PLANEACIÓN CONTROL FINANCIERO.pdf

GERENCIA Y FINANZAS
PROCESO DE ACTUALIZACION 2023
FASE I 2023
TEMA: PLANEACIÓN Y CONTROL
FINANCIERO
DOCENTE: JESÚS GÓMEZ U.
AREQUIPA - 2023

PLANEACIÓN Y CONTROL FINANCIERO
➢ La planeación es el primer paso del proceso administrativo por medio del cual se define un
problema, se analizan las experiencias pasadas y se embozan planes y programas; tiene como
finalidad la determinación del curso concreto de las acciones que habrán de efectuarse en una
actividad; lo cual involucra, entre otros aspectos, la fijación y selección de diversas
alternativas, la determinación de las normas y políticas que las orientarán, la secuencia en
las operaciones y tareas a realizar, expresadas en términos de tiempo, recursos y medios
necesarios para su puesta en marcha. Existen diferentes definiciones que han sido esbozados
por investigadores, se menciona entre otras:
➢ "La planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo
los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo, y la
determinación de tiempos y números necesarios para su realización".
➢ "Determinación del conjunto de objetivos por obtenerse en el futuro y el de los pasos
necesarios para alcanzarlos a través de técnicas y procedimientos definidos”.

➢ Es una parte importante de las operaciones de la empresa, porque proporciona esquemas
para guiar, coordinar y controlar las actividades de ésta con el propósito de lograr sus
objetivos.
➢ La planeación financiera, busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles de
la empresa, está presente tanto en el área operativa como en la estratégica. La estructura
operativa se desarrolla en función de su implicación con la estrategia.
➢ La planeación financiera define el rumbo que tiene que seguir una organización para
alcanzar sus objetivos estratégicos mediante un accionar armónico de todos sus integrantes
y funciones. Su implantación es importante tanto a nivel interno como para los terceros que
necesitan tomar decisiones vinculadas a la empresa (como la concesión de créditos, y la
emisión o suscripción de acciones).
➢ Es necesario aclarar que la planeación financiera no sólo puede hacer referencia a ciertas
proyecciones financieras que arroje los estados financieros de resultados y balances de un
determinado indicador, sino que también comprende una serie de actividades que se
desarrollan a diversos niveles: nivel estratégico, nivel funcional y nivel operativo de una
empresa.

1. La planificación del efectivo, consiste en la elaboración de presupuestos de caja. Sin un nivel
adecuado de efectivo y pese al nivel que presenten las utilidades la empresa está expuesta al fracaso.
Recuerde que existen actividades altamente rentables y poco líquidas.
2. La planificación de utilidades, se obtiene por medio de los estados financieros proforma, los cuales
muestran niveles anticipados de ingresos, activos, pasivos y patrimonio.
3. Los presupuestos de caja y los estados proforma, son útiles no sólo para la planificación financiera
interna y la toma de decisiones por parte de la gerencia; forman parte de la información que exigen
las entidades del sistema financiero.
Planificación de utilidades
El proceso de planificación de utilidades se concentra en la elaboración de los estados proforma, los
cuales son estados financieros proyectados tanto estado de resultados como la información financiera.
La elaboración de tales estados requiere de una utilización cuidadosa de los procedimientos que suelen
emplearse para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos, pasivos y patrimonio que resultan del nivel
anticipado de ventas de la empresa.
Los insumos de los estados proforma son los estados financieros del año anterior y la predicción de
ventas del año próximo.

Apalancamiento y riesgo de operación
Este tipo de apalancamiento mide la utilidad antes de intereses e impuestos y puede definirse
como el cambio porcentual en las utilidades generadas en la operación excluyendo los costos de
financiamiento e impuestos.
A mayor apalancamiento, mayor riesgo, ya que se requiere una contribución marginal que
permita cubrir los costos fijos.
Apalancamiento financiero
Se denomina apalancamiento en el ámbito financiero empresarial, a la estrategia que se utiliza
para incrementar las utilidades de tal forma que se superen las utilidades que se obtienen con el
capital propio.
El apalancamiento financiero mide el efecto de la relación entre el porcentaje de crecimiento de
la utilidad antes de intereses e impuestos y el porcentaje de crecimiento de la deuda, o bien el
número de veces que UAIT contiene la carga de la deuda.
El factor de apalancamiento nos sirve para medir la rentabilidad por acción como consecuencia
de un cambio en las utilidades antes de intereses e impuestos.

..
MAYOR MAYOR RENDIMIENTO
APALANCAMIENTO
MAYOR RIESGO
MENOR MENOR RIESGO
APALANCAMIENTO
MENOR RENDIMIENTO

PROCESO DE PLANEACIÓN FINANCIERA
..
Ingresos por ventas A
APALANCAMIENTO Menos: Costo de Ventas p
OPERATIVO Utilidades brutas a
Menos: Gastos Operativos l
Utilidades antes de II a
Menos: Intereses n
APALANCAMIENTO Utilidades Netas antes I c
FINANCIERO Menos: Impuestos
Utilidades Netas después I T
Menos: Dividendos ACC Pref. o
Utilidades disponibles para t
Accionistas Comunes a
Utilidad por Acción l
ESTADO DE RESULTADOS Y CLASES DE APALANCAMIENTO

EJERCICIO:
Suponga que se tiene la siguiente información de pronósticos para el próximo año de la empresa
Cruz Blanca SRL:
➢ Capacidad de producción 15,000 unidades
➢ Volumen de producción y ventas 10,000 unidades
➢ Precio de venta unidad S/ 1,500
➢ Costo variable unitario S/ 900
➢ Costo y gastos fijo de operación S/ 4,050.000
➢ Si suponemos que la empresa tiene un nivel de endeudamiento del 60% sobre la inversión, y
que ésta asciende a S/ 10,000,000.00 (Diez Millones de soles), tendría un monto de deudas
de S/ 6,000,000.00 (Seis millones de soles). El costo de la deuda (KD) o tasa de interés sobre
los préstamos se calcula en el 24% anual y se estima una tasa de impuestos del 29.5%. El
patrimonio de la empresa, S/ 4,000,000.00 (cuatro millones de soles), está representado en
25,000 acciones.

¿Cuál sería el Apalancamiento Financiero y qué significa el resultado?
UAII 1,950,000
Gastos financieros intereses 1,440,000
Utilidad antes de impuestos 510,000
Impuestos 186,405
Utilidad neta 323,595
Utilidad por Acción – UPA 239.70
GAF= UAII/UAI
GAF= 1,950,000 / 510,000
GAF= 3,8235 – Por cada punto porcentual de cambio en las UAII generará un cambio de 3,8235
puntos en la utilidad por acción.

PLANEACION FINANCIERA
También conocida como planeación empresarial, permite a las empresas modelar la dirección estratégica y tomar
medidas para optimizar el rendimiento financiero y empresarial. Este enfoque es prospectivo y se utiliza para ayudar a las
finanzas a guiar a la empresa en el logro de sus objetivos. La planeación financiera abarca los planes a largo plazo, el
modelado de escenarios, la elaboración de presupuestos y previsión anuales, la generación de informes especiales y el
análisis.
Las finanzas utiliza la planeación financiera para comunicar la estrategia y los objetivos generales de la compañía a las
líneas de negocio y operaciones. El departamento de finanzas es un socio comercial y trabaja con otras áreas para
desarrollar planes anuales, como planes de ventas y marketing, de proyectos, de personal y otras iniciativas de
planeación operativa que contribuyen a los objetivos financieros de una organización.
PRESUPUESTOS:
Es una declaración de los resultados esperados, expresados en términos numéricos. Se puede considerar como un
programa llevado a números e indicadores. El presupuesto se puede expresar en términos financieros o en términos de
horas de trabajo, unidades de producto, horas-máquina, o cualquier otro término medible numéricamente vinculado al
desempeño y objetivos.
La preparación de un presupuesto depende de la planificación. El presupuesto es el instrumento de planificación
fundamental de muchas compañías y las obliga a realizar por anticipado una recopilación numérica del flujo de efectivo,
gastos e ingresos, desembolsos de capital, utilización de trabajo o de horas-máquina esperado.
Es necesario para el control, pero no puede servir como un estándar de control sensible a menos que refleje los planes.
Una de las principales ventajas de la elaboración de presupuestos es que obliga a los directivos a planificar.

PRONÓSTICO FINANCIERO:
El pronóstico financiero es una de las herramientas más importantes para la planificación. El flujo de
efectivo necesario para el pago de los gastos, para el capital de trabajo, y para la inversión a largo
plazo puede pronosticarse a partir del estado de resultados proforma y los valores generales
incorporados en las metas y objetivos propuestos.
La variable más importante que influye en los requerimientos de financiamiento, en la mayor parte
de las empresas, es el volumen proyectado de ventas.
La otra variable, dependiendo de las condiciones del mercado son las cuentas por cobrar
comerciales y de las cuentas por pagar comerciales.
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
Una de las más importantes responsabilidades del encargado de manejar la tesorería de la
organización es la administración de las fuentes y de las aplicaciones de fondos. No solamente debe
estar seguro de que hay efectivo disponible para satisfacer las necesidades a corto plazo, sino que
también debe programar a la administración estratégica de los fondos para facilitar el crecimiento a
largo plazo vía expansión o la adquisición de capital interno o externo. La herramienta para este
análisis es el estado de origen y aplicación de recursos.

Orígenes
Provenientes de las operaciones (ingreso neto + depreciación).
Disminuciones de activos a corto plazo (excluyendo el efectivo.)
Aumentos de pasivos a corto plazo.
Disminución del saldo bruto de propiedad, planta y equipo.
Aumentos de la deuda a largo plazo.
Venta de acciones preferentes o comunes.
Aplicaciones
Dividendos.
Aumentos de activos a corto plazo
Disminuciones de pasivos a corto plazo.
Aumentos del saldo bruto de propiedad, planta y equipo.
Disminuciones de deudas a largo plazo.
Readquisición de acciones comunes y preferentes.

PROYECCIONES FINANCIERAS
Las proyecciones financieras son un instrumento que permite a las empresas analizar el desempeño histórico y
actual para planificar el futuro que tendrá en términos de los gastos, ingresos e inversiones. Esto permite saber
hacia dónde puede dirigirse la organización y qué ajustes deben realizarse para mantenerse en crecimiento.
La idea es que se conozca cómo va el estado financiero de una empresa al estudiar e interpretar los números, y
debe ser parte de un plan de negocio sólido. La intención es plantear ciertos escenarios a los que probablemente
se enfrentará la compañía y así estar preparado para lo positivo y lo negativo.
Todo plan de negocio debe contener un apartado relativo a las proyecciones financieras, debido a que
pronostican los resultados económicos-financieros futuros de la empresa respecto a sus operaciones. Además, a
través de las proyecciones financieras, se pueden generan diversos escenarios en los que el negocio puede variar,
teniendo diferentes estimaciones de los resultados, permitiéndole al emprendedor identificar los posibles riesgos
que pueden impactar en su negocio e implementar estrategias que amortigüen los efectos negativos.
Las proyecciones financieras tienen entre otras funciones y usos: (a) Demostrar la fiabilidad y estabilidad del
proyecto de cara a la financiación por parte de terceros (bancos, entidades de crédito, estado, etc. La proyección
de estados financieros es fundamental en el mundo empresarial, y especialmente en las pequeñas y medianas
empresas porqué cuando se demuestra que existe una oportunidad de negocio, resulta más factible adquirir los
recursos necesarios para acometer el proyecto. (b) Búsqueda de otros socios para acometer nuevos proyectos o
expandirse. (c) Búsqueda de subvenciones del estado o de entidades privadas

Cash-Flow
Estado financiero que nos muestra el origen de los fondos que tendrá una empresa, así como las
aplicaciones que se harán en dos o más periodos o ejercicios futuros.
Estado de Resultados Proforma
Consiste en utilizar un método porcentual de ventas, el cual predice las ventas para luego establecer
el costo de los bienes vendidos, costos de operación y gastos de intereses en forma de porcentaje de
ventas proyectadas. Los porcentajes empleados tienen cierta probabilidad de ser los porcentajes de
ventas de estos renglones en el año inmediato anterior y/o anteriores.
Estado de Situación Financiera o Balance Proforma
Se dispone de varios métodos abreviados para elaborar el balance general proforma. Probablemente,
el mejor y de uso más generalizado es el método de cálculo de estimación.
Los valores de ciertas cuentas del Informe de Situación Financiera son estimados, en tanto que otras
son acumuladas. Debe utilizarse el financiamiento externo como una cifra de equilibrio o balance. El
método de cálculo-estimación es aquel que se utiliza para la elaboración del balance general
proforma en el que los valores de ciertas cuentas son estimados, en tanto que otros son calculados,
se utiliza aquí el financiamiento externo de la compañía como cifra de equilibrio.

Control financiero
Es una actividad que realiza el departamento de finanzas, consistente en supervisar y vigilar el estado
de las finanzas de la empresa. Su objetivo es asegurarse de que no se produce déficit entre los gastos
y los ingresos.
El concepto de control financiero se refiere a las políticas y procedimientos enmarcados por una
organización para administrar, documentar, evaluar y reportar las transacciones financieras de una
empresa u organización.
Fases del control financiero
a) Planificar las acciones que se quieren realizar.
b) Llevar a cabo las acciones planificadas.
c) Verificar la eficiencia de cómo se hicieron las actividades planificadas.
Se debe pronosticar los resultados de las decisiones en forma de medidas de rendimiento, recurrir a
la información sobre el rendimiento real, comparar el rendimiento real con el pronóstico, y cuando se
descubre que una decisión es deficiente se busca el procedimiento que lo causo y corregir sus
consecuencias hasta donde sea posible.

Partes del proceso de la planificación financiera
Fines - Establecer en la empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar.
Especificar metas objetivas.
Medios - Elegir políticas, programas, procedimientos y práctica con los que habrán de alcanzarse
los objetivos. Para llevar a cabo lo planeado se requiere organización, ejecución y dirección.
Recursos - Determinar tipos y cantidades de los recursos que se necesitan, definir cómo se
habrán de adquirir o generar y cómo se habrán de asignar a las actividades.
Realización - Elaboración de los presupuestos de operación, de inversiones permanentes y
financiero. Delinear los procedimientos para toma de decisiones, así como la forma de
organizarlos para que el plan pueda realizarse.
Control - Para llevar un buen control se requiere evaluar los resultados comparándolos con
patrones o modelos establecidos previamente. Delinear un procedimiento para prever o
detectar los errores o las fallas.

Determinan las acciones financieras planeadas de una empresa y su impacto pronosticado,
durante periodos que varían de dos a diez años.
Es común el uso de planes estratégicos a cinco años, que se revisan conforme surge nueva
información. Por lo común, las empresas que experimentan altos grados de incertidumbre
operativa, ciclos de producción relativamente cortos, o ambos, acostumbran utilizar periodos de
planeación más breves.
Los planes financieros a largo plazo forman parte de un plan estratégico integrado que, junto con
los planes de producción y de mercadotecnia, guía a la empresa hacia el logro de sus objetivos
estratégicos.
Estos planes a largo plazo consideran las disposiciones de fondos para los activos fijos propuestos,
las actividades de investigación y desarrollo, las acciones de mercadotecnia y de desarrollo de
productos, la estructura de capital y las fuentes importantes de financiamiento.

MODELO DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
La Planificación Estratégica (PE), es una herramienta de gestión que permite apoyar la toma de decisiones
de la organización, en torno al quehacer actual y al camino que deben recorrer en el futuro para adecuarse a
los cambios y a las demandas que les impone el entorno y lograr la mayor eficiencia, eficacia, calidad en la
fabricación y alta competitividad y una diferenciación empresarial.
¿Hacia dónde se quiere ir?
➢ Definición de la Misión: Es un proceso a través del cual se pretende establecer el objetivo fundamental
que la guiara.
➢ Definición de los Valores: Son un conjunto de enunciados que reflejan los principios fundamentales con
los que la empresa debe operar.
¿Dónde está?
➢ Identificación del Negocio: Con la identificación se determina cuantos negocios integran la empresa,
pues en ocasiones habrá un solo negocio para una empresa, pero es frecuente encontrar empresas con
varios negocios.
Los negocios se identifican mediante el análisis de la similitud de clientes, del efecto de precios de una sobre
otra línea de productos, de la capacidad de sustitución de los productos y de la identificación de los
competidores.
La razón principal de identificar cada negocio es fijar las estrategias específicas de cada uno.

MODELO DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Criterios específicos para identificar los distintos negocios dentro de una organización:
➢ Clientes: Si se cuenta con un conjunto de clientes similares en toda la empresa, se visualiza un
negocio.
➢ Competidores: Si existe un conjunto definido de competidores, se identifica un negocio.
➢ Precios: Si los movimientos de precios de una línea de productos afectan al resto de los
productos, es un negocio.
➢ Calidad y estilo: Si una línea de productos de la empresa es afectada al modificar la calidad o el
estilo de otra línea, existe un negocio.
➢ Capacidad de Sustitución: Si la eliminación de un producto afecta la comercialización del resto de
los productos, se visualiza un solo negocio.
➢ Variedad de Productos: Si toda la línea de productos tiende a satisfacer una misma necesidad, la
empresa tiene un solo negocio.
➢ Análisis de la Industria: En este proceso de análisis se estudia la madurez de la industria, su
atractividad y el número de participantes, con el fin de determinar donde se encuentra el negocio
e identificar las amenazas y oportunidades de entorno.

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Las características de la planeación estratégica son, entre otras, las siguientes:
➢ Es original, en el sentido que constituye la fuente u origen para los planes específicos
subsecuentes.
➢ Es conducida o ejecutada por los más altos niveles jerárquicos de dirección.
➢ Establece un marco de referencia general para toda la organización.
➢ Se maneja información fundamentalmente externa.
➢ Afronta mayores niveles de incertidumbre en relación con los otros tipos de planeación.
➢ Normalmente cubre amplios períodos.
➢ No define lineamientos detallados.
➢ Su parámetro principal es la efectividad.

Importancia de la Planeación:
➢ Propicia el desarrollo de la empresa al establecer métodos de utilización racional de los recursos.
➢ Reduce los niveles de incertidumbre que se pueden presentar en el futuro, más no los elimina.
➢ Prepara a la empresa para hacer frente a las contingencias que se presenten, con las mayores
garantías de éxito.
➢ Mantiene una mentalidad futurista teniendo más visión del porvenir y un afán de lograr y mejorar las
cosas.
➢ Condiciona a la empresa al ambiente que lo rodea.
➢ Establece un sistema racional para la toma de decisiones, evitando las corazonadas o empirismo.
➢ Reduce al mínimo los riesgos y aprovecha al máximo las oportunidades.
➢ Las decisiones se basan en hechos y no en emociones.
➢ Promueve la eficiencia al eliminar la improvisación.
➢ Proporciona los elementos para llevar a cabo el control.
➢ Al establecer un esquema o modelo de trabajo (plan), suministra las bases a través de las cuales
operará la empresa.
➢ Disminuye al mínimo los problemas potenciales y proporciona al administrador magníficos
rendimientos de su tiempo y esfuerzo.
➢ Permite al ejecutivo evaluar alternativas antes de tomar una decisión

Principios de la Planeación: Los principios de la administración son verdades fundamentales de aplicación
general que sirven como guías de conducta a observarse en la acción administrativa. Se considera los
siguientes:
1 Factibilidad: Lo que se planee debe ser realizable; es inoperante elaborar planes demasiado ambiciosos u
optimistas que sean imposibles de lograrse. La planeación debe adaptarse a la realidad y a las condiciones
objetivas que actúan en el medio ambiente.
2 Objetividad y cuantificación: Cuando se planea es necesario basarse en datos reales, razonamientos
precisos y exactos, y nunca en opiniones subjetivas, especulaciones o cálculos arbitrarios. Este principio
establece la necesidad de utilizar datos objetivos como estadísticas, estudios de mercado, estudios de
factibilidad, cálculos probabilísticos, etc. La planeación será más confiable en tanto pueda ser cuantificada,
expresada en tiempo, dinero, cantidades y especificaciones (porcentajes, unidades, volumen, etc.).
3 Flexibilidad: Al elaborar un plan, es conveniente establecer márgenes de holgura que permitan afrontar
situaciones imprevistas y que proporcionen nuevos cursos de acción que se ajusten fácilmente a las
condiciones.
4 Unidad: Todos los planes específicos de la empresa deben integrarse a un plan general y dirigirse al logro
de los propósitos y objetivos generales, de tal manera que sean consistentes en cuanto a su enfoque, y
armónico en cuanto al equilibrio e interrelación que debe existir entre éstos.

5 Del cambio de estrategias: Cuando un plan se extiende con relación al tiempo, será necesario
rehacerlo completamente. Esto no quiere decir que se abandonen los propósitos, sino que la
empresa tendrá que modificar los cursos de acción (estrategias) y consecuentemente las
políticas, programas, procedimientos y presupuestos.
"Los Planes son el resultado del proceso de planeación y pueden definirse como diseños o
esquemas detallados de lo que habrá de hacerse en el futuro, y las especificaciones necesarias
para realizarlos.

TIPOS DE PLANES
1 Estratégicos: Se pueden definir como los que establecen los lineamientos generales que servirán
de base a los demás planes entre los que resaltan, los tácticos o funcionales y los operativos, son a
largo plazo y comprende todos los miembros de la empresa, además son los realizados por los
miembros de más jerarquía. Su función principal consiste en regir la obtención, uso y disposición de
los medios necesario para alcanzar los objetivos planteados.
Jesús Treviño los establece de la siguiente manera: “los que se refieren a las decisiones con más alto
grado de precisión”.
2 Tácticos o funcionales: Estos determinan planes más específicos que se refieren a cada uno de los
departamentos de la empresa y se subordinan a los Planes Estratégicos. Son establecidos y
coordinados por los directivos de nivel medio con el fin de poner en práctica los recursos de la
empresa. Estos planes por su establecimiento y ejecución se dan a mediano plazo y abarcan un área
de actividad específica.
3 Operativos: Se rigen de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Planeación Táctica y su
función consiste en la formulación y asignación de actividades más desarrolladas que deben ejecutar
los últimos niveles jerárquicos de la empresa. Los planes operativos son a corto plazo y se refieren a
cada una de las unidades en que se divide un área de actividad.

PLANIFICACIÓN OPERATIVA
La planificación operativa es el proceso ordenado que permite seleccionar, organizar y presentar
en forma integrada los objetivos, metas actividades y recursos asignados a los componentes del
proyecto, durante un período determinado. Los objetivos, estrategias, resultados esperados,
indicadores y recursos necesarios de la planificación operativa son de corto plazo, generalmente
un año, y se derivan de la planificación estratégica donde se formulan el Plan Global de
Inversiones, el marco lógico y la estrategia de ejecución; así como de la identificación de
demandas con los usuarios (as) del proyecto.
El Plan Operativo Anual (POA) es el principal instrumento utilizado en la planificación para
presentar de manera agregada la información que se genera de la planificación operativa de
un proyecto, con periodicidad de un año o menos. Las actividades programadas y los recursos se
pueden dividir por trimestres o semestres para facilitar la ejecución y el seguimiento a las
mismas.

Contenido de un plan operativo
Un plan operativo se basa directamente en los planes tácticos que describen misiones,
objetivos, metas y actividades.
Al igual que un plan táctico, un plan operativo aborda cuatro preguntas: ¿dónde nos
encontramos ahora?, ¿dónde queremos estar?, ¿cómo llegaremos allí? y ¿cómo medimos
nuestro progreso?
La planeación operativa debe contener:
➢ Objetivos claros.
➢ Actividades a ser entregadas.
➢ Normas de calidad.
➢ Resultados deseados.
➢ Requerimientos de personal y recursos.
➢ Calendarios de implementación.
➢ Un proceso para monitorear el progreso.
El plan operativo presenta información altamente detallada destinada a las personas que
realizarán las tareas diarias requeridas por la administración de la organización.

La gerencia y el personal deben consultar frecuentemente el plan operativo para llevar a cabo su
trabajo diario.
La planeación operativa indica el qué, quién, cuándo y cuánto:
¿Qué?
Las actividades y tareas que deben llevarse a cabo.
¿Quién?
Las personas que tienen la responsabilidad de cada una de las actividades.
¿Cuándo?
Los plazos en los cuales las actividades deben completarse.
¿Cuánto?
La cantidad de recursos financieros proporcionados para completar cada actividad.

Categorías
El plan operativo se puede dividir en dos categorías:
Planes de uso único
Solo abordan el período actual o un problema específico. Llevan a cabo un curso de acción que
no es probable que se repita en el futuro. Estos planes se usan una sola vez para lograr objetivos
únicos para el negocio.
Un ejemplo de esto es cuando una empresa tiene un evento único especial que se avecina.
Pueden tener un plan de un solo uso para cubrir todo lo relacionado con este evento, tal como
reducir costos durante el próximo año.
Planes continuos
Se transfieren a futuros períodos y se modifican según sea necesario. Se desarrollan para
actividades que ocurren repetidamente durante un período de tiempo para ayudar a la empresa
a resolver problemas repetitivos.
Un ejemplo de esto sería una gran empresa que tenga actividades que se repiten y deba tener
una estructuración que permita que todos sepan lo que suceda todo el tiempo. Otro ejemplo
sería un plan a largo plazo para retener a los trabajadores en lugar de despedirlos.

Importancia
Un plan operativo es importante porque ayuda al equipo de trabajo a:
➢ Tener en claro dónde se obtendrán los recursos necesarios.
➢ Usar esos recursos de manera eficiente.
➢ Definir claramente los requerimientos de recursos más críticos.
➢ Reducir los riesgos donde sea posible y preparar planes de contingencia cuando sea necesario.
➢ Pensar en el futuro a largo plazo del proyecto, incluida su sostenibilidad.
Un beneficio de la planeación operativa es que una compañía puede analizar el resultado que
tienen sus operaciones en la rentabilidad.
La planeación operativa direcciona la posición financiera que tiene una empresa, establece sus
debilidades y desarrolla formas de aumentar las ganancias.
Los planes operativos de una empresa tienen una influencia positiva en diferentes áreas de la
empresa. El plan que se implante ayuda a establecer los objetivos del negocio y a alcanzar metas
particulares.
Tiene un impacto positivo tanto en el aspecto operativo como en el físico, en lo que respecta a
dotación de personal, apariencia del negocio y procedimientos diarios.
Es una excelente manera de garantizar que todas las áreas del negocio estén siendo dirigidas de
una manera constructiva.

La planificación operativa sirve de guía principal para la gerencia del proyecto en la conducción
de actividades, uso y asignación de recursos en un periodo determinado.
La planificación operativa establece qué iniciativas y cambios el proyecto quiere obtener, con
quiénes y por qué. Provee elementos para la definición de:
(i) Métodos de intervención para la prestación de servicios en forma diferenciada, según las
demandas y tipología de usuarios (as), respetando principios de equidad de género,
(ii) Mecanismos para incorporar otros actores en la ejecución del proyecto,
(iii) Mecanismos para el fortalecimiento de la capacidad gerencial y administrativa del
personal de la Unidad del Proyecto (UP), así como de las organizaciones de usuarios (as) y
de las entidades prestadoras de servicios.

Los principales productos de la planificación operativa son:
➢ El Plan, que para períodos comprendidos en un año calendario, se conoce como Plan
Operativo Anual (POA). Comprende los objetivos, metas, estrategias de ejecución y actividades
para el año correspondiente de ejecución. En este POA además, se especifican para cada
actividad, las entidades responsables de la ejecución, los recursos que se van a asignar y los
indicadores que sutilizarán para medir el cumplimiento de las actividades.
➢ Para años subsiguientes al año inicial, el presupuesto anual estimado que requiere
la institución ejecutora con mucha antelación al inicio del año correspondiente, donde se
establecen las necesidades de los usuarios (as), basados en la experiencia en la ejecución
de actividades. Esas demandas de recursos se cotejan con la disponibilidad real, para fijar los
fondos efectivos.
➢ Indicadores para el sistema de seguimiento y evaluación del proyecto.
➢ Las actualizaciones del manual de operaciones del proyecto, el marco lógico y el Plan Global de
Inversiones.

REQUISITOS
Para la planificación operativa inicial del proyecto (año 0) y de los años siguientes se deben reunir las
siguientes condiciones:
➢ La Unidad del Proyecto (UP) se ha constituido con al menos el Director, encargados de componentes y un
encargado de planificación y seguimiento y el administrador.
➢ La inducción interna se ha completado. El personal de la UP conoce los objetivos, formas de intervención
del proyecto, las características de la población objetivo y de la zona de influencia.
➢ Se ha realizado la planificación estratégica y se dispone de los productos generados de la misma:
estrategias de ejecución, marco lógico, caracterización de la población objetivo y plan global de
inversiones, como base y marco de referencia.
➢ La relación con las diferentes instancias externas vinculadas con la preparación y ejecución del POA
➢ El proyecto ha definido las funciones de la instancia o encargado de planificación, seguimiento y
evaluación del proyecto (PSE), que está incorporado dentro de la estructura formal de la UP.
➢ El personal de la UP cuenta con capacidades demostradas y experiencia para conducir el proceso de
planificación.
➢ Se tienen a disposición los recursos necesarios para la operación del primer año o parte de este, que
corresponde al año fiscal de inicio estimados, con base en la experiencia del personal de la UP y
la información de los documentos del proyecto.

La planificación estratégica es un aspecto central del proceso de la organización de la
ejecución del proyecto. Permite definir las orientaciones básicas de trabajo de todas las
entidades participantes de la ejecución. Resultado de su aplicación se establecen principios,
valores y procesos que deben cumplir los participantes en un proyecto, para alcanzar los
objetivos y resultados planeados. En este sentido, la estrategia resultante es el elemento
normativo de todo el proyecto.
El Plan Global de Inversiones es un instrumento de planificación alargo plazo. Su análisis
permite conocer la racionalidad de los objetivos en función de los recursos disponibles; también
permite conocer y ajustar la distribución de recursos en el tiempo, el peso de cada una de las
categorías de gasto y su vínculo con los objetivos del proyecto. Es un instrumento básico para
realizar el seguimiento financiero del proyecto.
El marco lógico es un instrumento metodológico que se emplea principalmente en las etapas
de diseño y evaluación del proyecto y que permite la elaboración de manera coherente
y articulada de los componentes centrales de la propuesta de proyecto.

PLANIFICACIÓN FINANCIERA
CONTROL FINANCIERO
La planificación financiera y los procesos de control se encuentran íntimamente relacionados
con la gestión financiera y la planificación estratégica. La planificación y el control financiero
implican empleo de proyecciones que toman como base las normas y el desarrollo de un
proceso de retroalimentación y de ajuste para incrementar el desempeño. Los resultados que se
obtienen de la proyección de todos estos elementos de costos y gastos se reflejan en el estado
de resultados presupuestado o proforma.
Las estimaciones de ventas permiten considerar los diversos tipos de inversiones que se
necesitan para elaborar los productos. Estas inversiones, más el ISF de años anteriores,
proporcionan los datos necesarios para desarrollar la columna de los activos del ISF. Estos
activos deben ser financiados, pero también se requiere de un análisis del flujo de efectivo.
El flujo de efectivo de la empresa juega un papel muy importante, pues, cuando es neto y
positivo indicará que la empresa tiene un financiamiento suficiente. En caso contrario,
ameritaría un financiamiento adicional. Esto significa que el flujo de efectivo es el elemento
esencial para los pronósticos financieros, porque partiendo de él se realizarán las proyecciones
en miras a lograr el objetivo o meta final de toda empresa: la rentabilidad y creación de valor.

CONTROL FINANCIERO
Por su parte, las estimaciones de ventas permiten considerar los diversos tipos de inversiones
que se necesitan para elaborar los productos. Estas inversiones, más el Informe de Situación
Financiera de años anteriores, proporcionan los datos necesarios para desarrollar la columna de
los activos del balance general. Estos activos deben ser financiados, pero también se requiere de
un análisis del flujo de efectivo.
El flujo de efectivo de la empresa juega un papel muy importante, pues, cuando es neto y
positivo indicará que la empresa tiene un financiamiento suficiente. En caso contrario,
ameritaría un financiamiento adicional. Esto significa que el flujo de efectivo es el elemento
esencial para los pronósticos financieros, porque partiendo de él se realizarán las proyecciones
en miras a lograr el objetivo o meta final de toda empresa: la rentabilidad.
La Planificación y Control financiero, apunta al desarrollo de conceptos básicos sobre finanzas,
planificación financiera, análisis financiero, capital de trabajo, fondos y valores negociables,
política de crédito y cobranzas, así como financiamiento a corto y mediano plazo, préstamos
bancarios, financiamiento de bienes y análisis de inversiones, y sus aplicaciones a problemas
prácticos que se presentan en las organizaciones y en la vida real.

CONTROL FINANCIERO
De igual forma, hoy en el mundo global se deben considerar también las tendencias estratégicas
y económicas que la empresa debe conocer para lograr sostenibilidad en el largo plazo.
Convirtiéndose así en un análisis estratégico porque además de identificar las fortalezas y
debilidades del negocio, se precisa conocer el impacto de los factores del entorno para
diferenciar sus oportunidades de negocios, así como las amenazas que podrían afectarla.
La Planificación y Control financiero, apunta al desarrollo de conceptos básicos sobre finanzas,
planificación financiera, análisis financiero, capital de trabajo, fondos y valores negociables,
política de crédito y cobranzas, así como financiamiento a corto y mediano plazo, préstamos
bancarios, financiamiento de bienes y análisis de inversiones, y sus aplicaciones a problemas
prácticos que se presentan en las organizaciones y en la vida real.
En el mundo global se deben considerar también las tendencias estratégicas y económicas que la
empresa debe conocer para lograr sostenibilidad en el largo plazo. Convirtiéndose así en un
análisis estratégico porque además de identificar las fortalezas y debilidades del negocio, se
precisa conocer el impacto de los factores del entorno para diferenciar sus oportunidades de
negocios, así como las amenazas que podrían afectarla.

CONTROL FINANCIERO
La planificación y el Control Financiero proporciona los aspectos relevantes a considerarse en una
organización, como elementos claves en el monitoreo permanente de su gestión y objetivos a alcanzar.
Objetivo general y específicos de la planificación y el control financiero
Objetivo general
Exponer técnicas y herramientas acerca de la Planificación y el Control Financiero, como elemento estratégico
necesario para lograr una efectiva y oportuna toma de decisiones, y para visualizar como se administra un
negocio y su impacto de esta actividad en la empresa, a fin de lograr sus objetivos y metas desde el punto de
vista integral.
Objetivos específicos
a. Establecer la naturaleza de la Planificación y el Control Financiero, así como sus objetivos, analizando las
interrelaciones mutuas entre las alternativas de inversión y de financiamiento de la empresa, así como
los efectos de la Planificación y el Control Financiero en la dirección, a través del control de los ingresos,
el flujo de caja y los otros estados financieros.
b. Analizar y definir cuál es la información fundamental que ayude a las empresas a tomar decisiones sobre
el rendimiento económico y financiero apropiado.
c. Estudiar la estrategia financiera de la empresa y su conexión con las estrategias establecidas en los
planes integrales de esta.
d. Analizar las comparaciones del comportamiento posterior de la planificación financiera, con los objetivos
establecidos inicialmente en el plan financiero, utilizando para ello los principales indicadores que
constituirán la base para aplicar las técnicas de control financiero en la empresa.

CONTROL FINANCIERO
Planificación, el control y el control de gestión
La planificación «es decidirse por la racionalidad y la intencionalidad en contra del
azar/incertidumbre», es «tomar decisiones por adelantado sobre los cursos de acciones futuras
(Anticipar Vs Reaccionar)», también se puede decir que es «el desarrollo sistemático de programas
orientados hacia el cumplimiento de objetivos previamente definidos, por medio de un proceso de
análisis, evaluación y selección de las diferentes oportunidades que se han predicho».
Por su parte el control es una actividad que forma parte de la vida cotidiana del ser humano,
conscientemente o no. Es una función que se realiza mediante parámetros establecidos con
anterioridad, y el sistema de control es el fruto de la planificación, por lo tanto, apunta al futuro. El
control se refiere a la utilización de registros e informes para comparar lo logrado con lo programado,
por lo tanto, el control consiste en el conjunto de acciones efectuadas con el propósito de que las
actividades se realicen de conformidad con lo planificado.
La gestión comprende el proceso de técnicas, conocimientos y recursos, para llevar a cabo la solución
de tareas eficientemente, mientras que la gestión empresarial, es un término utilizado para describir el
conjunto de técnicas y la experiencia de la organización, en procesos como planificación, dirección y
control eficiente de las operaciones y de las otras actividades de la organización.

CONTROL FINANCIERO
Planificación, el control y el control de gestión
Siempre habrá que tener presente que la gestión es la acción para llevar adelante un propósito y
que toda acción es generar por un plan.
Objetivos de la planificación financiera
Los objetivos fundamentales de la planificación financiera son:
1. Trascender más allá de lo operativo y acercarse más a lo estratégico.
2. Ayudar a identificar los objetivos de la empresa.
3. Establecer las acciones necesarias para que la empresa logre sus objetivos financieros.
4. Cuantificar las diferentes alternativas estratégicas, a fin de evaluar los impactos que generan
en la situación financiera de la empresa.
5. Promover el análisis de las diferencias entre los objetivos y la condición financiera actual de
la empresa.

CONTROL FINANCIERO
Conceptos y objetivos del control financiero
Conceptos de control financiero
El Control Financiero es la fase posterior a la implantación de los planes financieros; el control
trata el proceso de retroalimentación y ajuste que se requiere, para garantizar la adherencia a
los planes y la oportuna modificación de los mismos, debido a cambios imprevistos.
Objetivos del control financiero
➢ Diagnosticar: se aplica cuando existen áreas con problemas y se emplean medidas de
prevención antes que de corrección.
➢ Comunicar: se realiza a través de la información de los resultados de las diversas actividades
de la empresa.
➢ Motivar: de todos los logros que tenga la empresa, a través de sistemas de control tendrán
beneficios todos los empleados.

CONTROL FINANCIERO
El proceso de planificación financiera
El proceso de planificación financiera expone técnicas y herramientas para lograr una efectiva y
oportuna toma de decisiones, a fin de visualizar como se administra un negocio y su impacto de
esta actividad en la empresa, con el propósito de lograr sus objetivos y metas desde el punto de
vista integral.
De acuerdo con Weston y Brigham 1992 (Fundamentos de Administración Financiera), el proceso
de planificación financiera «implica la elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos
tomando como base estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, así como la
determinación de los recursos que se necesitan para lograr esas proyecciones»
Brealey / Myers, 1992 (Principios de Finanzas Corporativas) sobre la planificación financiera,
expone que es un «proceso de análisis de las influencias mutuas entre las alternativas de inversión
y de financiamiento; proyección de las consecuencias futuras de las decisiones presentes, decisión
de las alternativas a adoptar y por último comparación del comportamiento posterior con los
objetivos establecidos en el plan financiero».

CONTROL FINANCIERO
El proceso de planificación financiera
En conclusión el proceso de planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos,
instrumentos y objetivos, con el fin de establecer en una empresa pronósticos y metas económicas y
financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para
lograrlo.
Elementos clave y etapas en el proceso de planificación financiera
El proceso de planificación financiera tiene tres los elementos clave, los cuales se exponen a
continuación:
Elementos claves
➢ La planificación del efectivo: consiste en la elaboración del presupuesto de caja. Sin un nivel
adecuado de efectivo y pese al nivel que presenten las utilidades, la empresa está expuesta al
fracaso.
➢ Los estados financieros pro forma: son útiles no sólo para la planificación financiera interna; sino
que forman parte de la información que exigen los prestamistas.
➢ La planificación de utilidades: esta se obtiene por medio de los estados financieros pro forma, los
cuales muestran niveles anticipados de ingresos, activos, pasivos y capital social.

CONTROL FINANCIERO
Este proceso también presenta siete (7) etapas fundamentales que se explican por sí mismo:
1. Formulación de objetivos y subobjetivos.
2. Estudio del escenario, tanto interno como externo, de la empresa en el horizonte de
planificación.
3. Estudio de las opciones.
4. Evaluación de dichas opciones, ante los objetivos propuestos.
5. Elección de la alternativa más idónea.
6. Formulación de planes.
7. Formulación de presupuestos.

CONTROL FINANCIERO
Pronóstico financiero
Se define con esta expresión a la acción de emitir un enunciado sobre lo probable que pudiera ocurrir en
el futuro, en el campo de las finanzas, con base en el análisis y en otras consideraciones.
Existen dos (2) características o condiciones inherentes a los pronósticos:
1. Se refieren siempre a eventos que se realizarán en un momento específico en el futuro; por lo cual un
cambio de ese momento específico generalmente altera el pronóstico.
2. Siempre hay cierto grado de incertidumbre en los pronósticos; si hubiera certeza sobre las
circunstancias que existirán en un tiempo dado, la preparación de un pronóstico seria trivial.
Los estados financieros básicos
Los estados financieros representan la situación de una empresa y los resultados obtenidos, como
consecuencia de las transacciones administrativas y financieras efectuadas en cada ejercicio económico.
Los estados financieros básicos son:
➢ Informe de Situación Financiera
➢ Estado de Resultados Integrales
➢ Estado de Flujos de Efectivo (Flujo de Caja)

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