositiva sobre
las rentas del capital desde las empresas hacia los accionistas
particulares.
• El impuestos a los dividendos han sido criticados por su posible
doble tributación.
‒ Entidades como Fedesarrollo propone gravar sólo la parte de
los dividendos que no pagó previamente impuesto de renta
para evitar la doble tributación.
• Puede convertirse en una alternativa frente al desmonte del
impuesto a la riqueza.

Tributación de entidades sin animo de lucro
Por ello toda Entidad Sin Animo de Lucro debe convertirse en sujeto del impuesto
sobre la renta, y aplicar por excepción al régimen tributario especial.
Abuso de la calidad de entidad sin animo de lucro:
Podrían estar distribuyendo
utilidades indirectamente
Las cooperativas se encuentran
en libre competencia.
Falta de control a los beneficios
tributarios
En la actualidad, las entidades sin animo de lucro y del sector solidario son sujetas de
un régimen tributario especial o gozan de la calidad de no contribuyentes

Según la OCDE
Colombia tiene una
tarifa del IVA muy por
debajo del promedio
latinoamericano
Estancamiento de los
impuestos indirectos en
Colombia.
Un aumento de 3
puntos porcentuales
significaría un ingreso
de 7,5 billones anuales.
Estas medidas deben
venir acompañadas del
cumplimiento de la
decisión 599 de la CAN
(eliminación de bienes
excluidos)
Incremento al IVA

Simplificación del impuesto sobre la renta, cree y complementarios
Como recomendación de la OCDE se debe propender por la ampliación de la
base del impuesto a la renta de sociedades
Reducir la carga tributaria sobre la inversión disminuyendo paulatinamente la
tasa del impuesto a la renta empresarial
La existencia del cree hace mas complejo el Sistema tributario, al convertir el
impuesto de renta en un sistema dual
impuesto sobre la renta de sociedades y el CREE deberían unificarse,
ampliando la base impositiva y reduciendo la tasa combinada.
Es necesario evitar la continuidad del impuesto a la riqueza después de 2018
por su carácter regresivo.

• En su condición de tributos diseñados para el desincentivo de una conducta u
actividad, tiene un gran rango de acción en nuestro país debido a la baja
atención a la conservación de recursos.
• Sectores como el energético, transporte, construcción y manejo de residuos
podrían considerarse una nueva fuente de ingresos verdes para el sistema fiscal
colombiano.
• En Colombia ha sido escasa la implementación de este tipo de tributos, por lo
cual pueden ser una nueva fuente de recursos para el posconflicto.
Impuestos verdes

Recursos alternativos
Recursos alternativos
de financiación
Fondo
fiduciario
para la paz
Aportes de
los alzados
en armas
Asociaciones
con el sector
privado

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