Este documento describe los componentes clave del proceso de planeación estratégica de una empresa. Explica que la planeación estratégica implica realizar análisis internos y externos, definir la misión y objetivos de la empresa, desarrollar una agenda estratégica, planes de ejecución y mecanismos de control para alcanzar las metas planteadas. También destaca que los presupuestos son una herramienta importante en la planeación, coordinación y control de las actividades y resultados de una organización.

1. 1. PRESUPUESTO

2. INTRODUCCIONLos presupuestos constituyen una de las principales herramientas de planeacion y control, por lo tanto es importante conocer cual es la implicación de los mismos en la direccion de una empresa y las ventajas o desventajas que se derivan del diseño e implementacion de un plan presupuestario.

3. GENERALIDADESEl punto de partida del proceso de planeación de utilidades es el diagnostico de los factores externos e internos que pueden afectar negativamente o positivamente las estrategias, los programas, los proyectos de inversión y las políticas que se vayan a establecer en cada área funcional.

4. GENERALIDADESEl diagnostico externo se basa en precisar los factores del entorno que pueden incidir sobre el futuro de la organización, entre los cuales se puede destacar las políticas gubernamentales en los campos monetarios, salarial, fiscal y de comercio exterior.

5. GENERALIDADESOtros factores que pueden incidir son: las tendencias de los fenómenos económicos (inflación, devaluación y costo del dinero).

6. Las actitudes de la competencia.

7. Las políticas de comercialización implantadas por los proveedores.GENERALIDADESEl diagnostico permitirá conocer los aspectos favorables que conviene aprovechar y los aspectos desfavorables que hay que contrarrestar.GENERALIDADESEl diagnostico interno determina las debilidades y las fortalezas que tiene la empresa para competir y estudiar variables como:Precio,

8. Calidad de sus productos o servicios,

9. Naturaleza de servicio al cliente

10. Grado de actualización tecnológica

11. Posicionamiento mercantil

12. Situación financiera

13. Opinión de los inversionistas e instituciones financieras con las que podría manejar posibles operaciones de endeudamiento.GENERALIDADESLas conclusiones aportadas por los diagnósticos interno y externo constituirán la plataforma para definir:El futuro de la organización

14. Trazar planes de desarrollo

15. Establecer estrategias competitivas

16. Seleccionar el camino de crecimiento mas conveniente (intensivo, integrado o diversificado)

17. Buscar el pleno empleo de los recursos económicos disponibles y viables de conseguir.GENERALIDADESComo los planes no son de modo alguno inflexibles y se exige la comparación permanente de los pronósticos y las realizaciones, una vez se ponga en marcha el proceso del planeamiento debe complementarse con una auditoria.

18. GENERALIDADESEsta auditoria conllevaría a concluir que:La planeación y el control financiero como parte de la planeación estratégica se materializan por medio de un presupuesto.

19. El presupuesto es un completo plan financiero diseñado para orientar al empresario hacia la consecución de las metas propuestas.UBICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN EL TIEMPOLos datos históricos son trascendentales para la elaboración del presupuesto, ya que, por ejemplo, la evolución de las ventas, dada en valores absolutos o porcentuales puede constituir un parámetro que se debe considerar en la proyección de las ventas para periodos futuros.

20. UBICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN EL TIEMPOEl presupuesto implica materializar los planes empresariales en información cuantitativa y monetaria, es igualmente el cimiento de los estados financieros proyectados y representa la base para la toma de decisiones, por cuanto permite prever las condiciones económicas de la empresa.

21. UBICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN EL TIEMPOCondiciones económicas:Endeudamiento

22. Liquidez

23. Rotación Fondos invertidos

24. Naturaleza transacciones financierasUBICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN EL TIEMPOEn la elaboración del plan presupuestal siempre debemos ubicarnos en tres momentos en el tiempo:El pasado (Información Histórica)El Presente (analizar y evaluar lo pasado)Futuro (Presupuesto, es decir se establecen metas y objetivos a cumplir).

25. DEFINICIONLos presupuestos datan del siglo XVIII, cuando empezaron a ser utilizados para presentar los gastos del Reino en Gran Bretaña, al igual que se establecían algunas pautas de ejecución y control.En la segunda década del siglo XIX los presupuestos fueron adoptados en Francia y Estados Unidos como elemento controlador del gasto publico.

26. DEFINICIONSolo hasta la segunda decada del siglo XX empezaron a ser utilizados por la empresa privada, ya que comenzaron a notar los beneficios que se podian obtener en cuanto al control de costos y gastos y a la planeacion de las utilidades.

27. DEFINICIONEn la actualidad los beneficios de utilizar un plan presupuestal son muy evidentes, debido a que suministra información concerniente a la liquidez y solvencia de la empresa, ayuda a detectar problemas relacionados con el manejo de los recursos monetarios y a la formulación de políticas relacionadas con los mismos.

28. DEFINICIONLa palabra presupuesto se deriva del vocablo frances bouggete, que significa “bolsa”, posteriormente se adopta del ingles el termino budget, que equivale en español a “presupuesto”.

29. DEFINICIONLa palabra presupuesto esta conformada por el prefijo pre, que significa “antes de”, y del sufijo supuesto, que significa “hecho”. Por lo tanto, presupuesto literalmente significaría “antes de hecho”

30. DEFINICION“Un presupuesto es la estimación programada, en forma sistemática; de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por una organización, en un periodo determinado” (Cristóbal del Río).Un presupuesto es un método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades directivas de planificación, coordinación y control” (Glenn Welsch).

31. IMPORTANCIALa existencia del presupuesto tiende a convertirse en un fin y no en un medio que facilite la gestión administrativa.Ya que toda la empresa se vuelca hacia la preparación del presupuesto y se olvidan de las labores primordiales. Mas grave aun, es cuando la administración se convierte en un esclavo del presupuesto.

32. IMPORTANCIAEn cualquier tipo de empresa, la eficiencia y productividad de la administración se deben manifestar en las utilidades y en la creación de valor en el negocio; esto es posible en la medida que en la empresa se reduzcan los inventarios, se creen nuevos negocios, se reduzcan los desperdicios, haya una mayor rotación de la cartera y se eliminen los activos improductivos.

33. IMPORTANCIALo anterior se puede lograr en la medida que se desarrolle un buen proceso de planeación y control, y uno de los recursos que se puede disponer es el presupuesto, ya que solamente mediante su implantacion en una empresa se puede pensar sobre una base sólida en lograr:

34. IMPORTANCIARetornar a los socios un rendimientoque justifique el costo del capital queesta sometido a riesgo.Interrelacionar las funciones de venta,producción, compras y finanzas en procura de la consecución de los objetivosEmpresariales.Fijar politicas y estrategias para el cumplimiento de las mismas y controlar que se cumplan.

35. VENTAJASPermite determinar si la empresa dispone de los recursos requeridos para el desarrollo de las actividades planeadas, y en caso de no ser así, permite visionar posibles alternativas para la consecución de los mismos.Suministra información financiera que permite adoptar las decisiones que potencialmente lleven a la empresa a obtener mejores resultados.Facilita la actividad de control que se debe desarrollar en la empresa.

36. VENTAJASPermite ejercer un mejor control de los estándares de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación, debido a que estos sirven como base para la elaboración del presupuesto.Permite ponderar el valor de las diferentes actividades que se desarrollan en la empresa y que se relacionan con la actividad presupuestal.Permite trabajar con costos promedios.

37. VENTAJASPermite tener claridad en cuanto a las metas sobre ingresos, costos y gastos que debe cumplir cada departamento de la empresa.Permite realizar una adecuada planeación y control de los costos de producción y de los gastos operativos de la empresa.Permite analizar las variaciones que se presenten entre los costos presupuestados y los costos realmente incurridos en un determinado periodo, con la finalidad de hacer los ajustes requeridos en el plan presupuestal.

38. DESVENTAJASLos presupuestos tienen un alto grado de subjetividad, debido a que siempre se preparan de acuerdo con la visión que los encargados de prepararlos tengan sobre las diferentes variables del entorno que intervienen o que tienen injerencia en el mismo.Su implantacion es costosa y requiere tiempo, por lo cual los resultados que se deriven del mismo no son inmediatos.

39. DESVENTAJASRequiere del compromiso de todos los estamentos de la empresa para que pueda funcionar, lo cual no siempre es posible.Algunos administradores los ven como una camisa de fuerza y se empeñan en cumplir las metas presupuestadas con exactitud; esta inflexibilidad no les permite explorar nuevas alternativas financieras u operacionales.

40. LOS PRESUPUESTOS Y SU RELACION CON LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVASPlaneación: El presupuesto por si solo es un plan cuantitativo que anticipa las acciones que deben desarrollarse, aunque los resultados que se obtengan dependerán de la calidad de la información histórica, tanto financiera como estadística, ya que a partir de estos resultados pasados proyectar los resultados futuros. Es importante recalcar que las acciones que se emprendan deben estar acordes con los objetivos corporativos

41. LOS PRESUPUESTOS Y SU RELACION CON LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVASOrganización: Después de haber establecido los objetivos generales de la empresa, se deben formular los objetivos de cada área funcional. Lo anterior facilita determinar el desarrollo de las actividades para cada área y el alcance de los objetivos particulares. Además permite un verdadero engranaje entre todas las funciones, como consecuencia de la interdependencia entre las diferentes áreas de la compañía.

42. LOS PRESUPUESTOS Y SU RELACION CON LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVASCoordinación: Contribuye a lograr el equilibrio en la elaboración de los presupuestos, ya que para elaborar el presupuesto de un área es necesario tomar información de las otras áreas, en virtud de la interdependencia.Dirección: El presupuesto es una herramienta importante en la toma de decisiones y cumplimiento de políticas y visionar las actividades de la empresa.

43. LOS PRESUPUESTOS Y SU RELACION CON LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVASControl: La acción controladora de los presupuestos es innegable, es el mecanismo que permite comparar lo presupuestado con lo ejecutado, y da pie al análisis de las variaciones que se hayan presentado con la finalidad de adoptar las medidas correctivas. El presupuesto permite adoptar soluciones a tiempo, es decir antes que sean irreversibles para la empresa.

44. INTRODUCCION A LA PLANEACION ESTRATEGICALa globalización y la tecnología han dado lugar a un creciente aumento en la competencia a todos los niveles.Los cambios, no solo rápidos sino dramáticos, que se presentan en el entorno obligan a la administración de las empresas a pensar en forma estratégica.

45. PLANEACION ESTRATEGICALa planeación estratégica ha sido considerada como uno de los descubrimientos mas importantes de la Administración de Empresas en los últimos años. Años atrás la planeación estratégica no era tan necesaria como lo es actualmente, dado que los cambios que le plantea el entorno a las empresas es tan rápido, que estas no tienen tiempo de adaptarse a un cambio cuando nuevamente se deben implantar cambios en la organización.

46. PLANEACION ESTRATEGICALa investigación y el desarrollo son el pilar de la planeación estratégica y aseguran el futuro de la organización, orientándola hacia unas metas preestablecidas, es decir, planeadas.La Planeación Estratégica es un proceso para fijar estrategias generales de acción que permitan alcanzar en el futuro las metas y objetivos que una organización se fija en el presente.

47. VENTAJAS PLANEACION ESTRATEGICAMejora el funcionamiento de la organización debido a que la guía mas directamente al cumplimiento de su misión.

48. Permite preparar a la organización para que enfrente con éxito un entorno cambiante y con menos costos futuros.

49. Permite a los administradores reconocer las oportunidades seguras y riesgosas, y por consiguiente reduce los márgenes de error.PLANEACION ESTRATEGICAUn proceso de planeación debe tener las siguientes características:Sencillo

50. Adaptable a todas las áreas

51. Estandarizado

52. Comprensible

53. Adaptable para el corto, mediano y largo plazo